Объект налогообложения по ндс

Содержание:

Популярное

Бухгалтерская отчетностьСроки сдачи отчетности в 2019 году: таблица

Выплаты персоналуПособие на погребение в 2019 году

НДФЛСправка 2-НДФЛ: новая форма 2019

Декретный отпускВыплаты по беременности в 2019 году

Статистическая отчетностьСтатистическая отчетность

НДФЛСправка 2-НДФЛ: новая форма-2018

Экологические платежиСдача отчета МСП за 2018 год

Кадровое делопроизводствоПроизводственный календарь-2019 с праздниками и выходными

Страховые взносы ПФРОбразец заполнения СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1

Страховые взносы ФССПодтверждение вида деятельности в ФСС 2019: сроки

Транспортный налогСтавки транспортного налога по регионам 2018 (таблица)

Налоги и взносыКалендарь бухгалтера: 2019 год

Страховые взносы ПФРОДВ-1 – новая форма

Страховые взносы ПФРКак узнать номер СНИЛС

Пример 2. Избрание отчетного периода

Организация с 1 января 2019 г. перешла с УСН без уплаты НДС на применение УСН с уплатой НДС.

Вместо письменного информирования в произвольной форме организация будет признаваться избравшей в качестве отчетного периода квартал исходя из факта непредставления ею налоговой декларации за отчетный месяц (январь 2019 г.). Если она решит выбрать отчетным периодом календарный месяц, то ей следует подать декларацию по НДС за январь 2019 г. не позднее 20 февраля 2019 г.

4. Как было и ранее, принятое плательщиком решение о выборе отчетного периода (календарный месяц или календарный квартал) изменению в течение текущего налогового периода не подлежит.

В НК-2019 сделаны оговорки в отношении:

– реорганизуемых организаций: организация, реорганизованная в форме преобразования, и организация, возникшая в результате ее реорганизации в форме преобразования, признается одним и тем же плательщиком;

– филиалов юридического лица Республики Беларусь, которые будут исполнять его налоговые обязательства и подлежать постановке на учет: такими подразделениями применяется тот же отчетный период, что и самим юридическим лицом (п. 5 ст. 127 НК-2019).

5. В ст. 128 НК-2019 приведены соответствующие формулы расчета НДС.

Введено понятие исчисления НДС расчетным методом, который применяется на практике при исчислении налога:

1) с сумм увеличения налоговой базы;

2) при реализации товаров, имущественных прав, налоговая база по которым определяется как положительная разница между ценой их реализации и ценой их приобретения;

3) реализации основных средств и нематериальных активов, отдельных предметов в составе оборотных средств и имущества, учитываемого в составе внеоборотных активов, по ценам ниже их остаточной стоимости;

4) реализации приобретенных на стороне товаров, имущественных прав по ценам ниже цены их приобретения;

5) реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, имущественных прав по ценам ниже их себестоимости;

6) реализации имущества должника в рамках исполнительного производства, включая передачу имущества должника взыскателю;

7) необоснованном применении льгот;

8) неподтверждении обоснованности применения нулевой ставки НДС.

ÐÑе по Ñеме 1.3. ÐиÑа, не ÑвлÑÑÑиеÑÑ Ð¿Ð»Ð°ÑелÑÑиками ÐÐС:

