Калькулятор дней отпуска

Право на отпуск

Право каждого работника на ежегодный оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней закреплено ст. 115 ТК РФ. Кроме того, существует ряд специальностей, географических территорий, для которых имеются определенные уточнения, которые нужно просматривать отдельно в Кодексе, исходя из индивидуальной ситуации.

Нового закона, меняющего порядок расчетов отпускного пособия в 2020 году, так и не приняли. Таким образом, делать расчет выплат отпускникам рекомендуется, руководствуясь статьей 139 Трудового Кодекса РФ, а также пунктом 4 Положения № 922 от 24. 12. 2007 г. об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.

Работнику, специалистам, производящим положенные расчеты, и руководителю организации необходимо знать базовые нормы, касающиеся взаимоотношений сторон (работника и организации) в части ежегодного отпуска:

• отпуск не должен быть менее 28 календарных дней, и в этот срок не включаются выходные и праздничные дни, официально признанные нерабочими;
• если работник уже отработал в организации более 1-го года, выдерживать 6 месяцев, чтобы отправить его в отпуск, не требуется. Для определения даты отдыха такого сотрудника необходимо учесть ее в графике отпусков, составленном заранее;
• о дате наступления отпуска необходимо уведомить работника заблаговременно в письменной форме за две недели до его начала;
• с октября 2018 года новой статьей №262. 2 закона от 11 октября 2018 г. № 360 – ФЗ сотрудники, имеющие от 3-х детей, могут идти в отпуск в любую удобную им дату;
• отпускное пособие необходимо начислить и выплатить сотруднику не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска;
• в случае задержки выплаты необходимо доначислить работнику проценты, исчисленные по правилам, предусмотренным ст. 236 ТК РФ;
• дату положенного отпуска можно перенести на основании заявления работника, но сделать это можно не более двух раз подряд;
• также на основании заявления работника отпуск может предоставляться каждые шесть месяцев;
• отпуск можно разделить на несколько частей при условии, что одна такая часть в году не должна быть менее двух недель;
• если сотрудник отказывается пойти в отпуск в положенное графиком время, ему может быть начислена компенсация, которая выдается на основании заявления сотрудника, причем она может быть рассчитана, исходя из нескольких календарных периодов;
• в случае увольнения работнику должна быть выплачена компенсация за все неиспользованные дни ежегодного очередного отпуска, в соответствии с Постановлением Конституционного суда № 38-П от 25. 10. 2018 г. Этот расчет также называется расчетом отпускных выплат.

Основанием для ухода в отпуск служит график отпусков, поводом – заявление работника, согласованное непосредственным руководителем и завизированное директором предприятия. Далее заявление поступает в кадровую службу для подготовки приказа. Руководствуясь приказом, который также визируется директором организации, бухгалтерия производит расчет отпускного пособия.

Выплата отпускных производится посредством кассы компании или перечислением на расчетный счет/банковскую карту сотрудника. При безналичном расчете следует учитывать время поступления денег на счет. Чтобы избежать недоразумений, связанных с возможными банковскими задержками, стоит произвести перечисление заблаговременно.

Расчет отпускных в 2020 году: на что обратить внимание

Специалисты, в чьем ведении находится расчет отпускных выплат и администрирование отпуска, резонно интересуются изменением правил расчета отпускных в 2020 году по сравнению с 2019. Расчет отпускных производится так же, как в 2019, то есть все останется, как было, а именно:

• отпуск предоставляется в соответствии с графиком, утвержденным в декабре этого года не позднее, чем за две недели до окончания года, с правом действия его на следующий год согласно ст. 123 ТК РФ;
• все работники должны быть ознакомлены с этим графиком и согласны с ним;
• для расчетов отпускных берется период, равный 12 месяцам работы, предшествовавшим дате начала отпуска;
• новому сотруднику отпуск может быть предоставлен через 6 месяцев после начала вступления в должность;
• из расчетов исключаются дни простоя не по вине работника, больничного, командировочные, время, затраченное на уход за детьми-инвалидами;
• изменение заработной платы, связанное с индексацией, отражается в расчете отпускных через соответствующую индексацию;
• с отпускных выплат удерживаются подоходный налог и страховые взносы;
• НДФЛ перечисляется в последний день месяца выдачи отпускных;
• организация не обязана производить выплату заработной платы за отработанный до начала отпуска период совместно с отпускными.

