Упрощенная система налогообложения

Обязательные взносы и фиксированные платежи ИП (за себя, за работников) в 2020 году

Рассмотрим обязательные и фиксированные платежи для ИП (за себя и работников) более подробно и детально.

7.1. Фиксированные взносы в ПФР

ИП обязаны оплачивать взносы в ФОМС и Пенсионный фонд, которые фиксируются законодательно. В 2019 году они составляют: в ПФР — 29 354 руб. и в ФОМС — 6 884 руб. В 2020 году они составляют: в ПФР — 32 448 руб. и в ФОМС — 8 426 руб. Оплата производится раз в квартал или раз в год.

В случае, когда доход за год стал выше 300 тысяч рублей, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения до 1 апреля следующего года.

Страховые взносы ИП (за себя, работников) в 2019 и 2020 году

С 2017 года все взносы по страхованию контролируются ФНС, а не ПФР и уплачиваются даже если деятельность организации не велась или отсутствовала прибыль. На данную сумму можно будет уменьшить налог для УСН по доходам, который установлен в размере 6% от доходов.

Платежи для ИП в ФОМС

В Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования ИП обязательно уплачивают в 2019 году постоянно установленный взнос в размере 6 884 руб. за год. В 2020 году — 8426 руб.

Если доход за год работы предпринимателя ниже 300 тысяч рублей, оплачивается лишь 2 (два) платежа за себя.

Если же доходы перешагнули установленный рубеж, дополнительно взимается 1% от суммы превышения (при режиме ПСН, 1 % взимается с потенциально возможного дохода).

Все налоги и страховые взносы за себя ИП оплачивает путем оформления платежного документа в ФОМС, ПФР и ФНС (квитанции или платежного поручения).

7.2. Порядок оплаты фиксированных страховых взносов ИП

Фиксированные страховые взносы оплачиваются посредством оформления формы №ПД (налог) или №ПД-4сб (налог) с расчетного счета ИП или через Сбербанк.

В случаях, когда ИП регистрируется не в начале года, а позже, то взносы уплачиваются только за данный период.

7.3. Отчетность по фиксированным платежам ИП

Несмотря на то, что достаточно давно (с 2012 года) отменена отчетность за внесение фиксированных платежей предпринимателем за себя (если он работает без персонала), квитанции об оплате необходимо сохранять. Дополнительной экономией может послужить возможность сокращения суммы налога на УСН по доходам на величину уплаченных взносов.

Такие страховые взносы высчитываются в зависимости от размера МРОТ на 1 января текущего года и неизменны, даже при корректировке МРОТ в последующем.

ÐСХÐ

Также нÑжно ÑпомÑнÑÑÑ Ð¾ ÑÑÑеÑÑвовании Ñакой ÑоÑÐ¼Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð»Ñ ÐÐ, как единÑй ÑелÑÑкоÑозÑйÑÑвеннÑй налог. ÐÑименÑÑÑ ÑакÑÑ ÑиÑÑÐµÐ¼Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¼Ð¾Ð³ÑÑ Ð»Ð¸ÑÑ Ð¿ÑедпÑинимаÑели, пÑоизводÑÑие и пеÑеÑабаÑÑваÑÑие ÑелÑÑозпÑодÑкÑиÑ, ÑодеÑжаÑие леÑное, ÑÑбное, живоÑноводÑеÑкое ÑозÑйÑÑво и Ñ. п.

ÐелиÑина налога ÑаÑÑÑиÑÑваеÑÑÑ Ð¸ÑÑÐ¾Ð´Ñ Ð¸Ð· налоговой базÑ, Ñмноженной на ÑÑÐ°Ð²ÐºÑ 6%, пÑи ÑÑом ÑÑÑеÑÑвÑÐµÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑ ÑменÑÑиÑÑ Ð±Ð°Ð·Ñ Ð½Ð° ÑÑÐ¼Ð¼Ñ ÑбÑÑков, понеÑеннÑÑ Ð² пÑедÑдÑÑем годÑ. ÐÑедпÑинимаÑÐµÐ»Ñ Ð¾ÑвобождаеÑÑÑ Ð¾Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° на имÑÑеÑÑво, ÐÐФÐ, ÐÐС (кÑоме импоÑÑнÑÑ ÑоваÑов).

