Книга доходов и расходов при усн 2019

ÐУÐÐ¸Ð Ð´Ð»Ñ ÐРна УСР6 %

ÐалогоплаÑелÑÑики Ñ Ð¾Ð±ÑекÑом «доÑодÑ» иÑполÑзÑÑÑ ÑледÑÑÑие ÑÐ°Ð·Ð´ÐµÐ»Ñ ÐУÐиР:

• Раздел I â заполнÑеÑÑÑ Ð¿Ð¾ полÑÑеннÑм доÑодам, но cпÑавка к ÑÐ°Ð·Ð´ÐµÐ»Ñ I не заполнÑеÑÑÑ. РгÑаÑÐ°Ñ 1 â 4 ÑказÑваÑÑÑÑ Ð´Ð°Ð½Ð½Ñе докÑменÑа, на оÑновании коÑоÑого внеÑена запиÑÑ, ÑодеÑжание, полÑÑÐµÐ½Ð½Ð°Ñ ÑÑмма. РгÑаÑе 5 â ÑаÑÑÐ¾Ð´Ñ Ð½Ðµ ÑказÑваÑÑÑÑ, кÑоме заÑÑÐ°Ñ Ð¿Ð¾ ÑодейÑÑÐ²Ð¸Ñ Ð·Ð°Ð½ÑÑоÑÑи безÑабоÑнÑÑ Ð³Ñаждан по вÑплаÑам из бÑджеÑа по гоÑпÑогÑаммам, и ÑаÑÑодов по ÑÑбÑидиÑм, полÑÑеннÑм по ÐÐ°ÐºÐ¾Ð½Ñ â 209-Ð¤Ð Ð¾Ñ 24.07.2007. ÐРвпÑаве в 5 гÑаÑе ÑказаÑÑ Ð¸ инÑе ÑаÑÑодÑ, ÑменÑÑаÑÑие доÑоднÑÑ ÑаÑÑÑ (п. 2.5 ÐоÑÑдка заполнениÑ).

• Раздел IV — Ð´Ð»Ñ Ð¾ÑÑÐ°Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ ÑаÑÑодов, ÑменÑÑаÑÑÐ¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³: взноÑов по обÑзаÑелÑнÑм видам ÑÑÑаÑÐ¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ (ÐФР,ФФÐÐС, ФСС), поÑобий по неÑÑÑдоÑпоÑобноÑÑи, взноÑов по договоÑам лиÑного ÑÑÑаÑованиÑ.

• Раздел V необÑодим плаÑелÑÑикам ÑоÑгового ÑбоÑа Ð´Ð»Ñ ÑменÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° по УСРна ÑплаÑеннÑе в оÑÑеÑном пеÑиоде ÑÑммÑ.

Как вести КУДиР

Общие правила ведения КУДИР сводятся к следующему:

1. Книгу заводят на один год.

2. Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.

3. Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.

4. КУДиР можно вести вручную и в электронном виде, но даже в этом случае в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать постранично, подписать и поставить печать (если есть).

5. Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать КУДиР. Если деятельность не велась, нужно сформировать Книгу с нулевыми показателями.

6. Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно, но необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию сотрудников налоговых органов. За отсутствие КУДиР налоговая инспекция штрафует.

Правила заполнения КУДиР для каждой системы налогообложения содержатся в нормативных документах, которыми утверждена соответствующая форма:

1. Книгу заводят на один год.

2. Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.

3. Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.

КУДиР: что это такое и кому это нужно

Книга учёта доходов и расходов (сокращённо КУДиР) — документ, фиксирующий хозоперации некоторых категорий ИП и ООО. Она обязательна для ИП и организаций, применяющих упрощённую систему налогообложения. Причём и тех, кто выбрал в качестве объекта «Доходы», и тех, для кого таким показателем служат доходы, «очищенные» от расходов.

Необходим подобный регистр и предпринимателям, применяющим ЕСХН, ОСН, ПСН. КУДиР заполняют все ИП, кроме «вменёнщиков» (плательщиков ЕНВД).

Здесь находят своё отражение факты предпринимательской и хоздеятельности за каждый отчётный период. Данные берутся из «первички» и фиксируются в хронологическом порядке.

Внесённые сведения позволяют определить результат деятельности субъекта и рассчитать величину налога.

При возникновении вопросов по заполнению КУДиР следует проконсультироваться у инспектора ФНС

ÐÐ¾Ð¼Ñ Ð½Ñжна книга ÑÑеÑа по УСÐ

ÐÑедназнаÑена ÑÐºÐ°Ð·Ð°Ð½Ð½Ð°Ñ ÐУÐиР Ð´Ð»Ñ ÐРна УСÐ, а Ñакже Ð´Ð»Ñ Ð¾ÑганизаÑий, пÑименÑÑÑÐ¸Ñ Â«ÑпÑоÑенкÑ», незавиÑимо Ð¾Ñ Ð²ÑбÑанного налогового обÑекÑа.