Как рассчитываются отпускные с использованием 7-ми типовых шагов, представлено на рисунке ниже:

В расчет отпускного пособия в 2020 году должны быть включены все выплаты, произведенные в адрес сотрудника в течение предыдущего календарного года, включая:

• заработную плату, начисленную по тарифной, сдельной или окладной системам начисления;
• оплата за совмещение должностей;
• выплаты сотрудникам муниципалитета;
• окончательно рассчитанная зарплата за год;
• заработная плата педагогам за 1 образовательный год;
• надбавки за выслугу лет, профессионализм, наставничество;
• выплаты за простой работника по вине работодателя, сверхурочные;
• надбавки за вредные условия труда, работу в ночное время, в выходные и праздничные дни;
• вознаграждение за ведение классной работы учителям;
• премии и прочие виды вознаграждений, предусмотренные положением об оплате труда, действующем на предприятии.

Ст. 114 ТК предписывает сохранение среднего заработка на период очередного оплачиваемого отпуска. Правила расчета заработка определены положением об исчислении средней зарплаты, утвержденным Постановлением Правительства РФ 24. 12. 2007 г. за № 922. Порядок расчетов отпускных установлен п. 9 Положения № 922, таким образом можно установить, что расчет среднего заработка для отпускных в 2019 году выглядит следующим образом:

Средняя зарплата в день х количество календарных дней отпуска = размер отпускных

или

В расчет отпуска не берутся выходные и праздничные дни, объявленные выходными и учтенные в производственном календаре текущего года. Согласно ст. 120 ТК, они не оплачиваются.

Среднедневная заработная плата рассчитывается по формуле: .

Такой расчет оправдан в случае полной отработки периода. Если период не выработан сотрудником, необходим пересчет календарных дней. Как правило, так бывает при наличии декретов, командировок и прочих исключаемых дат, как уже упоминалось ранее.

В таком случае необходимо применить следующую формулу:

Факторы, влияющие на сумму отпускных

1. На сумму, полученную во время отпуска, влияет средний заработок работника по его должности.
2. Средняя заработная плата, переведенная на работника за счет сдельных расценок.
3. Плата, перечисленная работнику от процентов с нормы реализации продукта.
4. Наличие в периоде расчета отпускных прогулов, больничных отпусков.
5. Социальные пособия и выплаты работнику, если таковой в них нуждается.
6. Общий доход, полученный работником за последние 12 месяцев работы.
7. Дополнительные выплаты также влияют на размер отпускных премий (декретный и больничный отпуск).

Общая длительность расчетного периода, за который будут выплачены отпускные, может быть разная, но в любом случае она не может быть больше года.

Кроме того, работник не всегда мог находиться на своем рабочем месте, причиной тому могли быть две ситуации:

1. Первая – если у работника имеются дни переработки, но также и дни больничных отпусков. В таком случае при произведении подсчета общего заработка в месяц исключаются дни, когда работник был нетрудоспособен.
2. Вторая – когда сотрудник пришел устраиваться в организацию после праздников в начале календарного месяца. Считать трудовые дни отработанными можно, ведь работник являлся на свое рабочее место, но когда речь зайдет о полностью отработанном рабочем месяце – нельзя будет сказать, что месяц был отработан полностью, так некоторый период в месяце был до выхода приказа об устройстве на работу.

Законодательное регулирование

Отпускные деньги – что это такое? Это сумма, выплачиваемая работнику перед уходом в отпуск, в размере средней заработной платы за дни отдыха.

Самым главным законодательным документом, регулирующим трудовую деятельность и денежные выплаты по оплате труда, выступает ТК РФ.

В соответствии со статьей 107 ТК РФ отпуск относится к времени отдыха, а не к рабочему. Он исчисляется 28 днями отдыха, а в некоторых случаях (например, при работе сотрудника на вредных или опасных производствах) дни отпуска увеличиваются.

Правом на отпуск обладают все категории рабочих, которое нельзя отменить и ограничить. И согласно статье 114 ТК РФ во время отпуска работнику гарантируется сохранение его рабочего места, и заработной платы.