Фиксированный размер налога — ЕНВД и ПСН

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход или «вменёнка» — это налоговый спецрежим, предназначенный в основном для розничной торговли, общепита и небольших рекламных, транспортных или ремонтных компаний. Могут его применять и бизнесмены в сфере бытовых и ветеринарных услуг, риелторы и владельцы автомастерских. Он разрешен для ограниченного круга видов деятельности, причем в каждом регионе свой список таких видов (получить перечень для вашего региона можно в районной инспекции). Этот спецрежим подойдет предпринимателям с небольшими торговыми точками (до 150 кв.м.) или автопарком до 20 единиц, с наемным персоналом до 100 человек (или вообще без работников) и не подпадающим под ограничения. К ограничениям относятся, например, применение ЕСХН и ведение некоторых видов деятельности (в области медицины, соцобеспечения и т.д.)

Размер вашего реального дохода, как и его наличие, не влияют на сумму налога. Для расчета ЕНВД учитывается базовая доходность — показатель, который устанавливается государством для вашего конкретного вида деятельности. Налог нужно уплачивать ежеквартально, даже если вы в текущем периоде ничего не заработали или остались в убытке. Налоговая ставка для вмененки — 15%, кроме нее на сумму налога влияют физический показатель (количество работников, площадь кафе и т.п.) и два коэффициента — К1 (уровень инфляции, на 2019 год — 1,915) и К2 (региональный коэффициент, варьируется от 0,005 до 1). 

Формула расчета ЕНВД:

БД (базовая доходность) х ФП (физический показатель) х К1 х К2 х 15%

Пример:

Рассмотрим расчет ЕНВД для небольшого магазина.

Базовая доходность для розничной торговли — 1800 руб. за кв.м.

Физический показатель — площадь магазина: 10 кв.м.

К1 — 1,915

К2 — 1

Сумма налога: 1800х10х1,915х1х15%=5171 руб.

ПСН

Применять патентную систему могут исключительно предприниматели, причем их доход по патентной деятельности должен быть менее 60 млн. руб. в год, а общее количество наемных работников — не более 15. Этот спецрежим предназначен для оказания услуг (парикмахерских, репетиторов, сиделок, фотографов) и мелкого производства. Поскольку патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев, он подходит для сезонного бизнеса, краткосрочных проектов, а также для открытия новых направлений деятельности, в успешности которых вы не уверены.

На ПСН оплачивается только стоимость патента и страховые взносы за себя и работников. Ставка по ПСН составляет 6%, при этом ваш реальный доход на стоимость патента не влияет — она рассчитывается исходя из базовой доходности, которую государство устанавливает для каждого вида деятельности. Базовая доходность устанавливается сразу на год, поэтому чтобы рассчитать стоимость вашего патента нужно разделить ее на 12 и умножить на нужное количество месяцев (коэффициент К1). 

Формула для расчета цены патента: БД (базовая доходность): 12 * К1 * 6% 

Пример:

Возьмем патент по абстрактному виду деятельности на 8 месяцев.

Базовая доходность — 100 000 руб.

К1 — 8

Стоимость патента: 100000/12х8х6%=4000 руб.

Ставки и порядок расчета

^

Расчет налога производится по следующей формуле ():

Сумма
налога=Ставка
налога*Налоговая
база

Ставка налога
Налоговая база

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
Налог уплачивается с суммы доходов.

При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

• Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
• На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены .

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

1. Определяем налоговую базу

   25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

2. Определяем сумму налога

   1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

3. Рассчитываем минимальный налог

   25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. С 29 сентября 2019 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 ).

ЕСХН

Режим, который предусмотрен для производителей сельхозпродукции.

Вы можете применять ЕСХН если:

• доход от сельскохозяйственной деятельности больше 70% от общего дохода
• занимаетесь производством, переработкой и продажей продукции растениеводства, лесного и сельского хозяйства, животноводства, рыб и других водных биологических ресурсов
• оказываете услуги сельскохозяйственным производителям в сфере животноводства и растениеводства
• не производите подакцизные товары
• не занимаетесь проведением азартных игр

Налоги на ЕСХН

1. ЕСХН расчитывается по формуле:

   ЕСХН = (Д-Р) х 6%, где

   Д — доходы

   Р — расходы, которые документально подтверждены

   6% — ставка налога

   Налог уплачивается раз в год до 1 апреля. Авансовые платежи надо делать один раз в полугодие до 25 июля. Декларация подается раз в год до 31 марта.

   На ЕСХН вам надо вести книгу учета доходов и расходов, а от бухгалтерской отчетности вы освобождаетесь.

2. Взносы за себя.
3. Взносы за работников.

Переход на ЕСХН

1. Перейти на ЕСХН можно в момент регистрации ИП. На это вам дается 30 дней с даты открытия.
2. Один раз в год, если вы уже ведете бизнес. Для этого заявление надо подать до конца текущего года, чтобы в новом году работать по ЕСХН.