ÐÑполÑзÑеÑÑÑ ÑегиÑÑÑ Ð² пеÑиод пÑÐ¸Ð¼ÐµÐ½ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð£Ð¡Ð. ÐÑли Ñ Ð¿ÑедпÑинимаÑÐµÐ»Ñ Ð¾Ð´Ð½Ð¾Ð²Ñеменно неÑколÑко ÑазнÑÑ Ñежимов â напÑимеÑ, УСРи ÐÐÐРили паÑенÑ, в ÑоÑÐ¼Ñ Ð²Ð½Ð¾ÑÑÑÑÑ ÑолÑко Ñе ÑведениÑ, ÑÑо оÑноÑÑÑÑÑ Ðº «ÑпÑоÑенке».

ÐÑли ÐÐ ÑÑÑаÑил пÑаво на УСРи вÑнÑжден пеÑейÑи на обÑÑÑ ÑиÑÑемÑ, Ñо Ñ Ð¼Ð¾Ð¼ÐµÐ½Ñа Ñакого пеÑеÑода он пеÑеÑÑÐ°ÐµÑ Ð²Ð½Ð¾ÑиÑÑ Ð½Ð¾Ð²Ñе ÑÐ²ÐµÐ´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð² ÑегиÑÑÑ, однако иÑоговÑе даннÑе за налоговÑй пеÑиод (год) вÑе Ñавно вÑводÑÑÑÑ.

Ðнига доÑодов ÐРУСРдолжна ÑодеÑжаÑÑ Ð²Ñе ÑÐ²ÐµÐ´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ ÑозÑйÑÑвеннÑÑ Ð¾Ð¿ÐµÑаÑиÑÑ, подлежаÑÐ¸Ñ ÑÑеÑÑ Ð² ÑÐ°Ð¼ÐºÐ°Ñ Ð¿ÑименÑемой ÑиÑÑемÑ. ÐÑи оÑÑÑÑÑÑвии деÑÑелÑноÑÑи в налоговом пеÑиоде ÐУÐиР ведеÑÑÑ Ñ Ð½ÑлевÑми показаÑелÑми.

ÐбÑие ÑÑÐµÐ±Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ Ðº заполнениÑ

ÐедеÑÑÑ Â«Ðнига ÑÑеÑа ÑаÑÑодов и доÑодов» ÐРна УСРпо ÑледÑÑÑим пÑавилам:

• ÑазÑеÑен как ÑлекÑÑоннÑй ÑÑеÑ, Ñак и ведение на бÑмаге, пÑи ÑоблÑдении ÑÑÑановленной ÑоÑмÑ;

• даннÑе ÑказÑваÑÑÑÑ Ð² ÑÑонологиÑеÑком поÑÑдке, по даÑам ÑовеÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾Ð¿ÐµÑаÑий;

• лÑбÑе иÑпÑÐ°Ð²Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸Ð½Ð´Ð¸Ð²Ð¸Ð´ÑалÑнÑй пÑедпÑинимаÑÐµÐ»Ñ Ð¿Ð¾Ð´ÑвеÑÐ¶Ð´Ð°ÐµÑ Ñвоей подпиÑÑÑ Ð¸ оÑÑиÑком пеÑаÑи (пÑи ее налиÑии);

• нÑмеÑаÑÐ¸Ñ ÑÑÑÐ°Ð½Ð¸Ñ Ð¾Ð±ÑзаÑелÑна;

• еÑли бÑл вÑбÑан ÑлекÑÑоннÑй ваÑианÑ, Ñо по завеÑÑении года один ÑкземплÑÑ ÐºÐ½Ð¸Ð³Ð¸ обÑзаÑелÑно ÑаÑпеÑаÑÑваеÑÑÑ;

• ÑегиÑÑÑ Ð½Ñжно пÑоÑнÑÑоваÑÑ: еÑли он ведеÑÑÑ Ð²ÑÑÑнÑÑ, Ñо до наÑала заполнениÑ, еÑли в ÑлекÑÑонном виде â поÑле ÑаÑпеÑаÑки;

• на поÑледнем лиÑÑеÑказÑваеÑÑÑ Ð¾Ð±Ñее колиÑеÑÑво имеÑÑиÑÑÑ ÑÑÑаниÑ, ÐÐ ÑаÑпиÑÑваеÑÑÑ Ð¸ ÑÑÐ°Ð²Ð¸Ñ Ð¿ÐµÑаÑÑ, еÑли она еÑÑÑ.

