Как грамотно заполнять и сдавать декларацию 4-ндфл

Основные моменты

Каждому предпринимателю хотя бы раз в период своей занятости нужно было сталкиваться с формированием такой документации, как 4-НДФЛ.

При этом основная цель формирования такой декларации заключается в формировании налоговой базы для возможности исчисления авансового платежа.

Необходимо обращать внимание на то, что декларация по форме 4-НДФЛ в обязательном порядке сдается в уполномоченный орган с формой 3-НДФЛ. Выполнение установленного условия является обязательным

Назначение отчета

Рассматриваемая форма декларации является обязательной к сдаче частными предпринимателями, которые используют в своей работе общий режим налогообложения.

В обязательном порядке в такой форме документа предприниматель должен отобразить доход, который планируется получить в течение отчетного налогового периода.

В будущем на основании представленных сведений сотрудники налогового органа будут исчислять сумму ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ, и отсылать предпринимателю в виде уведомления с целью оплаты.

В том случае, если полученный доход по факту будет больше более чем на 50% либо же наоборот, меньшим в сравнении с прогнозируемым доходом, то возникает необходимость отправить в территориальное отделение налогового органа специальную форму с целью корректировки сумм авансовых платежей.

Правовые аспекты

Крайне важно каждому предпринимателю знать основополагающие нормативные акты. которые напрямую связаны с правилами и сроками подачи рассматриваемого документа

В частности рекомендуется ознакомиться с такими нормативными актами, как:

Приказ ФНС России от декабря 2010 года	Устанавливает форму декларации, а также правила ее формирования
Ст. 227 Налогового Кодекса РФ и Письмо ФНС от мая 2005 года	Подробно указаны разновидности систем налогообложения, на основании которых и формируется необходимость в заполнении декларации по форме 4-НДФЛ
Статья 227 Налогового Кодекса РФ	Отображается период сдачи рассматриваемой декларации
Письмо ФНС РФ от ноября 2006 года	Подробно описан порядок привлечения к ответственности в случае несвоевременного предоставления либо же непредставления вовсе декларации по форме 4-НДФЛ

Крайне важно максимально верно знать особенности расчета дохода и исключить вероятность допущения ошибок. Именно в этих указанных нормативно-правовых актах изложены все ключевые аспекты по рассматриваемому вопросу

Именно в этих указанных нормативно-правовых актах изложены все ключевые аспекты по рассматриваемому вопросу.

СÑок ÑдаÑи 4-ÐÐФÐ

ÐÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð½Ð°Ñ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ Ð¿Ð¾Ð´Ð°ÐµÑÑÑ Ð² ÐФÐС не позднее 5 ÑабоÑÐ¸Ñ Ð´Ð½ÐµÐ¹ по пÑоÑеÑÑвии меÑÑÑа Ñо Ð´Ð½Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð±Ð¸Ð·Ð½ÐµÑменом пеÑвого доÑода. РпÑимеÑÑ, ÐРзаÑегиÑÑÑиÑовалÑÑ 03.07.2018, пеÑвÑй доÑод полÑÑил 15.07.2018. СледоваÑелÑно, пÑедÑÑавиÑÑ 4-ÐÐФРон обÑзан не позднее 20.08.2018 года. ÐаконодаÑелем не оговоÑÐµÐ½Ñ ÑÑоки подаÑи ÑоÑÐ¼Ñ Ð¿Ñи Ñмене Ñежима Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð° оÑновнÑÑ ÑиÑÑемÑ, но на пÑакÑике пÑидеÑживаÑÑÑÑ Ð¿Ñавила пÑедÑÑÐ°Ð²Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ÑÑеÑа по ÑакÑÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿ÐµÑвого доÑода на ÐСÐÐ.