Налоги ИП на ОСНО

Данный режим налогообложения удобен при сотрудничестве с крупными фирмами, которые заинтересованы в работе с НДС

Обратите внимание на то, что ОСНО присваивается после регистрации автоматически

Переход на другую систему возможен только после отправки соответствующего уведомления в налоговую. Причем новая система налогообложения начнет действовать только для следующего отчетного периода. То есть, если подать заявление сейчас – по другой системе вы будете отчитываться за 2020-й годовой период, а не за 2019-й.

Система налогообложения ОСНО предполагает:

• Налог на имущество – рассчитывается так, как и у физических лиц.
• НДФЛ – 13%, которые отчисляются с разницы доходов и расходов. Расходы необходимо подтверждать документально. Если вы не можете это сделать, закон позволяет уменьшить доход на 20% и заплатить 13% с оставшейся суммы.
• НДС – с 2019 г. равен 20%. Существуют отдельные случаи, когда данный показатель снижается до 10% или даже 0%. Все эти ситуации прописаны в Налоговом Кодексе.

Когда платить?

• Декларация по имуществу не сдается, ФНС сама присылает уведомление о сумме, которую необходимо оплатить.
• Декларация НДФЛ сдается в ФНС до 30.04 2020 года (то есть, следующего за отчетным). Платежи вносятся в 4 этапа авансовым методом (за первые шесть месяцев – до 15.07; за период в девять месяцев – до 15.10; за двенадцать месяцев – до 15.01 следующего за отчетным периодом; за год (если финансовые поступления оказались больше изначально рассчитанных) – до 15.07 следующего за отчетным периодом).
• Декларация по НДС предоставляется в налоговую ежеквартально (в т.ч. в электронном виде) до 25 числа следующего за кварталом месяца (то есть, 25.04, 25.07, 25.10 и 25.01). Перечисление платежей допускается равными долями в течение следующего квартала, также до 25 чисел (то есть, за I квартал можно внести первую часть – до 25.04, вторую – до 25.05, третью – до 25.06).

Обратите внимание! В 2019 г. предприниматели на ОСНО вносят платежи по НДФЛ, согласно схеме, указанной выше

Авансовые платежи рассчитываются в налоговой на основе декларации 4-НДФЛ или (при ее отсутствии) на основе показателей прошлого отчетного периода.  С января 2020 г. предприниматели будут самостоятельно рассчитывать сумму аванса (согласно поправкам к 227 статье Налогового кодекса РФ). Срок оплаты изменится следующим образом:  

• по первому кварталу – до 25.04;
• по первому полугодию – до 25.07;
• за девять месяцев – до 25.10;
• годовые отчисления должны поступить в ФНС до 15.07, следующего за отчетным периодом.

ОСНО для ИП

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система позволяет вести любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вам надо обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и налоги.

Налоги общей системы для ИП

НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи, сумму которых вам рассчитает ФНС после сдачи 4-НДФЛ. Сдаете 4-НДФЛ один раз, не позднее 5 дней после получения первой прибыли.

Налог на доходы исчисляется от формуле: НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где

ПД — полученный доход

ПВ — профессиональный вычет. ИП имеет право вычесть из дохода все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д. Если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%.

НВ — налоговые вычеты. ИП может учитывать все предусмотренные законом вычеты: имущественные, социальныу, налоговые, стандартные, т.д

АП — авансовые платежи. Из суммы годового налога на доходы вычитаются также авансы, которые ИП делал в течение отчетного года.

Налог на имущество. Ставка от 0 до 2% зависит от категории имущества и рассчитывается ФНС. Имущественный налог надо оплачивать до 1 декабря следующего года. Декларации по данному налогу не подаются.

Социальные взносы за себя. Ставка по взносам за себя для ИП утверждается ежегодно правительством РФ. Эти взносы надо платить даже не имея дохода.

Платежи за работников. Если у вас есть работники, вы должны платить за них на ОПС и ОМС, а также 0,2 — 8,5% на травматизм, т.е. страхование от несчастных случаев на работе. Ставка на травматизм устанавливается ФСС и, зависит она от основного вида вашей деятельности.

За работников вы также платите подоходный налог 13%, который удерживаете из их зарплаты.

Отчетность ИП на ОСНО

Вы, как ИП, освобождаетесь от ведения бухгалтерского учета, но книгу учета доходов и расходов — КУДиР— вести должны по утвержденной форме. Книга подлежит прошивке и регистрации в ФНС и облегчит вам подготовку обязательной отчетности.

Сдаете обязательно:

1. декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа
2. форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля
3. 4-НДФЛ сдаете один раз, но не позднее 5 дней с даты получения первой прибыли. На основании этой отчетности ФНС сделает расчет платежей по налогу на прибыль, которые вы должны платить раз в квартал.