Ежегодный оплачиваемый отпуск сотруднику оплачивает работодатель не позднее 3 дней до начала отпуска. Если день выплаты приходится на выходной или праздничный день, то она осуществляется накануне этого дня.

Если сотрудник берет отпуск на период нетрудоспособности по беременности и родам его оплачивает Фонд социального страхования.

Если же он задерживает выплаты, то за него платит работодатель, а Фонд социального страхования потом возвращает работодателю выплаченную им сотруднику сумму.

Несколько слов об отпуске

Оплачиваемый отпуск предполагает получение сотрудником определенной суммы денежных средств за время отсутствия. Как узнать ее размер? Правильный расчет зависит от многих факторов. Немаловажную роль играют вид отдыха, его продолжительность и деятельность, которую осуществляет сотрудник. Таким образом, чтобы понять, как рассчитать отпускные, необходимо разобраться, что такое отпуск. Начнем с основных видов. Оплачиваемый отпуск бывает следующих видов в зависимости от конкретной ситуации:

• основной (статья 114 Кодекса),
• дополнительный (статья 116 Кодекса),
• декретный (статья 255 Кодекса),
• по уходу за ребенком (статья 256 Кодекса),
• ученический (статьи 173 — 176 Кодекса).

Минимум общей продолжительности основного отпуска составляет 28 дней. Его предоставление обязательно каждому сотруднику один раз в год. Для недавно оформленных работников право воспользоваться первым отпуском наступает не ранее шести месяцев после начала деятельности в данной компании. Но все же в законе предусмотрены исключения. Для некоторых сотрудников возможен авансовый отпуск. В Кодексе для ряда категорий граждан предоставляется увеличенный отпуск. В их числе:

• инвалиды,
• несовершеннолетние,
• работники образовательной сферы,
• муниципальные служащие,
• научные сотрудники со степенью кандидатов и докторов наук,
• работники служб спасения,
• работники предприятий по производству химоружия.

Статья 116 Кодекса содержит лиц, которым помимо основного предоставляется дополнительный отпуск:

• работники, день которых является ненормированным,
• работники, выполняющие свои обязанности в условиях вредных или опасных для здоровья,
• сотрудники, которые осуществляют работу на Крайнем севере или территориях приравненных к нему.

Как правильно начислить деньги, если в расчетном периоде работник был в отпуске?

Все начисления, как правило, формируются на основании среднего заработка работника. Для его определения следует разделить общую сумму заработка, полученную от работодателя на 12 месяцев.

Если сотрудником отработано менее 12 месяцев, то начисление проходит по другой формуле. Сумма, полученная от работодателя, делится на средний показатель дней в месяце — это 29.3 дня. Также следует учитывать, что «на руки» сотрудник получит сумму после налогообложения.

Если работник был на больничном, то формула станет таковой: 29,3 / (количество дней в месяце Х сумма дней в «больничном» месяце). Уход за ребенком младше полутора лет также подразумевает последующий отпуск. Не имея заработок, женщина может изъявить желание возобновить трудовую деятельность, но перед этим уйти в отпуск.

Сотрудница имеет право на отпуск, если:

• не был использован очередной отпуск до декретного;
• в период декрета у неё начался новый рабочий год;
• была на полставки в период декретного отпуска;
• так как у бывшей декретницы нет отработанных дней за 12 месяцев, то периодом для расчёта является последний год до отпуска по беременности и родам;
• если женщина не была в отпуске по родам, к примеру, это было усыновление, то в расчёт берётся период до периода по уходу за ребёнком.

Что изменилось с 2015 года?

Главным показателем, на который обращают внимание бухгалтеры при подсчете отпускных, — это количество дней, которые сотрудник успешно отработал в компании. Показатель выступает в качестве коэффициента, и его размер устанавливается на законодательном уровне

В 2015 году размер коэффициента составлял 29,4 дня. Во время расчета во внимание принимают только рабочие или выходные дни, праздники исключаются.

На сегодняшний день коэффициент составляет 29,3. Изменение возникло из-за того, что в новом году появились два дополнительных праздника – 6 и 8 января. И хотя оба этих дня были обозначены праздничными еще в 2012 году, изменение коэффициента произошло лишь год назад.