Ðе опÑÐµÐ´ÐµÐ»ÐµÐ½Ñ Ð¸ ÑÑоки подаÑи ÑÑоÑнÑÑÑÐ¸Ñ Ð¾ÑÑеÑов, поÑколÑÐºÑ Ð¸Ñ Ð¿ÑедÑÑавление завиÑÐ¸Ñ Ð¾Ñ ÑÑанÑÑоÑмаÑий велиÑÐ¸Ð½Ñ Ð´Ð¾Ñодов. ÐоÑÑÐ¾Ð¼Ñ ÐºÐ¾ÑÑекÑиÑовки ÑдаÑÑ Ð»Ð¸ÑÑ Ð¿Ð¾ ÑакÑÑ Ð½Ð°ÑÑÑпивÑÐ¸Ñ Ð¸Ð·Ð¼ÐµÐ½ÐµÐ½Ð¸Ð¹. Ð ÑÑÑноÑÑи, пÑедпÑинимаÑÐµÐ»Ñ Ð²Ð°Ð¶Ð½Ð¾ ÑдаÑÑ Ð½ÐµÐ¾Ð±ÑодимÑÑ ÐºÐ¾ÑÑекÑиÑÐ¾Ð²ÐºÑ Ð¿Ñи ÑакÑиÑеÑком Ñнижении или ÑвелиÑении Ñанее заÑвленнÑÑ Ð´Ð¾Ñодов. Ðа ÑÑом оÑновании бÑÐ´ÐµÑ ÑменÑÑен или ÑвелиÑен аванÑовÑй плаÑеж по еÑе не наÑÑÑпивÑим ÑÑокам Ð´Ð»Ñ ÑплаÑÑ ÐÐФÐ.

ÐÑедÑÑавиÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ 4-ÐÐФРможно, поÑеÑив налоговÑÑ Ð»Ð¸Ñно или ÑеÑез пÑедÑÑавиÑелÑ, оÑпÑавив по поÑÑе заказнÑм пиÑÑмом Ñ Ñведомлением о полÑÑении, либо пеÑедаÑÑ Ð¿Ð¾ каналам инÑеÑнеÑ-ÑвÑзи.

ÐоÑколÑÐºÑ ÑоÑмой 4-ÐÐФРдеклаÑиÑÑÑÑÑÑ Ð½Ðµ полÑÑеннÑе, а лиÑÑ Ð¿Ð»Ð°Ð½Ð¸ÑÑемÑе доÑодÑ, Ñо непÑедÑÑавление докÑменÑа в ÐФÐС не влеÑÐµÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ ÑÑÑаÑнÑÑ ÑанкÑий. ÐолÑÑиÑÑ ÑÑÑÐ°Ñ Ð² ÑÑмме 200 ÑÑб. можно лиÑÑ Ð·Ð° неподаÑÑ ÐºÐ¾ÑÑекÑиÑÑÑÑей ÑоÑÐ¼Ñ Ð² ÑлÑÑае, когда по даннÑм годовой 3-ÐÐФРналоговиками бÑÐ´ÐµÑ Ð¾Ð¿Ñеделено знаÑиÑелÑное оÑклонение Ð¾Ñ Ð·Ð°ÑвленнÑÑ Ñанее ÑиÑÑ Ð´Ð¾Ñода (п. 1 ÑÑ. 126 ÐРРФ).

Как заполнить декларацию 4-НДФЛ

Основные правила заполнения декларации 4-НДФЛ

• Декларация может быть заполнена от руки, либо распечатана на компьютере;
• Допустимые цвета чернил: черный и синий;
• Сведения в декларацию вносятся слева направо, начиная с первой ячейки. При заполнении на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю;
• В незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк;
• При заполнении от руки сведения вносятся большими печатными буквами, при заполнении на компьютере – большими буквами с использованием шрифта Courier New высотой 16-18 пунктов;
• Использование замазок, внесение исправлений и скрепление листов с помощью степлера не допускается;
• При сдаче (заполнении) декларации представителем к отчетности нужно приложить доверенность.

Инструкция по заполнению формы декларации 4-НДФЛ

Поле «ИНН». ИП указывают ИНН, отраженный в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Поле «Номер корректировки». Если декларация сдается первый раз, то указывается «0—», если уточненная (при изменении дохода в течение года, более чем на 50%), указывается ее номер: «1—», «2—» и т.д.

Поле «Налоговый период». Указывается год, в котором подается декларация (получен первый доход).

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код ИФНС на учете в которой состоит ИП. Узнать код вашей ИФНС можно с помощью этого сервиса.