Ðи завеÑÑÑÑ, ни ÑдаваÑÑ Ð² ÐФÐС ÐºÐ½Ð¸Ð³Ñ ÑÑеÑа по оконÑании года не нÑжно. ÐÑи необÑодимоÑÑи пÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð·Ð°Ð²ÐµÑÐµÐ½Ð½Ð°Ñ ÐºÐ¾Ð¿Ð¸Ñ Ð´Ð¾ÐºÑменÑа (по пиÑÑÐ¼ÐµÐ½Ð½Ð¾Ð¼Ñ ÑÑÐµÐ±Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ¾Ð²).

ÐÐ¾Ð²Ð°Ñ Ðнига ÑÑеÑа доÑодов и ÑаÑÑодов ÐÐ-УСÐ

Ðедение ÐУÐиР обÑзаÑелÑно как Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¿Ð»Ð°ÑелÑÑиков Ñ Ð¾Ð±ÑекÑом «доÑодÑ», Ñак и Ð´Ð»Ñ ÑеÑ, кÑо плаÑÐ¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³ Ñ ÑазниÑÑ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ Ð´Ð¾Ñодами и ÑаÑÑодами. ÐÐ¾Ð²Ð°Ñ Ðнига ÑÑеÑа заводиÑÑÑ Ð½Ð° каждÑй календаÑнÑй год и Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð²ÐµÑÑиÑÑ Ð½Ð° бÑмаге или ÑлекÑÑонно. ЭлекÑÑÐ¾Ð½Ð½Ð°Ñ ÐУÐиР ÑаÑпеÑаÑÑваеÑÑÑ Ð¿Ð¾ оконÑании кваÑÑала. Ðогда завеÑÑиÑÑÑ ÐºÐ°Ð»ÐµÐ½Ð´Ð°ÑнÑй год, Ðнига доÑодов и ÑаÑÑодов пÑи УСРпÑоÑиваеÑÑÑ, ее ÑÑÑаниÑÑ Ð½ÑмеÑÑÑÑÑÑ, а на поÑледнем лиÑÑе ÑÑководиÑÐµÐ»Ñ Ð¸Ð»Ð¸ ÐÐ, завеÑÑÐµÑ Ñказанное колиÑеÑÑво ÑÑÑÐ°Ð½Ð¸Ñ Ñвоей подпиÑÑÑ Ð¸ пеÑаÑÑÑ (пÑи налиÑии). ÐÑмажнÑÑ ÐÐ½Ð¸Ð³Ñ Ð½Ñжно пÑоÑиÑÑ Ð¸ завеÑиÑÑ ÐµÐµ до Ð·Ð°Ð¿Ð¾Ð»Ð½ÐµÐ½Ð¸Ñ — в наÑале года.

ЧÑо измениÑÑÑ Ð² Ðниге доÑодов и ÑаÑÑодов Ð´Ð»Ñ ÐÐ Ñо ÑледÑÑÑего года? Ð ÑоÑÐ¼Ñ ÐУÐиР добавлен новÑй Ñаздел V, коÑоÑÑй необÑодим налогоплаÑелÑÑикам на УСР«доÑодÑ», ÑплаÑиваÑÑим ÑоÑговÑй ÑбоÑ. ÐоÑколÑÐºÑ Ð´Ð°Ð½Ð½Ñй ÑÐ±Ð¾Ñ Ð´ÐµÐ¹ÑÑвÑÐµÑ ÑÐµÐ³Ð¾Ð´Ð½Ñ ÑолÑко в ÑÑолиÑе, Ñо акÑÑалÑнÑм ÑÑо новÑеÑÑво бÑÐ´ÐµÑ Ð»Ð¸ÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð¼Ð¾ÑковÑÐºÐ¸Ñ Ð¿ÑедпÑинимаÑелей.

ÐовÑй Ñаздел введен в «ÐÐ½Ð¸Ð³Ñ Ð´Ð¾Ñодов и ÑаÑÑодов»-2018 Ð´Ð»Ñ Ð±Ð¾Ð»ÑÑего ÑдобÑÑва: на ÑÑÐ¼Ð¼Ñ ÑоÑгового ÑбоÑа «ÑпÑоÑенеÑ» Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ ÑменÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³ пÑи УСРпо «доÑодам», но в пÑежней ÑоÑме ÐУÐиР ÑÐ±Ð¾Ñ Ð½Ðµ бÑл вÑделен оÑделÑной ÑÑÑокой, и поÑÑÐ¾Ð¼Ñ ÑÑмма налога ÑказÑвалаÑÑ Ñже за его вÑÑеÑом.