Если у вас есть работники, то к вышеуказанным декларациям добавляйте:

1. Отчеты в ПФР:
   • СЗВ-стаж — ежегодно до 1 марта
   • СЗВ-М — до 15 числа каждого месяца
2. Декларации в ФСС:
   • 4-ФСС — каждый квартал не позднее 20 числа на бумажном носителе и до 25 — при электронном документообороте
   • подтверждение главного вида деятельности — раз в год до 15 апреля
3. Отчеты в налоговую:
   • среднесписочная численность работников — раз в год до 20 января
   • 6-НДФЛ — раз в квартал до конца следующего месяца
   • 2-НДФЛ — раз в год до 1 апреля
   • расчет по страховым взносам — раз в квартал, не позднее 30 числа

Способы перехода на ОСНО

1. По умолчанию. Если вы только зарегистрировали ИП и не изъявили желание работать на УСН, то автоматически будете поставлены на учет по основной системе. Никаких извещений подавать не надо.
2. После УСН и ЕСХН перейти на ОСНО можно только с нового отчетного года. Для этого до 15 января подаете уведомление в ФНС об отказе от УСН или ЕСХН.
3. После ЕНВД и ПСН перейти на ОСНО можно один раз с нового года. Уведомление об отказе от ЕНВД или ПСН подаете до 5 января.
4. Переход на ОСНО осуществляется автоматически, после того как вы утратите право работать по упрощенному режиму.

Сэкономьте деньги и время. Откройте ИП самостоятельно.

Не надо платить. Не надо обращаться к специалистам. С помощью нашего сервиса вы быстро и без ошибок оформите полный пакет документов для открытия ИП. Заполните форму, следуя подсказкам — все остальное сервис сделает автоматически.

Получить документы

Получить документы

Можно ли ее сменить

Согласно законодательству, ИП должен сам следить, соответствуют ли критерии его деятельности выбранной системе налогообложения. Если вовремя не перейти на другой режим, ФНС произведет перерасчет и наложит штраф.

Чтобы перейти на другую форму уплаты налогов, нужно:

Выбрать новый режим, которому соответствуют параметры деятельности.
Заполнить заявление (для ПСН и ЕНВД) или уведомление (для УСН). Документ оформляют на компьютере или от руки

Важное условие — в нем не должно быть исправленных ошибок или опечаток.
Отнести заявление в налоговую лично или переслать в электронном виде на сайте ФНС.
Подготовить отчетные документы и их копии: декларацию о прибыли, справки о количестве персонала, остаточной стоимости, доли капитала ИП в других компаниях.
Дождаться одобрения и подтверждения. Обычно налоговая рассматривает заявления в течение 5 суток.
Убедиться, что режим изменен

При переходе на ПСН выдается патент. Если бизнесмен теперь находится на ЕНВД, ему приходит уведомление. Для УСН не существует формы подтверждения, но предприниматель имеет право затребовать письмо.

Налоговая вправе отказать предпринимателю, если его деятельность не соответствует требованиям выбранного режима. В этом случае рекомендуют пересмотреть решение и остановиться на другой форме расчета налоговых выплат.

Страховые взносы для ИП без сотрудников

Взносы обязаны ежегодно отчислять все индивидуальные предприниматели, при любой доходности (даже нулевой), размере фирмы и форме налогообложения.

В 2019 году в страховые платежи входят:

• Отчисления в ПФР – 29354 р.
• Отчисления в ФОМС – 6884 р.

При годовом доходе свыше 300.000 рублей предприниматель также оплачивает в ПФР 1% от финансовых поступлений свыше указанных трехсот тысяч.

Когда вносить?

Установленные платежи в ПФР и ФОМС переводятся до 31 декабря 2019 г.

Платежи по финансовым поступлениям свыше трехсот тысяч рублей вносятся до 1 июля следующего года (можно перечислить их и в текущем– тогда получится снизить размер налогов).

Пример!   Годовой заработок Иванова И.И. составил 1.000.000 рублей.   До 31 декабря 2019 г. он должен перечислить 29.354 р. в ПФР и 6.884 р. в ФОМС.   И с 700.000 р. (1000000 – 300000 = 700000) он должен отчислить 1% — то есть, 7000 р.