Поле «Код категории налогоплательщика». ИП указывают код «720», нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой – «730», адвокаты – «740», ИП-главы КФХ – «770».

Поле «Код по ОКТМО». Указывается код муниципального образования места жительства ИП. Узнать ОКТМО можно с помощью этого сервиса.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество». Построчно вносятся данные о фамилии, имени и отчестве в соответствии с паспортом РФ.

Поле «Номер контактного телефона». Указывается номер телефона в формате «+7(код)ххххххх».

Поле «Сумма предполагаемого дохода (руб.)». Указывается сумма дохода, которую ИП планирует получить за год (с учетом расходов). Сумма указывается в полных рублях и выравнивается по правому краю.

Поле «на 1 странице с приложением подтверждающих документов или их копий». Если к декларации ИП хочет приложить документы, подтверждающие предполагаемый доход (это необязательно) или доверенность на представителя, необходимо указать количество листов в формате «001», «010» и т.д.

Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». Если декларацию сдает сам ИП указывается «1», нижние строки не заполняются. Если представить ИП — указывается «2» и заполняются следующие строки:

«Фамилия, имя, отчество полностью» — ФИО представителя ИП. Если представитель физическое лицо, заполняется только это поле. Если юридическое лицо, указывается ФИО представителя и наименование организации в которой он работает.

Поле «Подпись». Подписывает декларацию ИП лично либо его представитель.

Затем ИП или его представителю необходимо указать дату заполнения декларации и наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

4-НДФЛ для ИП

Сдать декларацию 4-НДФЛ хотя бы один раз за деятельность должны и индивидуальные предприниматели, работающие или переведенные на ОСНО. Предприниматели на спецрежимах освобождены от подоходного налога и, соответственно, отчетности по нему.

Правила заполнения и сдачи 4-НДФЛ

ИП представляют отчет так же, как адвокаты и нотариусы:

• в начале бизнеса — по окончанию первого месяца;

• когда доходы возрастут или снизятся на 50% – так же по завершению месяца изменений.

Подать декларацию предприниматель обязан:

• лично;

• отправить представителя;

• выслать почтой;

• использовать личный кабинет ИП на сайте ФНС и с помощью электронной подписи направить файл в налоговую.

Вновь зарегистрированные ИП

Новые предприниматели сдают бланк после месяца бизнеса и получения первых доходов. А если ИП перешел на ОСНО со спецрежима, например, с УСН, то также потребуется представить отчет для расчета авансов по налогу на доходы.

Если лицо закрыло предпринимательство, а через некоторое время снова его открыло, то обязанность возвращается. Также, если ИП добавил новые виды деятельности, например, расширил бизнес, открыл дополнительные торговые точки и т. д., то сдать отчет необходимо только в том случае, если общие доходы по НДФЛ увеличились либо уменьшились на 50% и более.

Предприниматели, ведущие деятельность не первый год

Предприниматель, который более года занимается бизнесом и сдавал форму 4-НДФЛ после регистрации, не обязан больше представлять этот отчет. Его авансы будут исчисляться на основании декларации 3-НДФЛ, которую требуется направлять в ИФНС ежегодно.

Как этот процесс выглядит:

1. Физлицо регистрирует ИП и начинает бизнес на ОСНО.

2. ИФНС еще не знает, какие доходы от него ждать, а авансы начислять нужно.

3. Поэтому предприниматель подает бланк 4-НДФЛ.

4. ИФНС на основе информации из бланка рассчитывает авансы.

5. В новом году предприниматель сдает форму 3-НДФЛ за прошлогодний период. Срок сдачи – до 30 апреля.

6. Инспекция в дальнейшем использует данные из 3-НДФЛ для исчисления авансов. Они более точные и достоверные. За первый квартал ИФНС (еще до подачи бланка 3-НДФЛ) начислит авансовый платеж на основании имеющихся данных.

Отменена декларация для ИП на ОСНО

На сегодняшний день декларация 4-НДФЛ все еще является обязательной для представления в налоговое ведомство, хотя не раз обсуждался вопрос о ее упразднении.

Пример 3

Шишкин Иван зарегистрировал ИП 1 марта 2019 года и перешел на «упрощенку» по методу «доходы». В августе его обороты превысили лимит, установленный спецрежимом, и налоговая перевела его на ОСНО с 1 марта 2019 года.