СооÑвеÑÑÑвÑÑÑие Ð¸Ð·Ð¼ÐµÐ½ÐµÐ½Ð¸Ñ ÐºÐ¾ÑнÑлиÑÑ ÐоÑÑдка Ð·Ð°Ð¿Ð¾Ð»Ð½ÐµÐ½Ð¸Ñ Â«Ðниги ÑÑеÑа доÑодов и ÑаÑÑодов» (пÑиложение â 2 к пÑÐ¸ÐºÐ°Ð·Ñ â 135н). Ðн дополнен новÑм Ñазделом VI, ÑодеÑжаÑим инÑÑÑÑкÑÐ¸Ñ Ð·Ð°Ð¿Ð¾Ð»Ð½ÐµÐ½Ð¸Ñ Ñаздела о ÑоÑговом ÑбоÑе, ÑменÑÑаÑÑем налог пÑи УСÐ

Особенности заполнения КУДиР на УСН

Бланк состоит из 5 разделов.

Раздел I «Доходы и расходы»

В эту часть в хронологическом порядке заносят все хозяйственные операции с указанием:

• даты и номера первичного документа (z-отчет, платежное поручение, товарный чек, акт, накладная и т.д.);

• содержания операции. Например, «Поступление оплаты за отгруженный товар ООО «Гамма»;

• суммы.

Если операция доходная, то сумму вписывают в столбец 4, если расходная – в столбец 5.

На УСН 6% столбец 5 не заполняют.

Записывать нужно только те суммы доходов и расходов, которые участвуют в расчете налога. Например, получение и погашение займов, оплата уставного капитала, и взнос собственных средств – все это не считается налогооблагаемым доходом, поэтому вносить такие операции в КУДИР не нужно.

Полный перечень доходов и расходов, которые влияют на величину налога приведен в статьях 346.15 и 346.16 НК РФ, а порядок признания – в статье 346.17.

В какой момент заносить доходы

На УСН применяется кассовый метод, а значит все поступления вносят в КУДиР в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу.

В какой момент заносить расходы (только для УСН 15%)

Здесь все зависит от характера расходов.

1. Материальные затраты вносят тогда, когда материалы и отгружены, и оплачены. То есть в КУДиР будет стоять наиболее поздняя дата. Если материалы уже оплачены, но еще не получены, или наоборот, сумма расходов в налогообложении пока не участвует и запись в КУДиР не вносят.

2. Траты на основные средства (покупку, сооружение, изготовление) и нематериальные активы вносят последним числом квартала на основании расчетов из раздела II.

3. Расходы на покупку товаров, предназначенных для перепродажи, вносят только по мере их реализации. То есть закупочную стоимость товаров, которые еще не проданы и лежат на складе, в расходах для налогообложения учитывать нельзя.

В справке в конце раздела I на УСН 6% заполняют только строку 010.

На основе итоговых данных КУДиР по кварталам и по году рассчитывают авансовые платежи и годовой налог, заполняют налоговую декларацию по УСН.

Раздел II «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Этот раздел предназначен только для упрощенцев с объектом «Доходы минус расходы».

Данные в него вносят только по тем основным средствам, которые уже введены в эксплуатацию и только в пределах оплаченных сумм.

Затраты нужно распределить равномерно по кварталам, оставшимся до конца календарного года.

Например, если основное средство купили в феврале, то есть в первом квартале, за 200 тысяч рублей, то затраты будут списываться по 50 тысяч последним числом первого, второго, третьего и четвертого кварталов. А если покупку совершили в июле, то есть в третьем квартале, за 300 тысяч, то по 150 тысяч нужно списать в третьем и четвёртом кварталах. Расходы на ОС, купленное в четвертом квартале, одной суммой спишутся последним числом четвертого квартала.

Рассчитанную сумму к списанию за текущий квартал из графы 12 раздела II вносят в графу 5 раздела I на последнее число квартала.

Графы 7, 8, 14 и 15 предназначены для тех случаев, когда основное средство купили до перехода на упрощенную систему налогообложения.

Раздел III «Расчет сумм убытка прошлых периодов, уменьшающих налоговую базу»

Эта часть тоже предназначена только для тех, кто применяет УСН 15%, имел в прошлых периодах убытки и может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму этих убытков.

Раздел IV «Расходы, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел заполняют те, кто применяет УСН 6%.

В него вносят сумму страховых взносов, больничных, выплаченных за счет работодателя, взносов на добровольное страхование сотрудников, т.е. те суммы, на которые потом будет уменьшен налог УСН 6%.

Раздел V «Расчет сумм торгового сбора, уменьшающего налог»

Эту часть заполняют те, кто применяет УСН «Доходы» и платит торговый сбор.

Станьте пользователем сервиса «Моё дело», и вам не придется самостоятельно заполнять Книгу учета доходов и расходов. Вы будете вносить данные о выручке и расходах, а сервис сам сформирует КУДиР и налоговую декларацию.

Если все поступления и траты идут только через расчетный счет, то сформировать КУДиР в нашем сервисе еще проще – нужно лишь загрузить банковскую выписку.

