Какой налог платить при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности, как заполнить и подать декларацию

Частые вопросы и ответы о налогообложении

У лиц, продающих автомобиль, нередко возникают затруднения в части налогообложения этой сделки. Ниже приведены ответы на наиболее распространенные вопросы.

Можно ли получить вычет при покупке ТС? Нет, это может сделать только продавец машины (о том, существует ли возможность вычета налога при покупке автомобиля, читайте здесь).

Можно ли вернуть НДС при покупке ТС? Вернуть НДС, уплаченный при приобретении автомобиля, может только плательщик этого налога. Физически лица таковыми не являются, следовательно, права на возврат не имеют. А для юридических лиц, уплачивающих НДС, такая налоговая льгота предусмотрена.

Придется ли платить налог, когда автомобиль продан по доверенности? Нет, обязанность по уплате НДФЛ возникает только у собственника машины.

Как быть, если на руках нет договора покупки автомобиля, а бывшего владельца найти невозможно? В этом случае можно обратиться в отделение ГИБДД, где ставилась на учет машина. Также можно вместо договора приложить к декларации копию акта приема-передачи автомобиля или расписку о получении продавцом денежных средств.

Должен ли платить НДФЛ покупатель? Нет, обязанность по уплате налога возникает только у продавца авто.

Нужно ли платить НДФЛ, если был продан подаренный автомобиль? В точки зрения закона последующая продажа полученного в подарок автомобиля признается извлечением дохода, поэтому налоговое обязательство возникает

Но в данном случае также принимается во внимание срок владения машиной: если гражданин продает ее после трех и более лет эксплуатации, то платить НДФЛ он не должен.

Доход, полученный в результате продажи машины, подлежит налогообложению. НДФЛ рассчитывается как разница между ценой покупки машины и ценой его продажи либо суммы 250 тыс. руб. (имущественный налоговый вычет)

Важно сохранять все документы, касающиеся покупки авто, до момента последующей продажи

Если избежать уплаты налога на законных основаниях не получается, то нужно подать декларацию до 30 апреля следующего года и заплатить НДФЛ до 15 июля. В противном случае ИФНС начислит штраф.

Налоговый вычет при продаже автомобиля

Один раз в год любой налогоплательщик имеет право на стандартный имущественный налоговый вычет, об этом сказано в пункте 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Налоговый вычет с дохода от продажи автомобиля  — это единственный способ избежать налогообложения или уменьшить налогооблагаемую сумму для тех, кто владел автомобилем менее 3 лет и не сохранил договор покупки. Т.е. для тех, кто не может доказать факт отсутствия дохода с продажи. Налоговый вычет подходит и тем, кто продал дороже, чем купил, а владел менее 3 лет. При продаже машины можно рассчитывать на 250 000 руб. стандартного имущественного налогового вычета.

Как работает стандартный налоговый вычет? Сумму налогового вычета вычитают из суммы, за которую вы продали автомобиль, а оставшаяся разница облагается подоходным налогом, т.е. 13%.

(290 000 — 250 000)*13%=40 000*13%= 5 200 руб.

В этом примере придется заплатить 5 200 руб. подоходного налога с продажи автомобиля. Согласитесь, хорошая экономия, а то б пришлось платить 37 700 руб. Если продать машину за 250 000 руб. или дешевле, можно избежать налога с продажи вообще. Но если же вы уже пользовались в этом году стандартным налоговым вычетом, то придется платить всю сумму налога с проданного автомобиля, если не сможете доказать отсутствие дохода.

Как уменьшить?

Часто налог с полученного дохода можно уменьшить. Для этого есть несколько способов, разрешенных законодательством.

Как получить имущественный вычет за проданное ТС, бывшее в собственности менее 3 лет?

Многих интересует, через сколько времени можно продать машину без осуществления полной выплаты. Воспользоваться имущественным налоговым вычетом при реализации авто можно, когда продана машина, бывшая в собственности менее трех лет. Это указано в статье 220 НК РФ. Тогда из продажной стоимости машины вычитают 250 тыс. руб. и от полученной разницы высчитывают 13%. Это и будет сумма НДФЛ к уплате.