  1. 3.1. СУÐÐÐСТЬ ÐÐС. ÐÐÐТÐÐЬÐÐÐÐ ÐÐÐÐÐÐ. ÐСÐÐÐÐÐÐÐÐÐÐ ÐТ ÐÐС
  2. 1.3.1. СлÑÑаи ÑплаÑÑ ÐÐС лиÑами, не ÑвлÑÑÑимиÑÑ Ð¿Ð»Ð°ÑелÑÑиками ÐÐС
  3. ÐлаÑелÑÑики ÐÐС
  4. ÐолÑÑение пÑава на оÑвобождение Ð¾Ñ Ð¾Ð±ÑзанноÑÑей плаÑелÑÑика ÐÐС
  5. 8.3.15. ÐÑиобÑеÑение ÑоваÑов (ÑабоÑ, ÑÑлÑг) Ñ Ð»Ð¸Ñ, не ÑвлÑÑÑиÑÑÑ Ð¿Ð»Ð°ÑелÑÑиками ÐÐС
  6. ТРУÐЯÐÐÐСЯ-ÐÐÐÐÐÐÐÐЬЦЫ, ЯÐÐЯÐÐÐÐСЯ СÐÐСТÐÐÐÐÐÐÐÐÐ ÐÐÐÐÐÐÐÐÐÐ ÐÐÐ ÐÐÐÐÐ
  7. 35. СÑоки ÑплаÑÑ ÐÐС. ÐÐС пÑи оÑÑÑеÑÑвлении ÑÑанÑпоÑÑнÑÑ Ð¿ÐµÑевозок и ÑÑлÑг ÑинанÑовокÑедиÑнÑми ÑÑÑеждениÑми
  8. ÐÑновнÑе пÑиÑинÑ, ÑвлÑÑÑиеÑÑ Ð¾Ñнованием Ð´Ð»Ñ Ð¿ÑиоÑÑÐ°Ð½Ð¾Ð²Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸ (или) оÑказа в гоÑÑдаÑÑÑвенной ÑегиÑÑÑаÑии договоÑа об ипоÑеке
  9. Ðлава 6. РÐÐÐÐÐЬÐЫРУЧÐТ «ÐÐ¥ÐÐÐÐÐл ÐÐС ÐРРÐСУÐÐСТÐÐÐÐÐÐ
    ÐÐÐÐÐÐÐÐÐÐ Ð ÐÐ ÐÐÐÐÐÐÐÐÐÐ ÐÐС ÐÐЯТÐÐЬÐÐСТÐ
  10. 2.2.7. УÑÐµÑ Ð²Ñодного ÐÐС в ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð°Ñ Ð¿Ð¾ÐºÑпок и пÑодаж пÑи воÑÑÑановлении вÑодного ÐÐС
  11. 8.5. РазделÑнÑй ÑÑÐµÑ «Ð²Ñодного» ÐÐС пÑи оÑÑÑеÑÑвлении облагаемой и не облагаемой ÐÐС деÑÑелÑноÑÑи
  12. 10.3. ÐлаÑелÑÑики
  13. 3. Ðаименование плаÑелÑÑика
  14. 13.1. ÐлаÑелÑÑики налога
  15. 4.1. ÐлаÑелÑÑики акÑизов
  16. ÐлаÑелÑÑики ÑÑÑаÑовÑÑ Ð²Ð·Ð½Ð¾Ñов
  17. 11.1. ÐлаÑелÑÑики
  18. 9.1. ÐлаÑелÑÑики гоÑÑдаÑÑÑвенной поÑлинÑ
  19. 5.1. ÐлаÑелÑÑики налога на пÑибÑлÑ
  20. ÐÑвеÑÑÑвенноÑÑÑ ÑÑидиÑеÑкого лиÑа. 

ÐалоговÑй пеÑиод по ÐÐС

Ðа оÑновании ÑÑ. 163 ÐРРФ заÑикÑиÑовано, ÑÑо налоговÑй пеÑиод по ÐÐС ÑÑÑанавливаеÑÑÑ, как один кваÑÑал. ÐÑиÑем кваÑÑал пÑинÑÑ Ð² каÑеÑÑве налогового пеÑиода и Ð´Ð»Ñ Ð¾Ñновной каÑегоÑии налогоплаÑелÑÑиков, и Ð´Ð»Ñ ÑÑбÑекÑов, вÑÑÑÑпаÑÑÐ¸Ñ Ð² Ñоли налоговÑÑ Ð°Ð³ÐµÐ½Ñов. ÐÑледÑÑвие Ñого, ÑÑо налоговÑм пеÑиодом по ÐÐС пÑизнаеÑÑÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑал, аналогиÑнÑй вÑеменной инÑеÑвал бÑÐ´ÐµÑ ÑвлÑÑÑÑÑ Ð¸ оÑÑеÑнÑм пеÑиодом по ÑÐºÐ°Ð·Ð°Ð½Ð½Ð¾Ð¼Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ñ.