ÐÑÐ¸Ð¼ÐµÑ Ð·Ð°Ð¿Ð¾Ð»Ð½ÐµÐ½Ð¸Ñ ÐУÐиРна УСÐ

ÐÑиведем ÑÑловнÑй пÑÐ¸Ð¼ÐµÑ Ð·Ð°Ð¿Ð¾Ð»Ð½ÐµÐ½Ð¸Ñ ÐУÐиР Ð´Ð»Ñ ÐÐ, пÑименÑÑÑего «ÑпÑоÑÐµÐ½ÐºÑ Ð¿Ð¾ доÑодам», ÑплаÑиваÑÑего ÑоÑговÑй ÑÐ±Ð¾Ñ Ð² 2018 годÑ.

ÐалогооблагаемÑй доÑод ÐРбез ÑабоÑников в 2018 годÑ:

• в 1 кваÑÑале â 120 000 ÑÑб.,
• во 2 кваÑÑале â 150 000 ÑÑб.,
• в 3 кваÑÑале â 140 000 ÑÑб.,
• в 4 кваÑÑале â 180 000 ÑÑб.

ÐжекваÑÑалÑно ÐРплаÑил ÑÑÑаÑвзноÑÑ ÐФР и ÐÐС «за ÑебÑ» в ÑÑмме 7000 ÑÑб., вÑего за год пеÑеÑиÑлено 28 000 ÑÑб.

ÐжекваÑÑалÑÐ½Ð°Ñ ÑÑмма ÑоÑгового ÑбоÑа â 9000 ÑÑб., пеÑеÑиÑлено за год â 36 000 ÑÑб.

LS · Книга доходов и расходов от 09.02.2017

Скачать программу kniga000.exe (6.0 Мб)

Книга учета доходов и расходов для ИП или ООО на УСН, ПСН или ЕСХН

Программа предназначена для автоматизации учета доходов и расходов организации или индивидуального предпринимателя, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему налогообложения (ПСН) или систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН), с последующей распечаткой книги учета доходов и расходов для отчета перед налоговой инспекцией. В программе ведется учет доходов и расходов, расходов на ОС и НМА, расходов на страховые взносы и пособия, а также убытков предыдущих лет. В наличии печать книг доходов и расходов для УСН (доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов), ПСН и ЕСХН. Для книги доходов и расходов организаций или ИП, применяющих УСН или ПСН, учтены изменения в соответствии с Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Для книги доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, учтены изменения в соответствии с Приказом Минфина России от 31.12.2008 № 159н. Предусмотрена загрузка данных из программ LS · Касса и LS · Банк

Заполнение книги доходов и расходов
Заполнение книги доходов и расходов ведется с помощью трех основных разделов программы.
Доходы и расходы
Ведется учет доходов и расходов для УСН, ПСН или ЕСХН.
ОС и НМА (основные средства и нематериальные активы)
Для УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») и ЕСХН в книге доходов и расходов ведется учет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу.
СВ и П (страховые взносы и пособия)
Для УСН (объект налогообложения «доходы») с 2013 года в книге доходов и расходов учитываются расходы на страховые взносы и пособия, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу).
Торговый сбор
Для УСН (объект налогообложения «доходы») с 2017 года в книге доходов и расходов учитываются расходы на сумму торгового сбора, уменьшающую сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу),
исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор.

ÐРна УСÐ: заполнение ÐУÐиÐ

Ðланк ÐУÐиР вклÑÑÐ°ÐµÑ ÑиÑÑлÑнÑй лиÑÑ Ð¸ пÑÑÑ Ñазделов. ХоÑÑ ÑоÑма ÐУÐиР Ð´Ð»Ñ Ð²ÑÐµÑ Ð¿ÑедпÑинимаÑелей на «ÑпÑоÑенке» одна и Ñа же, ÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ÐºÐ°Ð·Ð°Ñелей ведеÑÑÑ Ð¿Ð¾-ÑазномÑ: ÐРна УСР6 % и на УСР15% заполнÑÑÑ ÑазнÑе ÑÐ°Ð·Ð´ÐµÐ»Ñ Ðниги.

ТиÑÑлÑнÑй лиÑÑ Ð¾Ð±ÑзаÑелен Ð´Ð»Ñ Ð²ÑÐµÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¿Ð»Ð°ÑелÑÑиков на УСÐ.