Формула расчета отпускных

Таким образом, стоит сделать вывод, что в связи с уменьшением показателя рабочих дней произошло соответствующее уменьшение суммы денежных средств, выплачиваемых сотруднику для отдыха. Однако это единственные изменения, произошедшие за несколько лет. И вся процедура выглядит так:

1. Устанавливается промежуток времени, в течение которого работник успешно справлялся с поставленными задачами компании.
2. Определяется количество дней предстоящего отдыха, которые может позволить себе работник. Согласно трудовому законодательству, минимальный размер отпуска должен составлять 28 дней, однако у некоторых категорий это число увеличивается в зависимости от условий труда.
3. Рассчитывается показатель среднего заработка, который сотрудник получает за день.
4. Производится расчет отпускных. Выполняется процедура путем умножения количества дней предстоящего отпуска на полученный выше показатель.

Наконец, последним пунктом является выплата отпускных сотруднику, которые он должен получить за три дня до того, как отправится на отдых (ст. 136 ТК РФ).

Отпускные должны быть выплачены не позднее, чем за три дня до выхода в отпуск

Резерв на оплату отпусков

Резерв на оплату отпусков обязан формировать каждый работодатель, кроме юридических лиц, использующих упрощённую систему бухучета.

Создание резерва имеет два целевых назначения:

• формирование источника финансов для оплаты отпускных;
• отражение в учёте работодателя накопленных отпускных обязательств перед наёмными работниками.

Каждая компания сама выбирает, как формировать резерв, и фиксирует этот порядок в учётной политике. Отчисления в резерв делают в последний день того календарного периода, который принят в учётной политике.

Суммы, включаемые в резерв, проводят:

• по дебету субсчёта «Резерв на оплату отпусков» балансового счёта 96 «Резервы предстоящих расходов»;
• по кредиту счёта 70 «Расходы на оплату труда».

Если резерв не покрывает потребность в ресурсах для оплаты отпуска, то сумму отражают напрямую по дебету счёта учёта затрат на зарплату конкретного работника (20, 23, 26, 44).

Страховые взносы на рассчитанные отпускные, начисляемые за счёт резерва, относят в кредит счёта 69.

Законодательно утверждённого порядка расчёта резерва нет, поэтому такой порядок разрабатывается работодателем с последующим закреплением в учётной политике. Чаще всего для формирования резерва (кредитовое сальдо счёта 96 «Резервы предстоящих расходов», субсчёт «Резерв на оплату отпусков») используют следующие способы:

• резерв рассчитывается исходя из среднего дневного заработка каждого работника;
• порядок расчёта упрощают путём определения среднего заработка не конкретного работника, а всех работников соответствующей группы (например, всех сотрудников, чья зарплата проводится по дебету счёта 20);
• норматив отчислений рассчитывают по итогам прошлого года. Он будет равен доле расходов на отпускные и компенсации за отпуск работникам каждой группы персонала в общей величине расходов на оплату труда этой группы за год.

Отпуск — важная часть жизни каждого сотрудника, когда он может позволить себе расслабиться, отдохнуть от ежедневных трудовых забот, побывать в новых местах и набраться впечатлений. Отпуск должен быть правильно оформлен, его продолжительность и оплата верно рассчитаны, отпускные вовремя выплачены.