ЧÑо же лÑÑÑе

Ðак видиÑе, ÑоÑÐ¼Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð»Ñ ÐРдоволÑно ÑазнообÑазнÑ, и оÑвеÑиÑÑ Ð½Ð° вопÑÐ¾Ñ Ð¾ Ñом, ÐºÐ°ÐºÐ°Ñ Ð¸Ð· Ð½Ð¸Ñ Ð»ÑÑÑе или ÑÑже, не пÑедÑÑавлÑеÑÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ñм. ÐÑе завиÑÐ¸Ñ Ð¾Ñ Ð²Ð¸Ð´Ð° деÑÑелÑноÑÑи пÑедпÑиÑÑиÑ, обоÑоÑа ÑÑедÑÑв, колиÑеÑÑва наемного пеÑÑонала и Ð¼Ð½Ð¾Ð³Ð¸Ñ Ð´ÑÑÐ³Ð¸Ñ ÑакÑоÑов.

ÐапÑимеÑ, лÑÑÑÐ°Ñ ÑиÑÑема Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð»Ñ ÐÐ, ÑоÑÐ³Ð¾Ð²Ð»Ñ Ð´Ð»Ñ ÐºÐ¾ÑоÑого — оÑновной вид деÑÑелÑоÑÑи (кÑоме опÑовой), ÑкоÑее вÑего, — «ÑпÑоÑенка». ÐÑли клиенÑÑ Ð½Ðµ ÑÑебÑÑÑ Ð¿ÑедоÑÑÐ°Ð²Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ ÑÑеÑа-ÑакÑÑÑÑ, Ñо ÑÑо Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð¾ÐºÐ°Ð·Ð°ÑÑÑÑ Ð½Ð°Ð¸Ð¼ÐµÐ½ÐµÐµ заÑÑаÑнÑм и ÑлопоÑнÑм ваÑианÑом. РеÑли Ð²Ñ Ð¿Ð»Ð°Ð½Ð¸ÑÑеÑе оÑкÑÑÑÑ Ð½ÐµÐ±Ð¾Ð»ÑÑÑÑ Ð¿Ð°ÑикмаÑеÑÑкÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ оказÑваÑÑ ÑÑлÑги по наÑаÑÐ¸Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ Ð½Ð¾Ð³Ñей на домÑ, Ñо вам Ð¿Ð¾Ð´Ð¾Ð¹Ð´ÐµÑ ÐÐÐÐ. ÐÑли ÑÑоимоÑÑÑ Ð¿Ð°ÑенÑа на оÑÑÑеÑÑвление какого-либо вида деÑÑелÑноÑÑи оказÑваеÑÑÑ Ð½Ð¸Ð¶Ðµ, Ñем Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð°Ñ Ð½Ð°Ð³ÑÑзка на дÑÑÐ³Ð¸Ñ ÑиÑÑемаÑ, Ñо ÑÑÐ¾Ð¸Ñ Ð¾ÑдаÑÑ Ð¿ÑедпоÑÑение паÑенÑÐ½Ð¾Ð¼Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ. РеÑаÑÑ Ð² конеÑном ÑÑÑÑе вам, однако пÑи ÑаÑÑеÑÐ°Ñ Ð½Ðµ ÑÑÐ¾Ð¸Ñ Ð·Ð°Ð±ÑваÑÑ Ð¸ о некоÑоÑÑÑ Ð´Ð¾Ð¿Ð¾Ð»Ð½Ð¸ÑелÑнÑÑ ÑаÑÑодаÑ.

Какую систему налогообложения может применять ИП

Экономия денежных средств для многих начинающих бизнесменов стоит на первом месте. Виды налогов для ИП зависят от того, какую систему налогообложения бизнесмен решил применять. По умолчанию при регистрации всех индивидуальных предпринимателей автоматически переводят на ОСНО, если в заявлении не указан один из специальных режимов. Выбирать систему налогообложения надо с учетом следующих критериев:

• Вида деятельности. При традиционной системе налогообложения предприниматель получает возможность работать в любой сфере бизнеса. На специальный режим не смогут перейти ИП, деятельность которых связана с торговлей ценными бумагами, страхованием, денежными инвестициями, производством подакцизных товаров, открытием банка.
• Количества работников. Одним из условий сохранения статуса ИП является малое число сотрудников (не более 100).
• Общей суммы получаемого дохода. Она отображается в документации за вычетом активов. При ОСНО ограничений нет, а вот на специальных налоговых режимах действуют. Максимальный размер прибыли – 68,82 млн рублей. При превышении этого значения дохода ИП принудительно переведут на общий режим оплаты налогов.
• Особенности местного законодательства. В некоторых регионах, с целью развития конкретного направления производства, предпринимателей освобождают от некоторых выплат или применяют.