Шишкин заполнил декларацию 4-НДФЛ и указал предположительный доход исходя из расчета налога по УСН: так он определил наиболее точный размер прогнозируемой выручки. Без этих сведений ему было бы сложно вспомнить, какая выручка у него была в начале деятельности. К тому же, налоговая база по УСН и НДФЛ рассчитывается примерно одинаково – по общим правилам главы 25 НК РФ.

Но если ИП ведет КУДИР, то по журналу тоже легко найти доходы и просчитать примерную сумму за календарный год.

Сроки сдачи 4-НДФЛ

ИП должны сдаваться в такой же срок, что и адвокаты с нотариусами, – в течение 5 дней после истечения месяца получения первого или существенно изменившегося дохода.

Если предпринимателя перевели на основную систему обложения из-за утраты права применять спецрежим, подать отчет нужно в кратчайшие сроки – вместе с другой документацией, обязанность представлять которую возникла в связи с переходом.

Ответственность за несвоевременную сдачу отчета

ИП обязан сдавать декларацию 4—НДФЛ своевременно, иначе к нему будут применен штраф по ст.119 НК РФ – минимум 1 000 руб, максимум – 30% от суммы по декларации.

Обратите внимание: за просрочку отчетности пеня не начисляется. Она предусмотрена только в случае возникновения налоговой задолженности

Бланк 4-НДФЛ и образец заполнения

Форма 4-НДФЛ – пустой шаблон:

Бланк 4-НДФЛ

Форма 4-НДФЛ — пример заполнения для ИП:

Образец заполнения 4-НДФЛ

В форме 4-НДФЛ, заполненной вручную, нужно указывать различные коды. Чтобы правильно записать их, пользуйтесь образцами или программным обеспечением. «Декларация» поможет быстро и корректно заполнить форму 4-НДФЛ. Если вы уже в инспекции, воспользуйтесь рабочим компьютером для посетителей. Скорее всего, вам поможет разобраться с программой администратор зала.

Декларация 4-НДФЛ – что это такое и кто сдает? Она предусмотрена для ИП и частнопрактикующих физлиц на ОСНО и сообщает информацию о приблизительном будущем доходе плательщика за год. На основании этих сведений ИФНС рассчитывает авансовые платежи, а в конце года начисляет налог согласно реальной выручке гражданина.

Порядок сдачи деклараций

Декларации о доходах можно заполнить самостоятельно и вручную, но так велика вероятность того, что вы допустите ошибку. Проще всего обратиться за помощью к специалистам, оказывающим эту услугу. Но сейчас существуют специальные программы, благодаря которым можно с легкостью справиться и самому, пусть не с первого раза вашу декларацию примут в инспекции, но гораздо лучше, если вы научитесь этому сами.

Сдать декларацию в инспекцию можно тоже по-разному. Можно почтой, электронно или лично при личном обращении в ИФНС по месту регистрации. Лучше, конечно если есть возможность, сдать справку лично. При вас ее примут, проверят наличие всех необходимых документов. В случае недочетов, вы сможете быстро все исправить.

Также, сейчас такие декларации можно сдать через личный кабинет налогоплательщика. Это очень удобно и быстро. Все необходимые уведомления о процессах приемки и проверки вашей декларации приходят на электронную почту и о результатах камеральной проверки вы узнаете быстрее.

Порядок сдачи формы 4-НДФЛ в 2016-2017 годах

Он не претерпел изменений. Подать декларацию нужно в 2 ситуациях:

• в начале предпринимательской деятельности после получения первого дохода — обязательно, т. к. эта информация послужит основой для расчета авансовых платежей на текущий год;
• при ожидаемом изменении объемов доходов в наступившем году — подается с целью корректировки сумм авансовых платежей, поскольку без этой информации авансы будут начисляться от фактического дохода за предшествующий год (письмо ФНС РФ от 25.04.2008 № ШС-6-3/312@).

Срок сдачи по-прежнему обозначен только для первой ситуации (начало бизнеса). Декларацию необходимо подать в течение 5 дней с истечения месяца получения первого дохода, сумма которого на год рассчитывается самостоятельно (ст. 227 НК РФ). Как правило, для расчета берется выручка за первый месяц, и данная сумма распространяется на все последующие.