ЧÑо ÑÑо ознаÑаеÑ? Ðо завеÑÑении каждого кваÑÑала плаÑелÑÑики налога Ð´Ð¾Ð»Ð¶Ð½Ñ Ð¾Ð¿ÑеделиÑÑ Ð²ÐµÐ»Ð¸ÑÐ¸Ð½Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð¹ Ð±Ð°Ð·Ñ Ð·Ð° пеÑиод, ÑаÑÑÑиÑаÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³ и пÑоизвеÑÑи его ÑплаÑÑ Ð² ÑедеÑалÑнÑй бÑджеÑ, а Ñакже ÑÑоÑмиÑоваÑÑ Ð¸ напÑавиÑÑ Ð² ÑиÑкалÑнÑй оÑган по меÑÑÑ ÑегиÑÑÑаÑии налоговÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑиÑ.

УплаÑа и пÑедÑÑавление в инÑпекÑÐ¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ оÑÑеÑа должно бÑÑÑ Ð¿Ñоизведено не позднее 25-го ÑиÑла меÑÑÑа ÑледÑÑÑего за оконÑанием кваÑÑала. С Ð½ÐµÐ´Ð°Ð²Ð½Ð¸Ñ Ð¿Ð¾Ñ Ð² болÑÑинÑÑве ÑлÑÑаев оÑÑеÑноÑÑÑ Ð¿Ð¾ ÐÐС пÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð² ÑлекÑÑонном ÑоÑмаÑе.

РнекоÑоÑÑÑ ÑиÑÑаÑиÑÑ, когда оÑÑÑÐµÑ Ð¿ÐµÑиода оÑÑÑеÑÑвлÑеÑÑÑ Ð½Ðµ Ñ 1-го ÑнваÑÑ (плаÑелÑÑик заÑегиÑÑÑиÑован позже), налоговÑм пеÑиодом по ÐÐС ÑвлÑеÑÑÑ Ð²Ñеменной инÑеÑвал Ñо Ð´Ð½Ñ ÑегиÑÑÑаÑии до оконÑÐ°Ð½Ð¸Ñ ÑекÑÑего кваÑÑала.

Причины отказа принятия НДС к вычету

Основной причиной отказа в использовании права на вычет является неправильно оформленный счет-фактура

При этом необходимо обратить внимание на то, что ошибки при оформлении такого документа, которые не создают проверяющим проблем с идентификацией сторон сделки, объекта налогообложения, рассчитанных сумм налога и ставки НДС, не являются основанием для отказа в их принятии. Эта норма прописана в п

2 ст. 169 НК РФ.

См. также наш материал «Какие ошибки в заполнении счета-фактуры не критичны для вычета НДС?».

Также в вычете НДС будет отказано, если:

  • отсутствуют первичные документы, подтверждающие приобретение товаров (работ, услуг);
  • товары (работы, услуги) не были приняты к учету;
  • купленные товары впоследствии использовались в деятельности, которая не облагается НДС.

На практике налоговая инспекция отказывает в вычете НДС в следующих случаях:

  • отсутствие реализации в тот налоговый период, в котором заявлено право на вычет;
  • использование вычета частично, то есть дробление суммы подлежащего вычету налога по одному счету-фактуре на несколько частей;
  • налоговая инспекция уверена, что продавец уклоняется от уплаты НДС (в этом случае покупателя и продавца обвиняют в создании схемы для незаконного возмещения НДС из бюджета).

О действиях, которые позволяют оспорить отказ в вычете, читайте в материале » Отстаиваем вычет по НДС по «сомнительным» контрагентам».

Наиболее часто выявляемые ошибки при применении вычетов по НДС смотрите в материале » Как не надо уменьшать НДС к уплате».

Рассмотрим некоторые из этих случаев подробнее.

Вычет НДС при отсутствии реализации

Долгое время чиновники считали, что отсутствие реализации (налогооблагаемой базы) препятствует получению вычета по НДС. Однако по прошествии некоторого времени финансовое ведомство и ФНС России поменяли свою позицию. Так, чиновники признали, что наличие налоговой базы по НДС не является условием для вычета (см. письма Минфина России от 19.11.2012 № 03-07-15/148, ФНС России от 28.02.2012 № ЕД-3-3/631@).