Ðе полноÑÑÑÑ Ð¾ÑÑабоÑаннÑй меÑÑÑ

СÑÑеÑÑвÑÐµÑ Ð´Ð²Ðµ ÑиÑÑаÑии, когда меÑÑÑ ÑÑиÑаеÑÑÑ Ð¾ÑÑабоÑаннÑм не полноÑÑÑÑ. ÐеÑÐ²Ð°Ñ ÑвÑзана Ñ Ñем, ÑÑо ÑабоÑник Ð¸Ð¼ÐµÐµÑ Ð¿ÐµÑеÑабоÑки, но и бÑл на болÑниÑном. Ðн мог оÑÑабоÑаÑÑ 22 Ð´Ð½Ñ Ð² меÑÑÑ, но из Ð½Ð¸Ñ 3 бÑли ÑабоÑими ÑÑббоÑами, пÑи ÑÑом 3 дÑÑÐ³Ð¸Ñ Ð´Ð½Ñ Ð¾Ð½ наÑодилÑÑ Ð½Ð° болÑниÑном. Ð ÑÑом положении меÑÑÑ Ð½Ðµ ÑÑиÑаеÑÑÑ Ð¾ÑÑабоÑаннÑм полноÑÑÑÑ. ÐÑоÑÐ°Ñ ÑиÑÑаÑÐ¸Ñ ÑвÑзана Ñ Ñем, ÑÑо ÑоÑÑÑдник ÑÑÑÑоилÑÑ Ð½Ð° ÑабоÑÑ Ð² наÑале меÑÑÑа, но поÑле пÑаздников. То еÑÑÑ ÑакÑиÑеÑки он полÑÑил Ñвой полнÑй оклад, но нелÑÐ·Ñ ÑказаÑÑ, ÑÑо оÑÑабоÑал он вÑе дни. Ð ÑÑÑ Ð½Ðµ важно, ÑÑо в наÑале меÑÑÑа Ñли вÑÑоднÑе.

Подсчет компенсации увольняющегося

В момент увольнения у обеих сторон всегда встает вопрос: кто кому должен? Оспариваются дни отпуска и отпускные. Как говорилось выше, с юридической точки зрения, трудящиеся могут идти в основной отпуск через полгода.

А как поступить с увольняющимся, не доработавшим год, но отгулявшим отпуск? На основании учетных данных определяется количество излишне «отгулянных» дней. Дни для удержания за неотработанный отпуск вписываются в приказ об увольнении. Приказ дается для ознакомления увольняющемуся на подпись. После чего рассчитанная сумма вычитается из выдаваемой зарплаты.

Возникает и противоположный вариант. Служащему через пару недель по графику предстоит отпуск, но в «кадрах» готовится увольнение. В таком варианте вам необходимо рассчитать и оплатить не «отгулянный» отпуск. И в приказе на увольнение отражаются дни для компенсации за неиспользованный отпуск.

Остается заключительный и самый главный вопрос: как посчитать дни? Существуют два метода подсчета (оба не идеальны).

Рассмотрим наиболее часто используемый:

Проработав на одном предприятии 11 месяцев, сослуживец заработал себе 12-й месяц отпуска (повторимся! см. основной отпуск). Основываясь на этом предположении, можно узнать какое количество дней отпуска трудящийся заработает за один месяц: 28/12=2,33. Но совсем не факт, что рабочий и служащий отработает целое число месяцев, да и вообще полный месяц.

Исходя из правил, действующих с 1930 года:

• Если он не отработал 15 дней неполного месяца, этот месяц не учитывается,
• Если в неполном месяце отработано 15 дней и более, месяц считается полным.

ÐÑклÑÑиÑелÑнÑе ÑиÑÑаÑии

Ðа пÑакÑике доволÑно Ñедко ÑлÑÑаеÑÑÑ Ñак, ÑÑо ÑоÑÑÑдник бÑл на ÑабоÑем меÑÑе вÑе 12 меÑÑÑев ÑаÑÑеÑного пеÑиода. Ðн мог в ÑеÑение ÑÑого вÑемени ÑÑодиÑÑ Ð½Ð° болÑниÑнÑй, бÑÑÑ Ð² оÑпÑÑке, оÑпÑавлÑÑÑÑÑ Ð² командиÑовки. Риз ÑаÑÑеÑного пеÑиода ÑÑебÑеÑÑÑ Ð¸ÑклÑÑиÑÑ Ð¿ÑомежÑÑки, когда за ÑабоÑником ÑоÑÑанÑли ÑÑедний заÑабоÑок, а Ñакже Ñе, когда он наÑодиÑÑÑ Ð² неоплаÑиваемом оÑпÑÑке. СÑÑеÑÑвÑÐµÑ ÑÑвеÑжденнÑй пеÑеÑÐµÐ½Ñ Ð²ÑÐµÑ Ð¸ÑклÑÑаемÑÑ Ð¿ÐµÑиодов, на коÑоÑÑй можно оÑиенÑиÑоваÑÑÑÑ Ð¿Ñи ÑаÑÑеÑаÑ.