Получение вычета производится по определенной схеме:

1. сбор необходимых документов: справка о доходах 2-НДФЛ, договора на покупку и на продажу авто;
2. заполнение декларации;
3. подача ее в налоговую инспекцию;
4. камеральная проверка предоставленных документов инспектором.

После принятия решения о предоставлении вычета налогоплательщик получает право воспользоваться им, т.е. он платит уменьшенный налог. Расчет налога производят так.

Если автомобиль был продан за 300 тыс. руб., то из этой суммы вычитают 250 тыс. руб.: 300 – 250 = 50 тыс. руб. Полученная разница и является налоговой базой.

От нее определяется сумма к уплате: 50 * 13% = 6,5 тыс. руб. Декларацию подают в наследующий календарный год после продажи авто в срок до 30 апреля, а налог уплачивают до 15 июля этого же года.

Теперь вы знаете, как получить налоговый вычет, если продаете машину ранее 3 лет использования.

Уменьшение дохода

Статья 220 Налогового кодекса (пункт 2) разрешает при определении суммы налога воспользоваться не налоговым вычетом, а уменьшить полученный доход на сумму расхода. Такой вариант используют в случае, когда цена покупки машины меньше цены продажи.

Тогда налоговой базой будет служить разница между ними. Например, автомобиль продан за 300 тыс. руб., а куплен он был за 370 тыс. руб. Тогда автовладелец должен заплатить налог в сумме: (370 – 300) * 13% = 9,1 тыс. руб.

Какой из вариантов выбрать?

Для уменьшения налоговой базы можно выбрать только один из указанных вариантов. Использовать и налоговый вычет, и уменьшение дохода на размер расхода нельзя. Прежде чем воспользоваться один из них, лучше посчитать, какой из них выгоднее.

В приведенных выше примерах были получены суммы налога 6,5 тыс. руб. и 9,1 тыс. руб. при покупке автомобиля за 370 тыс. руб. и последующей его продаже за 300 тыс. руб. Следовательно, в этой ситуации выгоднее использовать имущественный вычет. Если же машину продали за 340 тыс. руб., то расчет налога следующий: (340 – 300) * 13% = 5,2 тыс. руб. Поэтому в данной ситуации предпочтительнее воспользоваться способом «доход минус расход».

Как рассчитать налог с продажи авто?

Граждане должны сами определить, какой налог с продажи автомобиля им предстоит заплатить. Расчет очень прост. Нужно знать базу — выручку с продажи, вычет или расходы, а также ставки.

Если расходы или вычет больше базы, то база приравниваются нулю. А в декларации размер вычета или расходов указывается равным базе. Например, вы продали авто за 400 000 рублей. А ваши расходы были равны 500 000 рублей, но в декларации нужно записать 400 000 расходов, т. к. база не может быть отрицательной.

Или, например, вы продали машину за 100 000 рублей. Вычетом будет не полная сумма в 250 000, а тоже 100 000 рублей. Затем результат умножается на ставку.

Пример 5

Головченко Серафима продала машину за 280 000 рублей. Автомобиль был подарен ей, так что расходов у нее было. Она воспользовалась вычетом: 280 000 — 250 000 = 30 000. НДФЛ: 30 000 × 13% = 3 900 рублей.

Подача декларации 3-НДФЛ через Госуслуги

Для предоставления налоговой декларации при продаже автомобиля в 2020 году можно воспользоваться таким ресурсом, как сайт Госуслуги. В разделе «Налоги и финансы» доступен сервис представления документов в территориальную налоговую инспекцию.

1. В разделе «Налоги и финансы» выбрать вкладку «Подача налоговой декларации».
2. В открывшемся меню выбрать пункт «Прием налоговых деклараций».
3. В новом окне нажать в поле «Прием налоговых деклараций физических лиц» (3-НДФЛ).
4. В открывшемся окне выбрать тип получения услуги и с правой стороны нажать кнопку «Получить услугу».
5. Предоставить налоговую декларацию одним из возможных способом в соответствии с описаниями на портале.