Поэтому если налоговая инспекция отказывает вам в вычете НДС, можете смело оспаривать такое решение. Заметим, что суды полностью поддерживают налогоплательщика. Например, Арбитражный суд Дальневосточного округа отклонил довод налоговой инспекции о том, что при отсутствии деятельности, направленной на получение дохода, вычет неправомерен. Судьи указали, что Налоговый кодекс РФ не содержит такого условия для вычета НДС, как наличие в налоговом периоде операций по реализации (постановления АС Дальневосточного округа от 17.11.2014 № Ф03-4979/2014, АС Западно-Сибирского округа от 07.12.2015 № Ф04-27771/2015 по делу № А46-2573/2015).

Дробление суммы вычета по одному счету-фактуре на несколько частей

С 2015 года неактуальным стал вопрос о возможности или невозможности дробления вычета. Редакция НК РФ, действующая с 2015 года, допускает осуществление вычета в течение 3 лет с момента принятия приобретения на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ), в очень редких случаях ограничивая его полной суммой (абз. 3 п. 1, п. 4 ст. 172 НК РФ, письмо Минфина России от 19.12.2017 № 03-07-11/84699) предъявленного поставщиком налога.

О возможности раздробить вычет НДС по основным средствам читайте в статье «Вычет НДС по ОС частями разрешили?».

Как принимать к вычету «ввозной» НДС, читайте в материале «Ввозной» НДС: можно ли принимать к вычету частями?».

Как узнать у контрагента

Нередко в ходе проверки у потенциального партнера просят предоставить

Дело в том, что специальной формы информписьма, которое бы подтверждало факт применения общей системы налогообложения и уплаты НДС в бюджет не предусмотрено. Получить такое письмо могут только налогоплательщики на упрощенке и тем самым подтвердить правомерность выставления счетов без выделенного НДС.

Но у контрагента можно запросить другие документы у контрагента, официально указывающие на его статус плательщика НДС.

Это:

  • копия последней сданной декларации по НДС/ее титульного листа с отметкой Налоговой инспекции о ее принятии;
  • копия Книги продаж (далеко не все партнеры готовы предоставить этот документ и рассекречивать список своих партнеров и обороты);
  • регистрационные документы (в том числе, выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП).

Также можно попросить у потенциального партнера письмо на ее фирменном бланке о применяемой системе налогообложения. Данное письмо составляется в свободной форме и содержит реквизиты организации, контактные данные и начало работы на ОСНО. Подписывается документ главным бухгалтером или руководителем.

Дополнительным подтверждением того факта, что контрагент не относится к числу фирм однодневок является справка об отсутствии задолженности перед бюджетом, полученная им в ФНС по месту регистрации.

Важно понимать, что предоставление всех указанных сведений контрагентом осуществляется на добровольной основе. Но обычно в бизнес-сообществе с пониманием относятся к подобным просьбам при заключении договора и предоставляют имеющиеся у них документы только если они не содержат сведений, представляющих коммерческую тайну

ПБЮЛ

С 1 января 2001 года индивидуальный предприниматель является плательщиком НДС. Однако для таких субъектов устанавливаются определенные условия. Исчисление налога для предприятий, оказывающие транспортные услуги, осуществляется в зависимости от характера этих перевозок. По железнодорожным перемещениям плательщиками НДС являются управления ж/д, производственные объединения. Вместе с этим, подсобно-вспомогательные подразделения, которые не относятся к перевозочной деятельности, вступают как самостоятельные субъекты, обремененные налогом. Если задействован воздушный транспорт, то обязанность осуществлять отчисления ложится на авиакомпании, объединенные авиаотряды, аэропорты, авиационно-технические базы и пр. Что касается автомобильных перевозок, то плательщиками НДС являются объединения автотранспорта и производственные предприятия.

Самостоятельная проверка плательщика НДС

В первую очередь заказчику нужно проделать эти действия:

  • Проанализировать правильность реквизитов, прописанных в счете-фактуре.
  • Выяснить достоверность регистрационных сведений.
  • Проверить руководство фирмы на предмет дисквалификации.
  • Проверить наличие долгов по налогам и сборам.
  • Выяснить форму обложения налогами.

Нужную информацию можно взять из электронных сервисов ФНС. Она содержится в блоке «Проверьте, не рискует ли ваше дело?».