Пример: ИП Васильков А. В. впервые заработал 100 000 руб. 31 мая 2017 года. Следовательно, с июня по декабрь этого года он ежемесячно предполагает получить именно эту сумму. Когда он должен подать декларацию 4-НДФЛ? Месяц после 31 мая истекает 30 июня. Следовательно, крайний срок подачи декларации — 7 июля (с учетом выходных — считаются только рабочие дни).

Что касается второй ситуации, которая может возникать в последующие годы, то законодательно определенный срок сдачи данной декларации не закреплен. Однако налоговая служба рекомендует сдавать форму 4-НДФЛ одновременно с формой 3-НДФЛ, для которой установлен срок сдачи до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Пример: ИП Васильков занялся предпринимательской деятельностью в 2016 году. Первый доход он получил 15 сентября. Когда ему следует подавать декларацию 4-НДФЛ? Первую — до 21 октября 2016 года, следующую — до 30 апреля 2017-го, далее — до 30 апреля 2018 года и т. д.

О том, на каком бланке 3-НДФЛ нужно отчитаться за 2016 год и каким путем его можно подать в ИФНС, читайте в материале «Налоговая декларация 3-НДФЛ: особенности в 2016–2017 годах».

Способ расчета суммы дохода в форме 4-НДФЛ не подлежит проверке, налогоплательщик сам определяет этот базис для будущего расчета налога. Никакой ответственности за то, что сумма не совпадет с фактическим доходом, не существует. С другой стороны, серьезных погрешностей предприниматели стараются избегать — ведь если сумма фактических и гипотетических доходов будет различаться более, чем на половину, в любую сторону, придется подавать уточненную форму 4-НДФЛ и производить перерасчет.

Налог уплачивается на основании полученных предпринимателем уведомлений и квитанций на оплату. Сроки уплаты — 3 раза в год до 15-го числа месяца, следующего за одним из периодов: первое полугодие, третий квартал, четвертый квартал.

При прекращении деятельности ИП надо погасить все свои долги перед бюджетом. Подробнее об этом читайте в статье «Закрывшийся ИП должен заплатить все налоги».

Что значит нулевая 4 НДФЛ

В данном случае в документе обозначается нулевое значение. Подача такой декларации не является нарушением.

Предприниматель не несет никакой ответственности.Хотя инспектора могут запрашивать у ИП основания для подачи НДФЛ с нулем.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Форма в отличие от других документов налогообложения отличается быстротой, простотой заполнения.

Главное — знать свой ИНН и номер территориального отделения налоговой, куда будет подаваться документ.

Данные о возможных налогах предприниматель определяет самостоятельно с учетом проведенного анализа своей работы. Не несет ответственность за возможные изменения.

НДФЛ — это прогноз, поэтому ошибки допускать не рекомендуется. Чтобы минимизировать налог для оплаты в будущем году стоит применять при заполнении декларации профессиональный вычет.

Документ представляет собой единственный лист. Оформляется с внесением необходимых данных по установленной законодательством форме.

Перед заполнением рекомендуется предварительно посмотреть образцы (на стенде в налоговой), чтобы не допустить ошибок.

Обязательно прописывается личная информация предпринимателя (ФИО, контактный телефон, индивидуальный номер, ОКТМО), сумма предполагаемой прибыли.

Чтобы рассчитать авансовый платеж по налогу:

1. степень уменьшения либо увеличения дохода;
2. период подачи декларации.

Заполняется бланк вручную и черными или синими чернилами. Если скачивается на компьютере, то стоит выровнять числа по правому краю.

Недопустимы исправления, зачеркивания, оставление пустых клеток. Лучше в них поставить прочерки и не оставлять пустым.

Пошаговые действия по заполнению:

1. обозначение ИИН предпринимателя в верхнем правом углу, номера корректировки. Если декларация подается впервые, то ставится 0. Если вторично, то 1.2.;
2. проставление года или налогового периода, в котором был получен первый доход от налогоплательщика;
3. указание ОКТМО, где было зарегистрировано ИП;
4. идентификационные данные (ФИО полностью, контактный телефон);
5. сумма предполагаемого дохода в рублях в графе с кодом 010.