Взымаются ли налоги с отпускных

Из суммы в обязательном порядке вычитываются проценты налогов в Пенсионный Фонд и в Обязательное медицинское страхование Российской Федерации. Налоговые выплаты берутся с каждого вида отпусков, будь то учебный или дополнительный. Налогообложение не применяется для людей, которые:

• получили производственные травмы;
• пострадали в результате ЧАЭС или участвовали в её ликвидации.

Работники получают отпускные с уже высчитанным налогом. Для большинства граждан он составляет 13%. Для жителей страны без гражданства размер налога – 30%. Необходимо, чтобы каждые выплаты вносились в расчетную базу предприятия мгновенно после начисления. Это обязательно для расчета бюджета компании, который происходит до 15 числа следующего месяца.

Что учитывается при расчёте

В Постановлении Правительства России № 922 от 24.12.2007 г. рассмотрены вопросы, касающиеся исчисления среднедневного заработка. В нём указано, что расчёт размера средней зарплаты за день необходимо выполнять с учётом всех выплат, которые относятся к вознаграждениям за труд.

К ним относятся:

1. Заработная плата. Это должностной оклад, тарифная ставка, оплата по сдельным расценкам, оплата в процентах от выручки и прочие, в том числе и зарплата в недежной форме.
2. Различные надбавки и доплаты. Это всякого рода стимулирующие и компенсационные выплаты, северные коэффициенты и районные надбавки.
3. Премии по итогам работы и другие вознаграждения.
4. Другие виды выплат, относящиеся к вознаграждениям за труд.

Для выведения средней зарплаты нужно брать только те начисления, которые были сделаны за фактическое время работы и за работу, которая была выполнена по факту. Из этого следует, что при вычислении среднедневной зарплаты не надо учитывать нижеперечисленные начисления:

• пособия и другие выплаты, финансируемые за счёт Фонда социального страхования;
• выплаты, произведённые на основании среднего заработка (к ним относятся отпускные выплаты, оплата во время командировки);
• единоразовые премии, не относящиеся к оплате за труд (премия к определённым праздникам);
• подарки и материальная помощь;
• прочие начисления, не относящиеся к вознаграждению за труд.

В отношении периодов работы, включающихся в расчёт отпуска, действует тот же принцип. В расчётный 12-месячный период входит только то время, которое по факту было отработано работником.

Для расчёта отпуска из общего годового стажа выкидываются нижеуказанные периоды:

• время, когда за работником сохраняется право на получение средней зарплаты;
• время, когда сотрудник находился на больничном или в отпуске по уходу за ребёнком;
• выходные дни с сохранением зарплаты, которые выделяются для ухода за инвалидами;
• период освобождения сотрудника от работы (прогул, простой и др.).

Выплаты, входящие в состав оплаты труда и учитываемые при оплате отпускных в 2019 году

Для расчета СДЗ учитываются стандартные выплаты:

• оплата согласно окладам, за повременную и сдельную работу;
• проценты от выручки, комиссии;
• оплата материалами, сырьем и готовой продукцией;
• денежное содержание должностным выборным лицам, депутатам, муниципальным служащим;
• гонорары в организациях культуры и искусства, редакциях СМИ, авторские патенты;
• доплаты и надбавки за стаж или выслугу лет, работу в ночные часы, классность, профмастерство, увеличение объема работ, работу с засекреченными сведениями, совмещение и расширение объема работ, руководство бригадой или другим коллективом;

Кроме того, на предприятиях существуют дополнительные постоянные премии и чисто внутренние, закрепленные коллективным договором и индивидуальным трудовым договором доплаты. Вся заработная плата и входящие согласно коллективному договору в оплату труда доплаты и вознаграждения принимаются для расчета отпускного пособия. Специфика включения в заработную плату премий по итогам квартала или года подробно разъясняется в положении «Об особенностях порядка исчисления среднего заработка».

Данное положение является руководством для всех работодателей независимо от юридической принадлежности. В случае нарушений и ущемления прав работников работодатель несет административную ответственность, а также следствием могут быть штрафы и пени фискальных органов, так как занижение отпускных влечет за собой недоначисление налогов.