Рассмотрим прочие сервисы для проверки:

  • «Сведения о государственной регистрации ЮЛ и ИП» (https://egrul.nalog.ru). Сервис нужен для проверки регистрации контрагента. Здесь можно скачать выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
  • Проверка счетов-фактур (http://npchk.nalog.ru). Обеспечивает проверку правильности счета-фактуры, который был предоставлен контрагентом. Поиск осуществляется через ИНН/КПП.
  • Реестр дисквалифицированных лиц (https://service.nalog.ru/disqualified.do). Поиск ведется по ФИО, названию ЮЛ, его реквизитам. Сервис позволяет узнать, является ли руководитель фирмы дисквалифицированным лицом, можно ли ему вообще управлять компанией.
  • Сервис https://service.nalog.ru/addrfind.do. Через него можно узнать, сколько ЮЛ зарегистрировано по одному юридическому адресу. Множество зарегистрированных лиц косвенно подтверждает то, что фирма является однодневкой.
  • Страничка https://service.nalog.ru/mru.do. Позволяет узнать, сколькими ЮЛ руководит одно лицо.
  • Сервис «Сведения об ЮЛ с долгом по налогам». Обеспечивает выявление задолженностей контрагента перед бюджетом. Если долг есть, высок риск, что лицо не уплачивает НДС. То есть у его партнера возникнет проблема с вычетом налогов. Фирма может не предоставлять налоговую отчетность, что также является настораживающим признаком. На приведенном сервисе можно узнать и эту информацию.

Желательно обратиться сразу к нескольким сервисам. Они бесплатны, а потому это не составит особого труда.

Можно ли обратиться в налоговую?

Обращение в налоговую является самым логичным действием. Именно этот орган владеет всей необходимой информацией. Однако это обращение не имеет смысла. Дело в том, что ФНС не имеет обязанности разглашать сопутствующую информацию. То есть запрос вероятно просто останется без ответа. Отсутствие обязанности инспекторов предоставлять информацию подтверждается Письмом ФНС №ЕД-4-2/13005@ от 24 июля 2015 года.

Как получить освобождение от уплаты НДС

ИП может получить освобождение от уплаты НДС тогда, когда работать приходится по тем видам деятельности, что предусмотрены налоговым законодательством как не связанные с НДС. В 2019 году перечень льготных видов деятельности с нулевой ставкой НДС был расширен. Сюда вошли предприниматели, которые занимаются пассажирскими перевозками по регулируемой тарификации, участники инновационных проектов и некоторые другие.

Выплачивать никогда не лишние деньги не хочется, особенно, когда бизнес не приносит слишком много доходов. Это понимает и государство, поэтому несколько упростило жизнь малому бизнесу.

Индивидуальный предприниматель, который за последние три месяца получил дохода не более 2 млн рублей, перестает быть плательщиком НДС. Впрочем, радоваться рано, так как всюду есть подводные камни. Наиболее «острыми» из них являются требования к ИП предоставить все уведомления и выписки из книг продаж и учета, а также счета-фактуры, которые бы действительно подтверждали, что других доходов у вас нет, и не было, и даже быть не может.

Впрочем, не все предприниматели традиционно используют свое право на льготы: многие осознанно продолжают работать с НДС, невзирая на небольшие обороты от бизнеса. Ведь это открывает им доступ к большим заказам от крупных предприятий на общих налоговых режимах. А бизнес с большими оборотами неохотно соглашается на работу с контрагентами без налога на добавочную стоимость.

Как платить и когда необходимо перечислять НДС?

Вся работа с НДС у ИП проводится раз в квартал, и подготавливается отчетность по получению доходов, а соответственно и по будущим расходам. Установлено, что полная сумма НДС может быть переведена в более или менее раскрытые сроки, но треть налога обязательно должна быть перечислена в налоговую службу до 25 числа месяца каждого квартала.

На основе всех существующих документов, счетов, фактур и чеков в результате заполняется специальная декларация по НДС.

Когда уже есть положительный ответ на вопрос, платит ли ИП НДС, следует сказать, что ставки и суммы, которые изымаются из счетов плательщика, берутся не с неба. Они уставлены законодательством и рассчитаны для разных групп товаров.

Ключевым изменением, которое касается начисления налога, стало увеличение его ставки на 2% с 2019 года. Это нововведение затронуло всех без исключения россиян и не обошло предпринимателей.