В специальных клетках приложения декларации вносятся данные, если имеется доверенность на представителя либо другие документы для разъяснения.

Заполнение левой части декларации. Проставление цифры 1, личной подписи, даты при подаче самим предпринимателем.

Указание цифры 2 при подаче декларации доверенным лицом с обозначением в документе ФИО для подтверждения полномочий.

Новички-предприниматели при отражении в бланке вероятного дохода могут брать в учет выручку, полученную за первый месяц работы.

Причем вправе рассчитывать, указывать сумму самостоятельно, не подтверждая возможность получения прибыли иной документацией.

Другие долго работающие предприниматели при расчете суммы высчитывают, согласно отчету 3 НДФЛ за прошлый налоговый период.

Если ИП считает, что в следующем году доходы снизятся, то может указать в бланке наименьшую сумму. Если предполагают, что доход повысится, то должны вносить наибольшую сумму.

Общие сведения ↑

Индивидуальному предпринимателю, только начинающему свою деятельность или же ведущему её достаточно давно, необходимо в обязательном порядке разобраться со всеми важными моментами, касающимися процесса налогообложения, а также отчетности.

Следует подробно изучить Налоговый кодекс, а также Федеральное законодательство, касающееся конкретного вида деятельности.

Составление 4-НДФЛ – это сложный процесс

Потому важно знать:

• что это такое;
• кто сдает справку;
• нормативную базу.

Что это такое

Основной целью заполнения декларации данного типа является формирование налоговой базы для последующего вычисления авансовых платежей.

Кто сдает справку

Ознакомиться с перечнем тех, кто обязан сдавать 4-НДФЛ, можно в соответствующих разделах Федерального законодательства.

Причем у тех ИП, которые зарегистрировались только что, обязательства по сдаче декларации данного типа возникают в момент получения первого дохода.

Все остальные ИП заполняют 4-НДФЛ каждый год. В случае, когда ИП использует УСН или же патент, оформлять документ рассматриваемого типа не требуется.

Но в то же время следует помнить, что если используется одновременно патент и общая система налогообложения, то заполнять и сдавать 4-НДФЛ необходимо обязательно.

Нормативная база

Но важнее всего в первую очередь ознакомиться с нормативной базой, касающейся декларации 4-НДФЛ.

В данный перечень входит следующее:

Приказ Федеральной налоговой службы РФ №ММВ-7-3/768 от 27.12.10 г.	Обозначается форма декларации, а также порядок заполнения
П.1, 7 ст.№227 НК РФ и Письма ФНС РФ	№04-2-02/685 от 14.10.06 г. №04-1-03/72 от 30.05.05 г.
Ст.№227 Налогового кодекса Российской Федерации	Освещаются системы налогообложения, при которых необходимо заполнять и сдавать 4-НДФЛ
П.7 ст.№227 НК РФ	Обозначается время сдачи декларации
Письмо ФНС Российской Федерации — №04-2-02/685 от 14.11.06 г.	Регламентируется ответственность за несвоевременное предоставление или же непредставление декларации 4-НДФЛ

Необходимо максимально правильно осуществлять порядок вычисления предполагаемого дохода.

4-ÐÐФÐ: когда и кÑо ÑдаеÑ

ÐÑедÑÑавлÑÑÑ Ð² ÐФÐС ÑоÑÐ¼Ñ 4-ÐÐФÐ, ÑÑвеÑжденнÑÑ Ð¿Ñиказом ФÐС â ÐÐÐ-7-3/768 Ð¾Ñ 27.12.2010, Ð´Ð¾Ð»Ð¶Ð½Ñ Ð¿ÑедпÑинимаÑели, ÑабоÑаÑÑие на обÑем Ñежиме налогообложениÑ, а Ñакже ÑаÑÑнопÑакÑикÑÑÑие лиÑа (напÑимеÑ, адвокаÑÑ). РоÑÑеÑе оÑÑажаÑÑ Ð¿ÑедполагаемÑÑ, Ñ. е планиÑÑемÑÑ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð³Ð¾Ð´Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ доÑода пÑедпÑинимаÑелÑ, ÑаÑÑÑиÑаннÑÑ Ð·Ð° минÑÑом понеÑеннÑÑ Ð·Ð°ÑÑаÑ. Ðа оÑнове ÑказаннÑÑ Ñведений инÑпекÑÐ¾Ñ ÐФÐС вÑÑиÑлÑÐµÑ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ ÐµÐ¶ÐµÐºÐ²Ð°ÑÑалÑнÑÑ Ð°Ð²Ð°Ð½Ñов, необÑодимÑÑ Ðº ÑплаÑе.

ÐодаÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ ÑледÑÐµÑ ÑÑÐ°Ð·Ñ Ð¿Ð¾Ñле пеÑеÑода на ÐСÐÐ, как ÑолÑко полÑÑен пеÑвÑй доÑод Ð¾Ñ Ð¾ÑÑÑеÑÑвлÑемой деÑÑелÑноÑÑи (п. 7 ÑÑ. 227 ÐÐ). ÐÑи необÑодимоÑÑи, еÑли ÑÑÐ¼Ð¼Ñ ÑеалÑного доÑода ÑÑÑеÑÑвенно оÑлиÑаÑÑÑÑ Ð¾Ñ Ð·Ð°Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑиÑованного (на 50% в ÑÑоÑÐ¾Ð½Ñ ÑменÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸Ð»Ð¸ ÑвелиÑениÑ), подаÑÑ ÐºÐ¾ÑÑекÑиÑовоÑнÑÑ ÑоÑÐ¼Ñ 4-ÐÐФÐ. ЭÑо нÑжно Ð´Ð»Ñ ÑÑоÑÐ½ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²ÐµÐ»Ð¸Ñин аванÑовÑÑ Ð¿Ð»Ð°Ñежей, подлежаÑÐ¸Ñ ÑплаÑе в бÑджеÑ.

ÐÑоме 4-ÐÐФРбизнеÑÐ¼ÐµÐ½Ñ Ð½Ð° ÐСÐРобÑÐ·Ð°Ð½Ñ Ð¿ÑедÑÑавлÑÑÑ Ð² ÐФÐС деклаÑаÑÐ¸Ñ 3-ÐÐФРпо иÑогам оÑÑеÑного года.

Как правильно заполнить

Документ состоит из одного листа — заполнять его несложно. Несмотря на то что 4-НДФЛ это просто прогноз, ошибки в нем допускать нельзя. Декларация состоит из трех частей:

1. Верхняя часть. Здесь указывается ИНН, а в пункте «номер корректировки» следует поставить 0, если вы впервые сдаете ее, или 1 в случае, если документы уже подавались.
2. Тело документа. Здесь указываете год, ФИО, номер отделения, в которое сдается документ, а также код категории налогоплательщика. В это поле всегда следует ставить цифру 720, что говорит о том, что вы — индивидуальный предприниматель. Ниже указывается размер предполагаемого дохода в цифрах, без сокращений, приписок, скобок или перечеркиваний.
3. Проверка достоверности. Здесь все делается по образцу — заполняете ФИО и ставите соответствующий код.
4. Рабочие отметки. Вас эта часть листа не касается — здесь сделают отметки работники налоговой.

Чтобы разобраться с перечисленными пунктами, мы приводим образец заполнения 4-НДФЛ — используя его, вы сможете все правильно сделать. Ничего сложного в заполнении нет — главное, знать свой индивидуальный налоговый номер и номер отделения, в которое вы сдаете документ (узнать его можно в налоговой или на сайте, выбрав территориальное отделение). Заполняйте бумагу максимально точно и корректно ведь именно на ее основе придется делать авансовые платежи по налоговым сборам.

Порядок подачи декларации 4-НДФЛ

Статья 227 НК РФ обязывает предпринимателей уведомлять налоговый орган о предполагаемом доходе. Подать сведения коммерсант должен в следующих случаях:

• постановка на учет в качестве плательщика ОСНО при регистрации ИП;
• переход на общий режим со специальных систем;
• изменение годового дохода более чем на 50% (письмо Минфина РФ № 03-04-07-01/47).

Передать данные в инспекцию необходимо по форме 4-НДФЛ. Бланк утвержден приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@. Документ закрепляет правила заполнения разделов бланка и вводит требования к цифровому варианту.

Налоговое законодательство однозначно определяет, кто подает форму. Пункт 7 статьи 227 НК РФ распространяется на физических лиц, зарегистрировавшихся в статусе ИП. Норма действует в отношении доходов, полученных от коммерческой деятельности. Уведомлять о намерении продать личное имущество, ценные бумаги или получить проценты по вкладам не нужно. Рядовые граждане вообще не обязаны сообщать службе о предполагаемом размере заработка.

Сроки представления декларации закреплены статьей 277 НК РФ. Впервые подать 4-НДФЛ предприниматели обязаны на этапе открытия. На выполнение предписания отведено 5 рабочих дней. Точкой отсчета является внесение записи в ЕГРИП. Аналогичный принцип действует при резком изменении дохода. Срок в 5 суток отсчитывают с окончания месяца, в котором выросла или упала выручка.

Налоговым законодательством регламентирован способ подачи 4-НДФЛ. Отчет принимают на бумажном носителе либо в электронном виде. Декларацию разрешено представить лично, а также через представителя. Полномочия доверенного лица придется нотариально удостоверить. Ведомство принимает документы и почтой. Для этого потребуется выслать отчет заказным письмом с описью вложений.

Особенности сдачи отчетности ↑

Имеется достаточно большое количество самых разных нюансов, касающихся сдачи отчетности.

Всем индивидуальным предпринимателям, работающим по общей схеме налогообложения, следует максимально подробно ознакомиться со следующими вопросами:

• при неуплате аванса – что будет?
• нюансы для ИП на ОСНО;
• штрафы за неподачу отчетности.

При неуплате аванса

Налоговая инспекция самостоятельно напоминает индивидуальному предпринимателю о сроках перечисления авансовых платежей:

Не позже 15 июля настоящего календарного года	50% всей суммы аванса
Не позже 15 октября настоящего календарного года	25% всей суммы аванса
Не позже 15 января следующего календарного года	25% всей суммы аванса

В случае уплаты аванса величина платежа исчисляется исходя не из действительных доходов, а предполагаемых. Потому при невыплате какой-либо недоимки не возникает.

К ИП в данном случае нельзя применить следующие санкции:

• начисление пени;
• штрафы.

В некоторых случаях НК РФ предусматривает принудительный порядок взыскания недоимки. Но так как фактически она отсутствует, то это недопустимо при невыплате авансового платежа.

Нюансы для ИП на ОСНО

Декларация 4-НДФЛ – документ, который необходимо формировать плательщикам НДФЛ. То есть если ИП работает на ОСНО, но при этом плательщиком НДФЛ не является, формировать данный документ ему не требуется.

Все ИП, работающие по общей системе налогообложения, обязаны осуществлять авансовые платежи согласно декларации 4-НДФЛ и уведомлениям.

Но случается, что письма ФНС до получателя по каким-то причинам не доходят. В такой ситуации необходимо осуществлять платежи согласно прогнозируемому доходу, тогда задолженности не возникнут.

Штраф за неподачу отчетности

Особенно важным является момент, касающийся ответственности за несвоевременную подачу документа рассматриваемого типа.

Но величина штрафа рассчитывается от суммы обозначенного налога. В декларации 4-НДФЛ какие-либо налоги не фигурируют.

Следовательно, величина штрафа будет равна нулю – подтверждено письмами ФНС. Аналогичная ситуация складывается касательно деклараций 4-НДФЛ, являющихся уточнениями.

Какие-либо санкции за несвоевременное предоставление не налагаются, но по возможности ИП рекомендуется сдавать все вовремя, не нарушая сроков.

Если разобраться с тем, как платить по 4-НДФЛ самостоятельно не получается, лучше всего обратиться к компетентным специалистам.

Декларация формата 4-НДФЛ представляет собой очень важный документ. Так как именно на основании него, впоследствии, скорее всего, будут осуществляться авансовые платежи по налогу.

Но не стоит чрезмерно уменьшать или же увеличивать сумму прогнозируемого дохода, так как в таком случае в обязательном порядке будет осуществлен перерасчет.