Вид деятельности

ЕСХН могут воспользоваться только лица, работающие в сфере сельского хозяйства и разведения рыбы. При выполнении сезонных работ лучше приобретать патент. ЕНВД в сравнении с другими системами выгодно применять небольшим пунктам общественного питания, ветеринарным клиникам, службам такси, рекламным агентствам. Особыми режимами налогообложения не могут пользоваться бизнесмены, работающие в сфере микрофинансирования и финансирования населения, ломбарды, казино, производители подакцизных товаров, агентства занятости, пенсионные и инвестиционные фонды.

Количество работников

ИП не обязательно использовать наемную рабочую силу, но, если бизнесмен решит это сделать, он должен помнить о существующих ограничениях. При ПСН численность штата не должна превышать 15 человек. Предприниматели, работающие на УСН и ЕНВД, могут нанять максимум 100 граждан. При ЕСХН количество сотрудников не может превышать 300. Бизнесмены, отклонившиеся от этих требований, будут автоматически переведены на ОСНО.

Общая сумма получаемого дохода

Ограничения по прибыли устанавливаются только для определенных видов налогообложения. При УСН максимальная величина годовой прибыли – 150 млн рублей. Доходность лиц, решивших использовать ПСН, не должна быть больше 79 млн р. При ЕНВД ограничений по величине годовой прибыли нет. При ЕСХН их тоже нет, но более 70% прибыли ИП должен получать от сельскохозяйственной продукции.

ÐÐ â какÑÑ ÑиÑÑÐµÐ¼Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²ÑбÑаÑÑ Ð¸ не оÑибиÑÑÑÑ

ЧÑÐ¾Ð±Ñ Ð¿ÑавилÑно вÑбÑаÑÑ Ð½Ð°Ð¸Ð»ÑÑÑÑÑ Ð´Ð»Ñ ÑÐµÐ±Ñ ÑиÑÑÐµÐ¼Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ, нÑжно пÑинÑÑÑ Ð²Ð¾ внимание много ÑазнообÑазнÑÑ ÑакÑоÑов. ÐапÑимеÑ, обÑÑÑ ÑиÑÑÐµÐ¼Ñ Ð±ÑÐ´ÐµÑ Ð²Ñгодно вÑбÑаÑÑ Ñем, ÑÑи бизнеÑ-паÑÑнеÑÑ ÑабоÑаÑÑ ÑолÑко Ñ ÐÐС. Ðалоги Ð´Ð»Ñ Â«Ð¾Ð±Ñников» пÑидеÑÑÑ Ð¿ÐµÑеÑиÑлÑÑÑ ÐµÐ¶ÐµÐ¼ÐµÑÑÑно, Ñакже пÑидеÑÑÑ Ð¾Ð·Ð°Ð±Ð¾ÑиÑÑÑÑ Ð±Ð¾Ð»ÐµÐµ ÑаÑÑой подаÑей ÑазнообÑазнÑÑ Ð¾ÑÑеÑов. СкоÑее вÑего, ÑÐ°ÐºÐ°Ñ ÑиÑÑема не Ð¿Ð¾Ð´Ð¾Ð¹Ð´ÐµÑ Ñем пÑедпÑинимаÑелÑм, ÑÑÑ Ð´ÐµÑÑелÑноÑÑÑ Ð½Ð¾ÑÐ¸Ñ ÑезоннÑй ÑаÑакÑеÑ.

РнекоÑоÑÑÑ ÑиÑÑаÑиÑÑ Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ пÑименÑÑÑ Ð¸ ÐСÐÐ, и УСÐ, ÑÑÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð¿ÑеделиÑÑÑÑ Ñ Ð²ÑбоÑом, нÑжно вÑе внимаÑелÑно пÑоÑÑиÑаÑÑ. ÐÑедÑÑавÑÑе Ñебе ÑамÑй пеÑÑимиÑÑиÑнÑй ваÑÐ¸Ð°Ð½Ñ ÑазвиÑÐ¸Ñ Ð±Ð¸Ð·Ð½ÐµÑа: пÑибÑÐ»Ñ Ð¼Ð¸Ð½Ð¸Ð¼Ð°Ð»ÑнаÑ, клиенÑов поÑÑи неÑ, а плаÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¸ вÑе Ñавно пÑидеÑÑÑ. Ð Ñаком ÑлÑÑае лиÑÑ Ð±Ñмаги, каÑÐ°Ð½Ð´Ð°Ñ Ð¸ калÑкÑлÑÑÐ¾Ñ Ð¿Ð¾Ð¼Ð¾Ð³ÑÑ ÑделаÑÑ Ð¿ÑавилÑнÑй вÑбоÑ. ÐÑи ÑÑом ÑÑÐ¾Ð¸Ñ Ð¿Ð¾Ð¼Ð½Ð¸ÑÑ, ÑÑо ÑлÑÑаÑÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð²ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð², и ÑÑиÑÑваÑÑ ÑÑо пÑи ÑаÑÑеÑаÑ.