Так, общая ставка теперь равняется 20% вместо прежних 18% и сюда включаются практически все существующие товары, которые распространяются по стране, а вот некоторые группы товаров, которые отдельно указаны в актах Правительства, могут иметь ставку в 10%. К таким уникальным товарам относятся медикаменты, книги, товары для малышей и подобное. С апреля 2019 года действует Постановление Правительства №1487, которое скорректировало прежний список льготных товаров со ставкой 10% и расширило его.

Наиболее приятная ставка в 0% устанавливается для большинства экспортных товаров и всех услуг, которые касаются их выгрузки, погрузки, транспортировки, перевозки и т.п. Многие потенциальные партнеры для бизнеса сразу интересуются, работают ли ИП с НДС. Это может быть важным, так как контрагенту целесообразнее приобретать товары/услуги и сотрудничать с предпринимателем, оплачивающим НДС, – цена товара уже идет с налогом, а значит, покупатель может надеяться на уменьшение своей налоговой нагрузки на уплаченный в пользу ИП НДС.

Таким образом, окончательный ответ на то, должен ли ИП платить НДС, зависит только от самого частника и его решений, например, будет ли он переходить на другую налоговую систему.

Примеры расчета НДС

 Пример 1. ИП продает молоко (мясо или другую сельхозпродукцию). Ему перечислили аванс на сумму 50 тысяч рублей. С этой суммы нужно заплатить НДС по ставке 10%.

Сколько НДС нужно заплатить, находим путем следующего расчета:

50000 * 10% / 110% = 4545,45 рублей. 4545,45 рублей – это сумма оплаты НДС для ИП, которую нужно заплатить в бюджет. Это чистый пример без уменьшения (зачета) на входящий НДС.

Можно проверить правильность расчета:

45454,55 – это сумма без НДС, налогооблагаемая база (50000 – 4545,45). Умножив базу на 10%, получим только что найденную сумму – 4545,45 рублей.

Пример 2. ИП передал кому-то имущественные права на сумму 132578,44 руб. Нужно вычленить НДС и заплатить в бюджет. В данном случае ставка налога – 20%. Расчет: 132578,44 * 20% / 120% = 22096,41.

22096,41 – это сумма НДС (снова в чистом примере, без зачетов входного НДС), которую нужно заплатить в бюджет. И снова проверим, правильно ли применена расчетная ставка:

110482,03– сумма без НДС, налоговая база (132578,44-22096,41), умножаем ее на 20% и находим сумму НДС, равную 22096,41 руб.

Как обезопасить себя от претензий ИФНС

Каким образом иностранные организации платят НДС — самостоятельно или через агентов — значения не имеет. Трудности, связанные с расчетом, заполнением и подачей документов возникнут в любом случае. Ибо не испытывает проблем лишь тот, кто ничего не делает. Минимизировать ошибки можно исключительно в случае соблюдения следующих условий:

  1. Идеально изучить налоговое законодательство и применять нормы налогообложения НДС в зависимости от конкретной ситуации.
  2. Если штатные специалисты не слишком сильны (или в принципе не хотят погружаться в нюансы налогообложения), то руководитель компании может себя подстраховать, обратившись за помощью к внешнему эксперту. Оптимальный вариант — аутсорсинговая компания, в штате которой есть сотрудники, специализирующиеся на бухгалтерском и налоговом учете иностранных предприятий.

Мы знаем, как обеспечить финансовую безопасность зарубежных компаний. Лучшее тому подтверждение — наши именитые клиенты.

Подробнее об услугах для иностранного бизнеса мы рассказываем здесь

НДС уплачивает налоговый резидент, если компания не имеет представительства в России. Если представительство или филиал есть, налог платит иностранная компания.

При сотрудничестве иностранных и российских компаний возникает необходимость в уплате налогов. В том, что относится к деятельности внутри России, правила уплаты определяются Налоговым Кодексом. Рассмотрим, как происходит уплата НДС.

Как проверить НДС по оборотно сальдовой ведомости?

Одна из задач, которую должны выполнять бухгалтера – проверка НДС, отражение в учете операций, которые происходят в организации. Чтобы своевременно провести контроль, рекомендуется установить, как правильно проверить сбор. Даже небольшие ошибки могут привести к длительным разбирательствам с фискальными органами, наложению санкций.