ÐÑе запиÑи вноÑÑÑÑÑ Ð½Ð° оÑновании пеÑвиÑнÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов. ÐÑи «ÑпÑоÑенке» пÑименÑеÑÑÑ ÐºÐ°ÑÑовÑй меÑод â Ñо еÑÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð¿ÑÐ¸Ð·Ð½Ð°Ð½Ð¸Ñ Ð´Ð¾Ñодов денежнÑе ÑÑедÑÑва Ð´Ð¾Ð»Ð¶Ð½Ñ Ð±ÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ñ (налиÑнÑми или безналом, заÑеÑом взаимнÑÑ ÑÑебований или дÑÑгим ÑпоÑобом), а ÑаÑÑÐ¾Ð´Ñ ÑеалÑно ÑовеÑÑенÑ.

ÐÑÑажение показаÑелей

Ð Ñом, как пÑавилÑно ÑказÑваÑÑ ÑÑоимоÑÑнÑе показаÑели â в ÑелÑÑ ÑÑблÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ ÑÑблÑÑ Ñ ÐºÐ¾Ð¿ÐµÐ¹ÐºÐ°Ð¼Ð¸ — в ÐоÑÑдке Ð·Ð°Ð¿Ð¾Ð»Ð½ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð¸Ñего не говоÑиÑÑÑ, поÑÑÐ¾Ð¼Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¿Ð»Ð°ÑелÑÑик впÑаве вÑбÑаÑÑ Ð´Ð»Ñ ÑÐµÐ±Ñ Ð½Ð°Ð¸Ð±Ð¾Ð»ÐµÐµ ÑдобнÑй ÑпоÑоб. ЧÑÐ¾Ð±Ñ Ð¾ÐºÐ¾Ð½ÑаÑелÑнÑй ÑезÑлÑÑÐ°Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑиÑÑ Ð±Ð¾Ð»ÐµÐµ ÑоÑнÑм, без поÑеÑÑ Ð½Ð° аÑиÑмеÑиÑеÑком окÑÑглении и без иÑÐºÐ°Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð¹ базÑ, лÑÑÑе даннÑе ÑказÑваÑÑ Ð´ÑобнÑми знаÑениÑми (в ÑÑблÑÑ Ñ ÐºÐ¾Ð¿ÐµÐ¹ÐºÐ°Ð¼Ð¸), а Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° окÑÑглиÑÑ Ñже иÑоговÑе ÑиÑÑÑ. Ðо в деклаÑаÑии по УСРвÑе показаÑели пÑиводÑÑÑÑ ÑолÑко в полнÑÑ ÑÑблÑÑ.

Структура книги доходов и расходов 2020 года

Актуальный бланк книги доходов и расходов 2020 года состоит из следующих частей и разделов:

1. Титульный лист.

2. Раздел 1 «Доходы и расходы».

3. Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период».

4. Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период».

5. Раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период».

6. Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) периодraquo; .

ÐоÑмаÑивнÑе докÑменÑÑ

Ð Ñом, какие доÑÐ¾Ð´Ñ ÑÑиÑÑваÑÑÑÑ Ð¿Ñи налогообложении в ÑÐ°Ð¼ÐºÐ°Ñ Ð£Ð¡Ð Ð¸ Ð¿Ð¾Ð´Ð»ÐµÐ¶Ð°Ñ Ð²ÐºÐ»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð² книгÑ, говоÑиÑÑÑ Ð² ÑÑ. 346.15 ÐРРФ, о ÑаÑÑÐ¾Ð´Ð°Ñ Ñказано в ÑÑ. 346.16. ÐкÑÑалÑÐ½Ð°Ñ ÑоÑма ÐУÐиР Ð´Ð»Ñ ÐРна УСР2019 года введена пÑиказом ÐинÑина Ð¾Ñ 22.10.2012 â 135н. ÐоÑледние Ð¸Ð·Ð¼ÐµÐ½ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð±Ñли внеÑÐµÐ½Ñ 07.12.2016 года (дейÑÑвÑÑÑ Ñ 01.01.2018) â в дейÑÑвÑÑÑÑÑ ÑоÑÐ¼Ñ Ð±Ñл добавлен новÑй Ñаздел V Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð»Ð°ÑелÑÑиков ÑоÑгового ÑбоÑа. ÐоÑÑдок Ð·Ð°Ð¿Ð¾Ð»Ð½ÐµÐ½Ð¸Ñ ÐУÐиР пÑиведен в ÐÑиложении 2 к ÐÑÐ¸ÐºÐ°Ð·Ñ â 135н.

Ðаполнение книги доÑодов и ÑаÑÑодов пÑи УСРпÑедпÑинимаÑелÑми

С 2018 г. в ÑоÑÑаве ÐУÐиР â ÑиÑÑлÑнÑй лиÑÑ Ð¸ пÑÑÑ Ñазделов. ÐноÑиÑÑ Ð² «ÐÐ½Ð¸Ð³Ñ ÑÑеÑа» ÑледÑÐµÑ ÑолÑко опеÑаÑии, влиÑÑÑие на «ÑпÑоÑеннÑÑ» налоговÑÑ Ð±Ð°Ð·Ñ. ÐпеÑаÑии оÑÑажаÑÑÑÑ Ñ ÑоблÑдением ÑÑонологии на оÑновании пеÑвиÑнÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов.

ÐбновленнÑÑ ÑоÑÐ¼Ñ Ðниги ÑÑеÑа доÑодов и ÑаÑÑодов ÑкаÑаÑÑ Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ в конÑе данной ÑÑаÑÑи.

Раздел I пÑедназнаÑен Ð´Ð»Ñ Ð¾ÑÑÐ°Ð¶ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð¾Ñодов и ÑаÑÑодов «ÑпÑоÑенÑа». Ðн вклÑÑÐ°ÐµÑ 4 ÑаблиÑÑ, Ð´Ð»Ñ ÐºÐ°Ð¶Ð´Ð¾Ð³Ð¾ кваÑÑала, а Ñакже ÑпÑÐ°Ð²ÐºÑ Ð¾Ð± обÑÐ¸Ñ ÑÑÐ¼Ð¼Ð°Ñ Ð´Ð¾Ñодов и ÑаÑÑодов за налоговÑй пеÑиод, ÑазниÑе Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ ÑплаÑеннÑм минималÑнÑм налогом и налогом, наÑиÑленнÑм в пÑедÑдÑÑем пеÑиоде и полÑÑенном ÑезÑлÑÑаÑе â доÑод или ÑбÑÑок. СпÑÐ°Ð²ÐºÑ Ð² ÐУÐиР Ð´Ð»Ñ ÐРзаполнÑÑÑ Ð¿ÑедпÑинимаÑели, вÑбÑавÑие обÑÐµÐºÑ Â«Ð´Ð¾ÑÐ¾Ð´Ñ Ð·Ð° минÑÑом ÑаÑÑодов».

Ðаполнение ÐУÐиР ÑÑебÑÐµÑ ÐºÐ°Ð¶Ð´Ñй докÑÐ¼ÐµÐ½Ñ Â«Ð¿ÐµÑвиÑки» по доÑÐ¾Ð´Ñ Ð¸Ð»Ð¸ ÑаÑÑодÑ, вноÑиÑÑ Ð² оÑделÑнÑÑ ÑÑÑокÑ, пÑонÑмеÑованнÑÑ Ð¿Ð¾ поÑÑдкÑ. УказÑваеÑÑÑ Ð´Ð°Ñа и Ð½Ð¾Ð¼ÐµÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑа (гÑаÑа 2), ÑодеÑжание опеÑаÑии (гÑаÑа 3) и ÑÑмма доÑода или ÑаÑÑода (гÑаÑÑ 4,5). Ðалее подÑÑиÑÑваеÑÑÑ Ð¾Ð±ÑÐ°Ñ ÐºÐ²Ð°ÑÑалÑÐ½Ð°Ñ ÑÑмма ÑÑиÑÑваемÑÑ Ð¿Ñи налогообложении доÑодов и ÑаÑÑодов и Ð¸Ñ ÑÑмма Ñ Ð½Ð°Ñала года.

Ð ÐÐ½Ð¸Ð³Ñ ÑÑеÑа доÑодов и ÑаÑÑодов Ð´Ð»Ñ ÐРвноÑÑÑÑÑ ÑолÑко ÑаÑÑодÑ, ÑвÑзаннÑе Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑением пÑибÑли Ð¾Ñ ÐµÐ³Ð¾ бизнеÑа. ÐолнÑй пеÑеÑÐµÐ½Ñ ÑаÑÑодов, ÑÑиÑÑваемÑÑ Ð¿Ð»Ð°ÑелÑÑиками налога УСР«доÑÐ¾Ð´Ñ Ð¼Ð¸Ð½ÑÑ ÑаÑÑодÑ» ÑодеÑжиÑÑÑ Ð² ÑÑ. 246.16 ÐРРФ. УпÑоÑенÑÑ Â«Ð¿Ð¾ доÑодам» гÑаÑÑ 5 не заполнÑÑÑ, кÑоме ÑлÑÑаев, ÑказаннÑÑ Ð² п. 2.5 «ÐоÑÑдка Ð·Ð°Ð¿Ð¾Ð»Ð½ÐµÐ½Ð¸Ñ ÐУÐиР».

СледÑÑÑие ÑÐ°Ð·Ð´ÐµÐ»Ñ Ðниги доÑодов и ÑаÑÑодов заполнÑÑÑ ÑолÑко плаÑелÑÑики налога УСР«доÑÐ¾Ð´Ñ Ð¼Ð¸Ð½ÑÑ ÑаÑÑодÑ»:

Раздел II â ÑÑо ÑаÑÑодÑ, понеÑеннÑе пÑи покÑпке ÐС и ÐÐÐ, ÑÑиÑÑваемÑе пÑи налогообложении. Ðни завиÑÑÑ Ð¾Ñ ÑÑока полезного иÑполÑзованиÑ, моменÑа пÑиобÑеÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸ амоÑÑизаÑионной гÑÑÐ¿Ð¿Ñ Ð¾Ð±ÑекÑа.