Ðднако ÑÑÑеÑÑвÑÑÑ Ð½ÐµÐºÐ¾ÑоÑÑе Ð²Ð¸Ð´Ñ Ð´ÐµÑÑелÑноÑÑи, когда вÑбиÑаÑÑ Ð½Ðµ пÑиÑодиÑÑÑ â Ð´Ð»Ñ Ð¸Ñ Ð¾ÑÑÑеÑÑÐ²Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾Ð±ÑзаÑелÑно налиÑие паÑенÑа. Тем не менее и ÑÑÑ ÑÑÑеÑÑвÑÑÑ Ð½ÑанÑÑ: еÑли оÑганизаÑÐ¸Ñ Ð·Ð°ÑегиÑÑÑиÑована в ÑоÑме ÐÐÐ, ÐÐРили ÐÐÐ, Ñо пÑименение паÑенÑной ÑиÑÑÐµÐ¼Ñ Ð½ÐµÐ´Ð¾Ð¿ÑÑÑимо. ТепеÑÑ Ð¿Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñим о каждой СРболее подÑобно.

Ðак ÑмениÑÑ ÑиÑÑÐµÐ¼Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ

ÐбÑÑно ÑÑÐ°Ð·Ñ Ð¿Ð¾Ñле ÑегиÑÑÑаÑии индивидÑалÑного пÑедпÑинимаÑÐµÐ»Ñ Ð¿ÑименÑеÑÑÑ ÐСÐÐ. Ðалее по ваÑÐµÐ¼Ñ Ð¶ÐµÐ»Ð°Ð½Ð¸Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ изменение Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ ÐÐ, Ð´Ð»Ñ Ñего нÑжно подаÑÑ ÑооÑвеÑÑÑвÑÑÑее заÑвление в ÑеÑение 5 ÑабоÑÐ¸Ñ Ð´Ð½ÐµÐ¹ Ñ Ð´Ð°ÑÑ Ð¿Ð¾ÑÑановки на ÑÑÐµÑ Ð»Ð¸Ð±Ð¾ ÑÑÐ°Ð·Ñ Ð² пÑоÑеÑÑе ÑегиÑÑÑаÑии. ÐÑли ÑÑого Ñделано не бÑло, Ñо ÑмениÑÑ ÑиÑÑÐµÐ¼Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ не ÑанÑÑе ÑледÑÑÑего календаÑного года, напиÑав ÑооÑвеÑÑÑвÑÑÑее заÑвление в ÑÑÑановленнÑе законом ÑÑоки.

УСÐ

УпÑоÑÐµÐ½Ð½Ð°Ñ ÑиÑÑема Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð»Ñ ÐРоÑÐ²Ð¾Ð±Ð¾Ð¶Ð´Ð°ÐµÑ Ð¿ÑедпÑинимаÑелей Ð¾Ñ ÑплаÑÑ ÐÐФÐ, ÐÐС, налога на пÑибÑлÑ, имÑÑеÑÑво ÑизлиÑ, иÑполÑзÑемое Ð´Ð»Ñ Ð²ÐµÐ´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´ÐµÑÑелÑноÑÑи. ÐеÑеÑод на УСРÑвлÑеÑÑÑ Ð´Ð¾Ð±ÑоволÑнÑм, за пÑедпÑинимаÑелем ÑоÑÑанÑеÑÑÑ Ð¿Ñаво ÑамоÑÑоÑÑелÑно вÑбиÑаÑÑ Ð¾Ð±ÑÐµÐºÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ:

• 6% â Ñ Â«Ð²Ð°Ð»Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾Â» доÑода, Ñо еÑÑÑ ÑÑиÑÑваÑÑÑÑ Ð²Ñе доÑÐ¾Ð´Ñ Ð¿ÑедпÑинимаÑелÑ;
• 15% â Ñ Â«ÑиÑÑого» доÑода, ÑÑо знаÑиÑ, ÑÑо Ð¾Ñ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð²ÑÐµÑ Ð´Ð¾Ñодов оÑнимаеÑÑÑ Ð²ÐµÐ»Ð¸Ñина ÑаÑÑодов, а Ñо, ÑÑо оÑÑанеÑÑÑ, и ÑвлÑеÑÑÑ Ð¾Ð±ÑекÑом налогообложениÑ.