Чтобы установить, насколько корректно определен сбор, нужно выявить совокупные обороты организации по разным процедурам, которые считаются налогооблагаемыми. При сравнении их с информацией в бухучете, будет известно, приняты ли все позиции в расчет. Для установления оборотов применяются кассовые ордера, счета и выписки из банка.

В чем разница ставки без НДС и НДС 0%

Освобождение от НДС бывает двух видов: ставка НДС 0% и ставка «без НДС». Есть ли разница без НДС и НДС 0%? Да и большая. Компании, которые применяют нулевую ставку, признаются плательщиками НДС. А ставка без НДС означает, что компания не является плательщиком.

В чем отличие ставки НДС 0% и без НДС

Разберемся, в чем разница ставки 0%, без НДС и с НДС. В первых двух случаях в конечном итоге от компании нет поступлений в бюджет, а вот в третьем организации придется заплатить налог. Кроме того, ставка 0% используют по операциям, которые являются объектом налогообложения. А вот без НДС применяют те, кто освобождается от налога. К примеру, компании на упрощенке.

Когда применяется ставка НДС 0% процентов

Ставка НДС 0% применяется при реализации товаров на экспорт (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом нулевая ставка НДС требует документального подтверждения: компании нужны договоры с иностранными контрагентами, таможенные декларации, документы на перевозку товаров за рубеж. Эти бумаги отправляют налоговикам в течение 180 календарных дней с момента помещения товара под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ). Ставка 0% по НДС применяется в отношении только подтвержденных операций, иначе придется пользоваться обычными ставками – 18% и 10%.

  • Ставка 0% по НДС устанавливается при реализации услуг, связанных с международными перевозками товаров (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
  • Есть специальный перечень товаров, облагаемых НДС 0 процентов. Это редкие товары. Например, продукция из области космической деятельности, драгоценные металлы, товары для Чемпионата мира по футболу — 2018. А вот, например, ювелирные украшения со ставкой НДС 0% не бывают: к их реализации применяется общая ставка 18%.
  • Нулевая ставка НДС используется в следующих случаях: транзитная перевозка товаров через Россию воздушным транспортом и перевозка пассажиров и багажа из России или в Россию (подп. 2.10 и подп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Это перечень основных операций, в каких случаях применяется ставка НДС 0%. Общий вывод такой: для нулевой ставки надо заниматься специфической деятельностью. Гораздо больше компаний, кто работает без НДС, чем тех, кто применяет нулевую ставку.

Без НДС и 0% НДС – в чем разница

Оплата без НДС – это значит, что в сумме, за которую компания продает товар, нет добавленной стоимости. Может ли ООО работать без НДС? Да, но такое возможно в двух случаях:

Первый случай. Организация работает без НДС, если применяет специальные налоговые режимы – УСН, ЕНВД или ЕСХН.

Второй случай. Без НДС проводят реализацию компании, которые соблюдают лимит по выручке и получили освобождение от налога. Как работать ООО без НДС на общем режиме рассказывает статья 145 Налогового кодекса. Необходимо, чтобы выручка компании за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности два миллиона рублей. НДС в расчет выручки не берут. Но надо следить, чтобы и дальше выручка за три месяца не превышала этот лимит, иначе компания утратит право на освобождение. Если сумма выручки попадает под лимит, то организация подает налоговикам уведомление на получение освобождения и подтверждающие документы (п. 3 ст. 145 НК РФ).

Что это значит в документах ставка «Без НДС»

На практике работать без НДС не всегда выгодно. Ведь разница между договором с НДС и без НДС в том, что при последнем варианте покупатели не вправе применять вычеты по товарам, приобретенным у неплательщиков. Поэтому не все соглашаются на покупки, по которым невозможны вычеты.

Как узнать, является ли организация плательщиком НДС

Важно знать о своих контрагентах, платят ли они НДС. То есть возможны ли вычеты по покупкам от таких партнеров

Ответ на вопрос, как узнать, организация работает с НДС или нет, есть в самом договоре с контрагентом. Поэтому сложностей здесь не возникнет. Но важно, чтобы контрагент был добросовестным. Если он является плательщиком НДС, но фактически налог не платит, заявлять вычеты по таким покупкам рискованно. Налоговики могут их снять и пересчитать налог, доначислить пении и штрафы. Проверить, есть ли у контрагента налоговые долги, можно на сайте ФНС.