Оплата налога с продажи авто в налоговом органе

При посещении налоговой инспекции гражданину понадобятся декларация заполненная на бумажном носителе. Налоговому инспектору необходимо сообщить индивидуальный номер заявки. Этот номер пользователь получает при отправке электронного заявления на портале госуслуг. На документе должна быть отметка о том, что некоторое время назад он был отправлен в электронной форме в налоговую инспекцию.

Порядок внесения денежной суммы в счет налога с реализации транспортного средства, в соответствии с предоставленной автовладельцем налоговой декларацией, содержит разъяснение о сроках его уплаты. Гражданин обязан уплатить налог не позднее 15 июля года, следующего после реализации машины.

Какие документы потребуются для этого:

• Документ, удостоверяющий личность – паспорт;
• ИНН;
• Договор купли-продажи транспортного средства, после реализации которого собственник получает облагаемый налогом доход;
• Заполненная по российским законодательным нормам декларация 3-НДФЛ;
• ПТС реализованной автомашины (можно предоставить копию);
• Документы, подтверждающие факт получения дохода за проданное авто.

Когда указанный пакет документов будет предоставлен, гражданин получит на руки платежный документ, в котором будет прописана подлежащая оплате в банке сумма налога.

Сохраняйте все оригиналы документов, имеющие отношение к сделке купли-продажи транспортного средства. Помимо оригинала документа купли-продажи, необходимо иметь при себе сопутствующие сделке документы, которые подтверждают факт наличия расходной и доходной части.

Если нет срочной необходимости продажи транспортного средства, то рекомендуем выждать трехлетний период с момента, когда машина была куплена. Именно так собственник сможет избежать необходимости подавать налоговую декларацию и уплачивать налог с продажи в размере 13%. Если вы всё-таки продали машину, то не забудьте своевременно подать налоговую декларацию, правильно ее заполнив, а также вовремя уплатить налог с продажи автомобиля

Как уменьшить размер налога при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее 3 лет?

Теперь давайте рассмотрим более распространенный вариант, когда автовладельцы продают автомобиль, который был в их собственности меньше 3 лет.

В этом случае, согласно действующему Налоговому кодексу РФ, доход от продажи машины подлежит налогообложению. Если вы продали автомобиль, который купили менее трех лет назад, вам не только придется подать налоговую декларацию 3НДФЛ в свою районную налоговую инспекцию (ИФНС по месту постоянной регистрации), но и при неприменении налогового вычета (об этом ниже) уплатить 13-процентный налог.

Как рассчитывается налог после продажи автомобиля? Формула расчета подоходного налога на доходы физических лиц проста. Вот как она выглядит:

Размер налога = Ставка налога х  Налоговая база

В нашем случае налоговая база – это продажная сумма автомобиля (указано в договоре купли-продажи), а налоговая ставка составляет 13 процентов.

Соответственно, если вы продали автомобиль, который находился в собственности менее 3 лет, за 500 000 рублей, то налоговая база равна 500 тыс. рублей. В итоге для того чтобы рассчитать размер налога с этой суммы, необходимо 500 000 х на 0,13. Получим 65 000 рублей.

Но, к счастью, в российском Налоговом кодексе есть статья 220 НК РФ, которая регулирует действие имущественных налоговых вычетов, позволяющих уменьшить налогооблагаемую базу. То есть у вас есть возможность уменьшить сумму дохода, которая подлежит налогообложению. 

Например, согласно части 2 статьи 220 НК РФ вы можете воспользоваться вычетом после продажи автомобиля в размере 250 тыс. рублей. Это максимальный налоговый вычет в год. То есть если вы продали несколько автомобилей, то сумма в размере 250 000 рублей будет общей для всего общего дохода с продажи автомобилей. 

Для примера: если вы были владельцем Тойота Короллы менее 3 лет и продали ее за 850 000 рублей, то, воспользовавшись вычетом в размере 250 000 рублей, вы сможете уменьшить налогооблагаемую базу: 850 000 — 250 000 = 600 000 рублей.

В итоге уплачивать налог вы будете с суммы 650 000 рублей: 84 500 руб.