УпÑоÑÐµÐ½Ð½Ð°Ñ ÑиÑÑема Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð»Ñ ÐРпÑедÑÑмаÑÑÐ¸Ð²Ð°ÐµÑ ÑоÑÑанение:

• поÑÑдка подаÑи оÑÑеÑноÑÑи;
• поÑÑдка Ð²ÐµÐ´ÐµÐ½Ð¸Ñ ÐºÐ°ÑÑовÑÑ Ð¾Ð¿ÐµÑаÑий;
• ÑплаÑÑ Ð²Ð·Ð½Ð¾Ñов на пенÑионное ÑÑÑаÑование;
• вÑплаÑÑ Ð²Ð·Ð½Ð¾Ñов ÑоÑÑÑÑаÑÐ¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ Ð¾Ñ Ð¿ÑоÑзаболеваний и неÑÑаÑÑнÑÑ ÑлÑÑаев на пÑоизводÑÑве;
• оÑвеÑÑÑвенноÑÑи за надлежаÑее вÑполнение обÑзанноÑÑей налогового агенÑа (пÑи заклÑÑении ÑÑÑдовÑÑ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñов).

Патентная система налогообложения

ПСН — единственная налоговая система, которая предназначена только для ИП. На патенте сможете работать, если ваша деятельность связана с услугами или мелким производством. Это относится к парикмахерским, бытовым услугам по ремонту обуви, сумок, химчисткам, производству валенок, ковров, очков, т.д.

Вы утратите право на патент, если:

• годовые доходы будут больше 60 млн. р. по деятельности, на которую куплен патент
• число сотрудников больше 15 человек, при этом в расчет берутся все виды деятельности

Цена на патент зависит от вида деятельности, региона ведения бизнеса и срока, на который он покупается. В основу расчета положена базовая доходность бизнеса, которую утверждает правительство и региональные власти.

Налоги на ПСН

1. ПСН — это покупка патента за 10 дней до начала деятельности.

   Формула расчета стоимости патента:

   ЦП = БД (ПД) : 12 * К1 * 6% ,

   где:

   ЦП – цена патента

   БД – базовая доходность

   12 – количество месяцев в году

   К1 – количество месяцев, на которые вы приобретаете патент

   6 % — налоговая ставка.

   Далее надо вести КУДИР — книгу учета доходов и расходов. Бухгалтерский и налоговый учет для ПСН не предусмотрен. Никакие декларации сдавать не надо, если вы работаете без персонала.

2. Платежи за себя на ОПС и ОМС вы обязаны делать по общим основаниям, которые предусмотрены для индивидуальных предпринимателей.
3. Страховые взносы за работников, если они у вас есть. Также подаете за сотрудников декларации в ПФР, ФСС и ФНС, как на общей системе.

Переход на патент

Заявление для перехода на патент можно подать в любое время, но не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности на патенте.

Если вы утратили право на патент или прекратили деятельность по ПСН, снова перейти на патент сможете только со следующего года.

В процессе работы у вас могут измениться какие-либо физические показатели, например увеличится число работников, вы откроете еще один офис. На деятельности на патенте это никак не отразится, так как ПСН будет применяться только по тем данным, которые указаны в патенте. В отношении новых показателей, вы можете купить новый патент, либо применять иной налоговый режим.

Подготовьте документы для регистрации ИП бесплатно

Следуйте подсказкам нашего сервиса, вносите данные в форму и через 15 минут у вас будет готовый пакет документов. Вместе с ним мы сформируем уведомление об УСН, а перейти на патентную систему вы легко сможете в любое время.

Получить документы

Получить документы

Как и когда можно поменять систему налогообложения

Систему налогообложения можно изменить по желанию или по требованию налогового кодекса — при утрате права применять действующую систему.

По желанию систему можно поменять в начала календарного года, кроме патента, на него можно перейти в любой момент, подав заявление за 10 рабочих дней до начала применения патента.

На остальных системах — подача заявления на переход системы налогообложения принимается до 31 декабря текущего года. Только учитывайте, что подача заявления и переход — это разные вещи. Не забудьте убедиться, что вы не допустили ошибки в заявлении и налоговая его приняла. А поэтому — не тяните до последнего, подавайте заявление заранее.

ИП которые зарегистрировались в середине года, могут перейти на спецрежим сразу при регистрации. Для перехода на УСН и ЕСХН есть 30 календарных дней, на ЕНВД 5 календарных дней после регистрации ИП или в течение 5 календарных дней с момента применения ЕНВД, при условии совмещения налоговых режимов (т.е. отчитываться вы будете по двум системам налогообложения)

Но если вы утратили возможность применять действующую систему налогообложения, при нарушении ограничений спецрежима, вы обязаны отчитываться по ОСНО до конца текущего года. Исключение бывает, если вы совмещали несколько систем налогообложения, например ЕНВД и УСН, тогда при потере право применять ЕНВД, вы до конца года будете отчитываться по УСН.