Для чего требуется проводить проверку

Перед сотрудничеством с новым контрагентом нужно проверить его благонадежность. В первую очередь нужно удостовериться в том, что потенциальный партнер не является фирмой-однодневкой

Важно подтвердить, что контрагент исправно уплачивает налоги

Закон не обязывает фирму осуществлять проверку. Это право каждой компании, а не обязанность. Однако нужно учитывать, что накладная, предоставленная поставщиком, признается недействительной в том случае, если он лишен свидетельства налогоплательщика. То есть нельзя будет получить вычет входного НДС. Следовательно, у фирмы будет убыток.

Закон не предусматривает никакой ответственности фирмы, заключившей договор с недобросовестным налогоплательщиком. На нее не накладываются санкции. Однако на практике у фирмы есть ответственность. В частности, это следующие негативные последствия:

Лишение права на вычет входного налога.
Особое внимание со стороны ИФНС.
Необходимость в доказывании своей правоты в суде, если фирма не согласна с ИФНС.

То есть у фирмы есть основания для проявления осмотрительности.

Главные понятия, раскрывающие суть НДС

Вот некоторые основополагающие понятия:

  • Плательщиками НДС являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, а так же физические лица, перевозящие через Государственную границу РФ различные товары.
  • От уплаты НДС освобождаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою деятельность в рамках специальных режимов налогообложения.
  • Облагаются НДС операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также операции по ввозу товаров в Россию.
  • Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров (работ, услуг), ввезенных товаров, полученных авансов.
  • Под налоговым периодом начисления НДС подразумевают квартал.
  • Налоговый Кодекс предусматривает возможность не уплачивать НДС в определенных случаях.
  • Налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет по НДС, что приведет к уменьшению суммы уплаченного налога.
  • Информирование индивидуальным предпринимателем налогового органа о сумме начисленного к оплате НДС осуществляется путем подачи декларации в эту инстанцию. Сделать это нужно до 20 числа месяца, следующего сразу за отчетным кварталом.

ÐÐРдеклаÑаÑии по ÐÐС â ÑÑо ÑÑо

ÐеклаÑаÑии по ÐÐС подаÑÑÑÑ Ð² ФÐС ÑолÑко в ÑлекÑÑонном ÑоÑмаÑе. ÐаннÑе о пÑоведеннÑÑ ÐºÐ°Ð¼ÐµÑалÑнÑÑ Ð¿ÑовеÑÐºÐ°Ñ ÑÑÐ¸Ñ Ð¾ÑÑеÑов Ñакже оÑоÑмлÑÑÑÑÑ Ð² ÑлекÑÑонном виде. ÐÑÑ Ð¸Ð½ÑоÑмаÑÐ¸Ñ ÑиÑÑемаÑизиÑÑеÑÑÑ Ð² базе даннÑÑ ÐÐÐ (пÑогÑаммно-инÑоÑмаÑионнÑй комплекÑ) «ÐÐС». «ÐÐС_ÐÐл пÑедÑÑавлÑÐµÑ Ñобой модÑÐ»Ñ ÑÑой пÑогÑаммÑ, коÑоÑÑй ÑоÑÑÐ¾Ð¸Ñ Ð¸Ð· инÑоÑмаÑии, ÑобÑанной на ÑÑÐµÑ ÑÑовнÑÑ Ð¸Ð½ÑоÑеÑÑÑÑов â меÑÑного, ÑегионалÑного и ÑедеÑалÑного знаÑениÑ. Ð¡Ð²ÐµÐ´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð±ÐµÑÑÑÑÑ Ð¸Ð· деклаÑаÑий по ÐÐС, ÑеÑвиÑа «камеÑалÑнÑе налоговÑе пÑовеÑки», жÑÑналов ÑÑеÑа по заÑеÑам, возвÑаÑам, доÑÑдебнÑм ÑÑегÑлиÑованиÑм ÑпоÑнÑÑ ÑиÑÑаÑий. Ð ÐµÐ³Ð»Ð°Ð¼ÐµÐ½Ñ ÑабоÑÑ Ñказанной пÑогÑÐ°Ð¼Ð¼Ñ Ð¿ÑедÑÑавлен в ÐиÑÑме ФÐС Ð¾Ñ 05.05.2014 г. â ÐÐ-4-15/8603.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector