Отчетный период ндс

Штрафные санкции

Ситуаций, способных спровоцировать нарушение норм по уплате НДС, тянущих за собой финансовые взыскания, существует несколько:

• Одной из наиболее частых является неправильный расчет налоговой базы. Причина появления ошибки кроется в невзятии в расчет всех данных прошедшего налогового периода.
• Невнимательное заполнение отчетности. Тут в виде ошибки может выступать любая неправильно введенная информация. К примеру, при заполнении в реквизиты налогоплательщика были занесены неверные данные.
• Причиной может стать и недоимка по налогу, начисляемая на добавочную стоимость. Подобные нюансы обычно выявляются налоговиками во время проведения камеральной проверки.
• Сроки сдачи декларации. Даже поданная на день позже установленного срока квартального периода документация становится серьезным поводом для выписки налоговым органом штрафной санкции.

При выявлении одного или более видов нарушений налоговыми органами составляется акт с указанием суммы штрафа, который должен быть уплачен в указанные сроки. В случае невыплаты штрафных санкций вовремя, начнется начисление пени за каждый просроченный день.

Ðак опÑеделÑеÑÑÑ Ð² ÐРРФ налоговÑй пеÑиод

ÐпÑеделение налогового пеÑиода ÑодеÑжиÑÑÑ Ð² ÑÑаÑÑе 55 Ðалогового кодекÑа. Ðод ним понимаеÑÑÑ Ð½ÐµÐºÐ¸Ð¹ пеÑиод вÑемени, за коÑоÑÑй ÑиÑÐ¼Ñ Ð¸Ð»Ð¸ ÐÐ ÑаÑÑÑиÑÑваÑÑ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° или взноÑа, подлежаÑÑÑ ÑплаÑе. Ðз ÑÑого ÑледÑеÑ, ÑÑо налоговÑй пеÑиод в РоÑÑии ÑÑÑанавливаеÑÑÑ Ð´Ð»Ñ ÐºÐ°Ð¶Ð´Ð¾Ð³Ð¾ налога оÑделÑно. Ðо Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ñ Ð½Ð° пÑибÑÐ»Ñ Ð¸Ð»Ð¸ по УСРналоговÑм пеÑиодом пÑизнаеÑÑÑ Ð³Ð¾Ð´ (ÑÑ. 285, 346.19 ÐРРФ), а по ÐÐС ÑаковÑм ÑÑиÑаеÑÑÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑал (ÑÑ. 163 ÐРРФ). СобÑÑвенно, Ð´Ð»Ñ ÐºÐ°Ð¶Ð´Ð¾Ð³Ð¾ плаÑежа налоговÑй пеÑиод в ÐРРФ опÑеделен в ÑооÑвеÑÑÑвÑÑÑей главе, оÑделÑной ÑÑаÑÑей, из Ð½Ð°Ð·Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ ÐºÐ¾ÑоÑой ÑовеÑÑенно оÑевидно, о Ñем именно в ней говоÑиÑÑÑ.

Ðо не вÑегда налоговÑй пеÑиод â ÑÑо ÑелÑй год или кваÑÑал, или иной конеÑнÑй и опÑеделеннÑй обÑÑнÑм календаÑем пÑомежÑÑок вÑемени. ÐÐ»Ñ ÑолÑко ÑÑо ÑозданнÑÑ Ð¾ÑганизаÑий или заÑегиÑÑÑиÑовавÑиÑÑÑ Ð¸Ð½Ð´Ð¸Ð²Ð¸Ð´ÑалÑнÑÑ Ð¿ÑедпÑинимаÑелей под налоговÑм пеÑиодом понимаеÑÑÑ Ð¾ÑÑезок вÑемени Ñ Ð´Ð°ÑÑ Ð¸Ñ Ð¿Ð¾ÑÑановки на ÑÑÐµÑ Ð¸, в завиÑимоÑÑи Ð¾Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð°, до конÑа ÑекÑÑего календаÑного года или кваÑÑала. ÐÑи ликвидаÑии компании или ÐÐ ÑиÑÑаÑÐ¸Ñ Ð¿ÑÑмо пÑоÑивоположеннаÑ: в Ð¸Ñ ÑлÑÑае поÑледний налоговÑй пеÑиод заканÑиваеÑÑÑ Ð´Ð°Ñой внеÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð² единÑй гоÑÑдаÑÑÑвеннÑй ÑееÑÑÑ Ð·Ð°Ð¿Ð¸Ñи о ÑнÑÑии Ñ ÑÑеÑа.

ÐÑ Ð¸ неÑколÑко необÑÑнаÑ, но Ñем не менее Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð°Ñ ÑиÑÑаÑиÑ: оÑкÑÑÑие и закÑÑÑие бизнеÑа в ÑÐ°Ð¼ÐºÐ°Ñ Ð¾Ð´Ð½Ð¾Ð³Ð¾ налогового пеÑиода. ЧаÑе вÑего Ñакое ÑлÑÑаеÑÑÑ Ñ ÐРна УСÐ, оÑÑабоÑавÑÐ¸Ñ ÑаÑÑÑ Ð³Ð¾Ð´Ð°. ÐÐ»Ñ Ð½Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй пеÑиод наÑнеÑÑÑ Ñ Ð´Ð°ÑÑ Ð¾ÑкÑÑÑÐ¸Ñ Ð¸ законÑиÑÑÑ Ð´Ð°Ñой внеÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð² ÑееÑÑÑ Ð¾ÑмеÑки о ÑнÑÑии Ñ ÑÑеÑа.

Порядок и сроки уплаты налога

По основным средствам НДС восстанавливается в части, относящейся к остаточной стоимости основных средств (без учета переоценок). А по недвижимому имуществу – по 1/10 от принятой к вычету суммы налога, в доле, рассчитанной по правилам ст. 171.1 НК РФ, ежегодно в последнем квартале каждого года, в течение 10 лет.

Если основное средство полностью самортизировано или эксплуатировалось данным налогоплательщиком более 15 лет, то НДС можно не восстанавливать.

Коды классификации доходов бюджета

• купили на территории РФ товары, работы или услуги у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете (п.  1-2 ст. 161 НК РФ);
• арендуете федеральное имущество, имущества субъектов РФ или муниципальное имущество (п. 3 ст.  161 НК РФ);
• купили (получили) государственное (муниципальное) имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) организациями (учреждениями) (п.3 ст.161 НК РФ);
• уполномочены реализовывать конфискованное имущество или имущество, реализуемое по решению суда (п. 4  ст. 161 НК РФ);
• продавали на территории РФ по договору комиссии, поручения или агентскому договору товары (работы, услуги, имущественные права), принадлежащие иностранным лицам, не состоящим на налоговом учете (п. 5 ст. 161 НК РФ);
• заказывали строительство судна и в течение 45 дней после получения права собственности на него не зарегистрировали судно в Российском международном реестре судов (п. 6 ст. 161 НК РФ).

• нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ);
• непредставление налоговой декларации ( ст. 119 НК РФ);
• грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ);
• неуплату или неполную уплату сумм налога ( ст. 122 НК РФ);
• невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 НК РФ);
• непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 НК РФ);
• неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст. 129.1 НК РФ);
• нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (ст. 133 НК РФ);
• неисполнение банком РФ решения о взыскании налога, а также пеней (ст. 135 НК РФ);
• непредставление банком РФ налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков – клиентов банка РФ (ст. 135.1 НК РФ).

Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

• квартал — 21;
• первое полугодие — 31;
• 9 месяцев — 33;
• календарный год — 34.

35 — январь;

36 — февраль;

37 — март;

38 — апрель;

39 — май;

40 — июнь;

41 — июль;

42 — август;

43 — сентябрь;

44 — октябрь;

45 — ноябрь;

46 — декабрь.

Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году).

Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68.

При ликвидации компании нужно ставить код 50.

21 — I квартал;

17 — полугодие;

18 — 9 месяцев;

51 — I квартал при реорганизации;

47 — полугодие при реорганизации;

48 — 9 месяцев при реорганизации.

Налоговый период по НДС, порядок исчисления и уплаты НДС

Налоговый период при расчетах НДС (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал.

Сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете (когда используются различные ставки) — как сумма НДС, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно по каждой ставке.

Общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения и совершенным в налоговом периоде.

Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров (работ, услуг) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту налогового учета налогоплательщиков, которые обязаны представить в налоговые органы налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму НДС. Реализуя товары (работы, услуги), продавец обязан в 5-дневный срок со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) выставить покупателю счет-фактуру — документ, служащий основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению.

Налоговые вычеты, на которые налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму уплачиваемого НДС. Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг). Таким образом, сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода как общая сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно по ставкам 18, 10 и 0%, уменьшенная на сумму налоговых вычетов:

НДС = (НБ’ ? 0,18 + НБ» ? 0,1 + НБ»’ ? 0) — НВ,

где НДС — сумма налога, подлежащая к уплате: НБ’ — налоговая база, к которой применяется ставка 18%; НБ» — налоговая база, к которой применяется ставка 10%; НБ»’ — налоговая база, к которой применяется ставка 0%; НВ — налоговые вычеты.

Фактически сумма НДС представляет собой разницу между суммой НДС, уплаченной налогоплательщику покупателями его товаров (работ, услуг), и суммой НДС, уплаченной ранее самим налогоплательщиком поставщикам различного рода товаров (работ, услуг).

В отдельных случаях обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДС возлагается на налоговых агентов, в качестве которых выступают организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах и приобретающие на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц.

Порядок исчисления налога определяется ст. 166 и 173 НК. Сумма НДС, как и большинства других российских налогов, определяется налогоплательщиком самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (НДСбюдж), определяется по итогам каждого налогового периода как общая исчисленная сумма налога, уменьшенная на величину налоговых вычетов(НДСвыч) и увеличенная на сумму налога, подлежащего восстановлению (НДСвосст). Общая исчисленная сумма налога определяется как соответствующая налоговой ставке (Ст) процентная доля налоговой базы (НБ); а при производстве и реализации продукции, которая облагается по разным ставкам, общая исчисленная сумма НДС представляет собой результат сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз:

Следует иметь в виду, что если величина налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую исчисленную сумму налога с учетом восстановленного НДС, то в этом налоговом периоде НДС в бюджет не уплачивается, а указанная разница подлежит возмещению или зачету налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 176 НК.

Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, могут быть покрыты за счет различных источников.

ÐалоговÑй и оÑÑеÑнÑй пеÑиод по ÐÐС: в Ñем ÑазниÑа?

ÐаконодаÑелÑÑÑво в ÑÑеÑе Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¾Ð±Ð»Ð¾Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð»Ñ ÐºÐ°Ð¶Ð´Ð¾Ð³Ð¾ бÑджеÑного плаÑежа пÑÐµÐ´Ð¿Ð¾Ð»Ð°Ð³Ð°ÐµÑ Ñвои оÑÑеÑнÑе и налоговÑе пеÑиодÑ. Ð Ñем заклÑÑаеÑÑÑ ÑазниÑа Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ Ð´Ð°Ð½Ð½Ñми понÑÑиÑми?

Ðа оÑновании ÑÑ.55 ÐРРФ, налоговÑм пеÑиодом пÑизнаеÑÑÑ ÐºÐ°Ð»ÐµÐ½Ð´Ð°ÑнÑй год, по завеÑÑении коÑоÑого оÑÑÑеÑÑвлÑеÑÑÑ ÑаÑÑÐµÑ Ð¸ пеÑеÑиÑление налога в казнÑ. ÐÐ»Ñ Ð¾ÑделÑнÑÑ ÐºÐ°ÑегоÑий налоговÑÑ Ð¿Ð»Ð°Ñежей Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð¿ÑедÑÑмаÑÑиваÑÑÑÑ Ð¸Ð½Ð¾Ð¹ налоговÑй пеÑиод.

ÐÑли говоÑиÑÑ Ð¾Ð± оÑÑеÑном пеÑиоде, в каÑеÑÑве него вÑÑÑÑÐ¿Ð°ÐµÑ Ð²Ñеменной пÑомежÑÑок, по иÑÑеÑении коÑоÑого налогоплаÑелÑÑик обÑзÑеÑÑÑ ÑÑоÑмиÑоваÑÑ Ð¸ пÑедоÑÑавиÑÑ Ð¾ÑÑеÑÑ Ð² инÑпекÑиÑ. ÐÑÑеÑнÑй пеÑиод опÑеделен оÑделÑно Ð´Ð»Ñ ÐºÐ°Ð¶Ð´Ð¾Ð³Ð¾ ÑиÑкалÑного плаÑежа.

Ðдин налоговÑй пеÑиод Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð²ÐºÐ»ÑÑаÑÑ Ð² ÑÐµÐ±Ñ Ð½ÐµÑколÑко пеÑиодов оÑÑеÑнÑÑ.

ЧÑо каÑаеÑÑÑ ÐÐС, Ñо Ð´Ð»Ñ ÑÑой каÑегоÑии оÑÑеÑнÑй и налоговÑй пеÑÐ¸Ð¾Ð´Ñ Ð°Ð±ÑолÑÑно иденÑиÑнÑ. СооÑвеÑÑÑвенно, налоговÑй пеÑиод по ÐÐС ÑоÑÑавлÑÐµÑ Ð¾Ð¿ÑеделеннÑй вÑеменной инÑеÑвал, ÑавнÑй и оÑÑеÑÐ½Ð¾Ð¼Ñ Ð¿ÐµÑÐ¸Ð¾Ð´Ñ Ð¿Ð¾ Ð´Ð°Ð½Ð½Ð¾Ð¼Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ñ.

Когда начинается и заканчивается налоговый и период

В зависимости от даты, когда произошло получение статуса плательщика НДС. начинается налоговый период.

К примеру, если коммерческая организация стала налогоплательщиком после 1 января текущего года, то открытием налогового периода станет день, когда была проведена официальная регистрация в налоговом органе. О порядке открытия налогового периода сказано в Налоговом Кодексе в пункте 2 статьи 55.

Последним днем периода считается та дата, в день которой коммерческая компания проводит реорганизацию или ликвидацию. Снятие компании с учета происходит в тот день, когда в Едином Реестре будет сделана соответствующая запись. Это регламентировано НК РФ, пункт 3 статьи 55.

Стоит упомянуть и об отчетности. Часто у бухгалтеров появляются сложности именно с подачей отчетности при ликвидации предприятия. Проблема заключается в том, что после решения о прекращении деятельности все ранее имеющиеся у руководства права владения компанией автоматически передаются в ликвидационную комиссию.

Решить эту проблему можно, разделив отчетность по НДС за квартал на две части. Одна из них будет нести информацию периода ликвидации, вторая — после составления протокола. Но стоит учесть один нюанс, подобные действия не оговорены в Налоговом кодексе. К тому же у ликвидаторов могут отсутствовать права на создание декларации. Поэтому перед заполнением отчетности обязательно следует проконсультироваться со специалистом из ИФНС.

ÐÑÑеÑнÑе пеÑÐ¸Ð¾Ð´Ñ Ð² ÑÐ°Ð¼ÐºÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾

ÐалоговÑй пеÑиод ÑоÑÑÐ¾Ð¸Ñ Ð¸Ð· одного или неÑколÑÐºÐ¸Ñ Ð¾ÑÑеÑнÑÑ Ð¿ÐµÑиодов. ЧаÑе вÑего оÑÑеÑнÑми пеÑиодами ÑвлÑеÑÑÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑал, полÑгодие и девÑÑÑ Ð¼ÐµÑÑÑев. Ðо конкÑеÑное ÑаÑпÑеделение опÑÑÑ Ð¶Ðµ завиÑÐ¸Ñ Ð² пеÑвÑÑ Ð¾ÑеÑÐµÐ´Ñ Ð¾Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð°. Ðолее Ñого, ÑÑÑеÑÑвÑÑÑ Ð²Ð°ÑиаÑии и в ÑÐ°Ð¼ÐºÐ°Ñ Ð¾Ð´Ð½Ð¾Ð³Ð¾ и Ñого же бÑджеÑного плаÑежа. Так, по Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ñ Ð½Ð° пÑибÑÐ»Ñ ÐµÑÑÑ Ð´Ð²Ð° ваÑианÑа оÑÑеÑнÑÑ Ð¿ÐµÑиодов: ÑÑадиÑионнÑе кваÑÑал, ÑеÑÑÑ Ð¸ девÑÑÑ Ð¼ÐµÑÑÑев и «меÑÑÑнÑй» ваÑианÑ, Ñо еÑÑÑ Ð¿ÐµÑвÑй меÑÑÑ, два меÑÑÑа, ÑÑи меÑÑÑа и Ñак до конÑа года. ÐÑименÑеÑÑÑ Ñа или дÑÑÐ³Ð°Ñ ÑÑема в завиÑимоÑÑи Ð¾Ñ Ñого, каким именно ÑпоÑобом ÐºÐ¾Ð¼Ð¿Ð°Ð½Ð¸Ñ ÑаÑÑÑиÑÑÐ²Ð°ÐµÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³ на пÑибÑлÑ.

ÐÑÑгой инÑеÑеÑнÑй пÑÐ¸Ð¼ÐµÑ â налог на имÑÑеÑÑво. ÐÑÑеÑнÑе пеÑÐ¸Ð¾Ð´Ñ Ð¿Ð¾ Ð½ÐµÐ¼Ñ ÑÑÑÐ°Ð½Ð¾Ð²Ð»ÐµÐ½Ñ ÐалоговÑм кодекÑом Ñакже в двÑÑ Ð²Ð°ÑианÑаÑ: по ÑмолÑÐ°Ð½Ð¸Ñ ÑÑо кваÑÑал, полÑгодие и девÑÑÑ Ð¼ÐµÑÑÑев, но Ð´Ð»Ñ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑва, облагаемого налогом иÑÑÐ¾Ð´Ñ Ð¸Ð· кадаÑÑÑовой ÑÑоимоÑÑи, ÑÑо пеÑвÑй, вÑоÑой и ÑÑеÑий кваÑÑалÑ. То еÑÑÑ Ð² пеÑвом ÑлÑÑае Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð°Ñ Ð±Ð°Ð·Ð° ÑаÑÑÑиÑÑваеÑÑÑ Ð½Ð°ÑаÑÑаÑÑим иÑогом в ÑеÑение года, а во вÑоÑом опÑеделÑеÑÑÑ Ð´Ð»Ñ ÐºÐ°Ð¶Ð´Ð¾Ð³Ð¾ оÑделÑного кваÑÑала. Ð Ñо же вÑÐµÐ¼Ñ Ð¿Ð¾ Ð´Ð°Ð½Ð½Ð¾Ð¼Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ñ Ð¾ÑÑеÑнÑе пеÑÐ¸Ð¾Ð´Ñ Ð¼Ð¾Ð³ÑÑ Ð±ÑÑÑ Ð¸ вовÑе оÑмененÑ, еÑли ÑегионалÑнÑми влаÑÑÑми пÑедÑÑмоÑÑен Ñакой поÑÑдок ÑаÑÑеÑов на меÑÑном ÑÑовне (п. 3 ÑÑ. 379 ÐРРФ).

ÐÐ»Ñ Ð½ÐµÐºÐ¾ÑоÑÑÑ Ð¿Ð»Ð°Ñежей, как, напÑимеÑ, Ð´Ð»Ñ ÐÐС или ÐÐÐÐ, налоговÑй пеÑиод по коÑоÑÑм длиÑÑÑ Ð²Ñего один кваÑÑал, оÑÑеÑнÑÑ Ð¿ÐµÑиодов и вовÑе не пÑедÑÑмоÑÑено.

Отчетный период по ндс.

1. Отчетным периодом по фактическим расчетам с бюджетом по налогу на добавленную стоимость является календарный месяц.

2. Если среднемесячные платежи за квартал по налогу на добавленную стоимость составляет менее 500 месячных расчетных показателей, то отчетным периодом является квартал.

Сроки уплаты налога на добавленную стоимость

1. Если иное не установлено настоящей статьей, плательщик налога на добавленную стоимость обязан уплатить налог, подлежащий взносу в бюджет, по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом..

2. Налог на добавленную стоимость по импортируемым товарам уплачивается в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей.

Порядок уплаты налога на добавленную стоимость в отдельных случаях

1. Юридические лица, осуществляющие переработку сельскохозяйственного сырья, производят уплату налога на добавленную стоимость в порядке, установленном пунктом 3 настоящей статьи.

2. В целях настоящей статьи к организациям, осуществляющим переработку сельскохозяйственного сырья, относятся организации, соответствующие одновременно следующим условиям:1) не менее 90 процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) в результате осуществления следующих видов деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания:производство мяса и мясопродуктов;переработка и консервирование фруктов и овощей;производство растительных и животных масел и жиров;переработка молока и производство сыра;производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности;производство готовых кормов для животных;производство хлеба;производство детского питания и диетических пищевых продуктов;производство продуктов крахмало-паточной промышленности;

3. Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная в соответствии со статьей 266 настоящего Кодекса, уменьшается на 70 процентов.

4. Плательщики налога на добавленную стоимость, применяющие специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов, исчисляют налог на добавленную стоимость с учетом особенности, установленной статьей 451 настоящего Кодекса.

5. Совокупный годовой доход, применяемый для целей настоящей статьи, определяется:

1) в соответствии с разделом 4 настоящего Кодекса без учета корректировки совокупного годового дохода, предусмотренной статьей 99 настоящего Кодекса;

2) за текущий налоговый период, определяемый в соответствии со статьей 148 настоящего Кодекса.

6. В случае если по итогам текущего налогового периода, условия, установленные подпунктом

1) пункта 2 настоящей статьи, не выполнены, налогоплательщик обязан:

1) исчислить налог на добавленную стоимость в порядке, установленном статьей 266 настоящего Кодекса без применения положения, установленного пунктом 3 настоящей статьи;

2) не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для представления декларации по корпоративному подоходному налогу.

Отличия налогового и отчетного периода

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Многие налогоплательщики путают налоговый период с отчетным.

Отчетный период является небольшим временным промежутком, выделенным для того, чтобы налогоплательщик смог отчитаться за свою деятельность, проведенную за прошедший квартал, то есть налоговый период. Отчетный период может совпадать с налоговым или входить в него.

Ведь отчетный период по длительности почти равен налоговому, то есть целый квартал. Составление отчетов налогоплательщиками должен осуществляться каждый квартальный период. По истечении налогового периода НДС необходимо предоставить в налоговые органы заполненную декларацию — до 25 числа первого месяца после окончания квартала.

Заполнение отчетности по НДС осуществляется в электронной форме. Декларация в бумажной форме не будет принята.

ÐÐ¾Ð´Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²ÑÑ Ð¿ÐµÑиодов по ÐÐС

Ð¡Ð²ÐµÐ´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ налоговом пеÑиоде Ð´Ð¾Ð»Ð¶Ð½Ñ Ð±ÑÑÑ Ð¾ÑÑÐ°Ð¶ÐµÐ½Ñ Ð² налоговой деклаÑаÑии. ÐÐ»Ñ Ð¿ÑоÑÑоÑÑ Ð·Ð°Ð¿Ð¾Ð»Ð½ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸ пÑовеÑки ÑаÑÑÑ Ð¸Ð½ÑоÑмаÑии в докÑменÑе пÑедÑÑавлÑеÑÑÑ Ð² виде ÑиÑÑÐµÐ¼Ñ ÐºÐ¾Ð´Ð¾Ð². С ÑелÑÑ Ð²Ð½ÐµÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð² оÑÑÐµÑ Ð´Ð°Ð½Ð½ÑÑ Ð¾ налоговом пеÑиоде по ÐÐС, Ð´Ð»Ñ ÐºÐ°Ð¶Ð´Ð¾Ð³Ð¾ налогового пеÑиода иÑполÑзÑÑÑÑÑ ÑледÑÑÑие кодÑ:

• Ðод â 21 — Ð´Ð»Ñ I кваÑÑала;
• Ðод â 22 — Ð´Ð»Ñ II кваÑÑала;
• Ðод â 23 — Ð´Ð»Ñ III кваÑÑала;
• Ðод â 24 -Ð´Ð»Ñ IV кваÑÑала.

Таким обÑазом, налоговÑм пеÑиодом по ÐÐС пÑизнаеÑÑÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑал. ÐÐ»Ñ ÐÐС ÑаÑакÑеÑно Ñовпадение налогового и оÑÑеÑного пеÑиода.

Чем отличается налоговый период от отчетного

Налоговый период — это время, по завершении которого определяется налоговая база и рассчитывается налог. Для каждого вида налога определен свой налоговый период, причем каждый из них может содержать в себе несколько отчетных.

Отчетный период — это время, по завершении которого составляется и сдается отчетность. Кроме того, отчетный период может быть установлен и для налогов, по которым отчетность сдается только 1 раз за налоговый год, но в течение этого года по ним производится расчет промежуточных (авансовых) платежей (например, УСН, земельного и транспортного налогов).

Подробнее про налоговый и отчетный период читайте в этой статье.

Выбор кода налогового периода: нюансы

При выборе кода налогового периода важен текущий юридический статус компании. Их может быть 2:

• работающая фирма;
• реорганизуемая либо ликвидируемая фирма.

В 1-м случае возможный интервал кодов, которые могут быть указаны в декларации, — с 01 по 24 (согласно перечню, приведенному в приложении 3 к приказу № ММВ-7-3/558). При этом если фирма не участвует в договорах по разделу продукции, то использовать она может только 4 кода: 21, 22, 23 и 24, соответствующие 1, 2, 3 и 4-му кварталам.

Если компания реорганизуется либо ликвидируется, то при заполнении декларации можно выбирать коды с 51 по 82. Если реорганизуемое либо выводимое с рынка предприятие не участвует в соглашениях по разделу продукции, то использовать можно только коды 51, 54, 55 и 56, также соответствующие 1, 2, 3 и 4-му кварталам.

Скачать коды налогового периода

Об оформлении нулевой НДС-декларации читайте в материале «Как заполнить нулевую декларацию по НДС?».

УплаÑа налогов и оÑÑеÑÐ½Ð°Ñ Ð¾Ð±ÑзанноÑÑÑ

Ðод налоговÑм пеÑиодом понимаеÑÑÑ Ð¾ÑÑезок вÑемени, за коÑоÑÑй опÑеделÑеÑÑÑ ÑÑмма налога. Ðо ÑÑо не ознаÑаеÑ, ÑÑо ÑаÑÑÑиÑÑваÑÑÑÑ Ñ Ð±ÑджеÑом необÑодимо лиÑÑ Ð¿Ð¾ завеÑÑении данного пеÑиода. Ð, наобоÑоÑ, оÑÑеÑнÑй пеÑиод, ÑÑÑановленнÑй в ÑÐ°Ð¼ÐºÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾, не вÑегда ознаÑаеÑ, ÑÑо ÐºÐ¾Ð¼Ð¿Ð°Ð½Ð¸Ñ Ð¸Ð»Ð¸ ÐРобÑÐ·Ð°Ð½Ñ Ð¿Ð¾Ð´Ð°Ð²Ð°ÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑии по оконÑании каждого из ниÑ.

Ð¢Ð¾Ñ Ð¶Ðµ налог на пÑибÑÐ»Ñ Ð¿ÑÐµÐ´Ð¿Ð¾Ð»Ð°Ð³Ð°ÐµÑ Ð¿Ð¾Ð´Ð°ÑÑ Ð¾ÑÑеÑов, а Ñакже ÑплаÑÑ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° по оконÑании каждого кваÑÑала. Ðа УСРпо иÑогам оÑÑеÑнÑÑ Ð¿ÐµÑвого кваÑÑала, полÑÐ³Ð¾Ð´Ð¸Ñ Ð¸ девÑÑи меÑÑÑев пÑоиÑÑÐ¾Ð´Ð¸Ñ ÑаÑÑÐµÑ Ð°Ð²Ð°Ð½Ñового плаÑежа по налогÑ, но деклаÑаÑÐ¸Ñ Ð¿Ð¾Ð´Ð°ÐµÑÑÑ Ð»Ð¸ÑÑ Ð¿Ð¾ оконÑании налогового пеÑиода, Ñо еÑÑÑ Ð·Ð° год в Ñелом. РконÑекÑÑе иÑÐ¿Ð¾Ð»Ð½ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾Ð±ÑзанноÑÑей плаÑелÑÑика ÐÐС ÑаÑÑÐµÑ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° пÑоизводиÑÑÑ Ð¿Ð¾ завеÑÑении каждого кваÑÑала, Ñогда же подаеÑÑÑ Ð¸ деклаÑаÑиÑ. Ð Ð²Ð¾Ñ ÑплаÑа налога пÑоизводиÑÑÑ ÑÑÐµÐ¼Ñ Ð¿Ð»Ð°Ñежами в ÑеÑение ÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ÑледÑÑÑÐ¸Ñ Ð¼ÐµÑÑÑев, Ñо еÑÑÑ Ð´Ð¾Ð²Ð¾Ð»Ñно ÑоÑмалÑно пÑивÑзана к календаÑÐ½Ð¾Ð¼Ñ Ð·Ð°Ð²ÐµÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ пеÑиода.

Ðз вÑего ÑÑо ÑледÑÐµÑ Ð²Ñвод, ÑÑо оÑиенÑиÑоваÑÑÑÑ Ð½Ð° ÑÑÑановленнÑе вÑеменнÑе Ñамки оÑÑеÑнÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ налоговÑÑ Ð¿ÐµÑиодов ÑледÑÐµÑ Ð»Ð¸ÑÑ Ð² ÑеÑкой пÑивÑзке к поÑÑÐ´ÐºÑ ÑплаÑÑ ÐºÐ¾Ð½ÐºÑеÑного налога, а Ñакже подаÑе деклаÑаÑии по немÑ. ÐÑе ÑÑо деÑалÑно пÑопиÑÑваеÑÑÑ Ð² Ðалоговом кодекÑе, а Ñакже в ÑегионалÑнÑÑ Ð·Ð°ÐºÐ¾Ð½Ð°Ñ, еÑли ими ÑÑÑанавливаÑÑÑÑ Ð´Ð¾Ð¿Ð¾Ð»Ð½Ð¸ÑелÑнÑе пеÑеменнÑе в поÑÑдке ÑплаÑÑ Ñого или иного налога.