Раздел III «Ðниги ÑÑеÑа доÑодов и ÑаÑÑодов УСл необÑодимо заполнÑÑÑ, еÑли в пÑедÑдÑÑем налоговом пеÑиоде пÑедпÑинимаÑелем бÑл полÑÑен ÑбÑÑок на УСÐ, коÑоÑÑй пеÑеноÑиÑÑÑ Ð¸Ð¼ «на бÑдÑÑее» в ÑеÑение 10 поÑледÑÑÑÐ¸Ñ Ð»ÐµÑ.

ÐоÑледние ÑÐ°Ð·Ð´ÐµÐ»Ñ IV и V заполнÑÑÑ ÑолÑко ÐÐ, опÑеделÑÑÑие налоговÑÑ Ð±Ð°Ð·Ñ Ð¿Ñи УСР«по доÑодам»:

Раздел IV â ÑÑо ÑплаÑеннÑе ÑÑÑаÑвзноÑÑ, болÑниÑнÑе поÑÐ¾Ð±Ð¸Ñ Ð¸ взноÑÑ Ð¿Ð¾ договоÑам лиÑного ÑÑÑаÑованиÑ, коÑоÑÑе ÑменÑÑаÑÑ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Â«ÑпÑоÑенного» налога, ÑоглаÑно п. 3.1. ÑÑ. 346.21 ÐРРФ. ÐÑли Ñ ÐÐ Ð½ÐµÑ ÑабоÑников, в данном Ñазделе оÑÑажаÑÑÑÑ ÑикÑиÑованнÑе ÑÑÑаÑвзноÑÑ Ð¿ÑедпÑинимаÑÐµÐ»Ñ Â«Ð·Ð° ÑебÑ».

Раздел V â новÑй Ñаздел ÐУÐиР 2018 â заполнÑеÑÑÑ Ð¿ÑедпÑинимаÑелÑми, ÑплаÑивÑими ÑоÑговÑй ÑбоÑ. СÑмма пеÑеÑиÑленного ÑбоÑа вноÑиÑÑÑ Ð² покваÑÑалÑной Ñазбивке и наÑаÑÑаÑÑим иÑогом. РгÑаÑе 1 ÑказÑваеÑÑÑ Ð¿Ð¾ÑÑдковÑй Ð½Ð¾Ð¼ÐµÑ Ð¾Ð¿ÐµÑаÑии. РгÑаÑе 2 â Ð½Ð¾Ð¼ÐµÑ Ð¸ даÑа плаÑежного докÑменÑа, по коÑоÑÐ¾Ð¼Ñ ÑоÑговÑй ÑÐ±Ð¾Ñ Ð±Ñл пеÑеÑиÑлен. ÐÑаÑа 3 ÑодеÑÐ¶Ð¸Ñ Ð¿ÐµÑиод, за коÑоÑÑй пÑоизведено пеÑеÑиÑление, а гÑаÑа 4 â ÑÑмма ÑплаÑенного пÑедпÑинимаÑелем ÑбоÑа.

Ðнига доÑодов пÑи УСР2019 Ð´Ð»Ñ ÐÐ 15 %

ÐÑедпÑинимаÑÐµÐ»Ñ Ñ Ð¾Ð±ÑекÑом «доÑодÑ, ÑменÑÑеннÑе на велиÑÐ¸Ð½Ñ ÑаÑÑодов», заполнÑÐµÑ ÑледÑÑÑие ÑÐ°Ð·Ð´ÐµÐ»Ñ ÑоÑмÑ:

• Раздел I- заполнÑеÑÑÑ Ð² ÑаÑÑи полÑÑеннÑÑ Ð´Ð¾Ñодов и ÑовеÑÑеннÑÑ ÑаÑÑодов, ÑÑиÑÑваемÑÑ Ð¿Ñи ÑаÑÑеÑе единого налога. РгÑаÑÐ°Ñ Ñаздела ÑказÑваÑÑÑÑ Ð´Ð°Ð½Ð½Ñе докÑменÑа, на оÑновании коÑоÑого ÑовеÑÑаеÑÑÑ Ð·Ð°Ð¿Ð¸ÑÑ, ÑодеÑжание опеÑаÑии и ÑÑмма.

• СпÑавка к ÑÐ°Ð·Ð´ÐµÐ»Ñ I â ÑодеÑÐ¶Ð¸Ñ Ð¸ÑоговÑе ÑÐ²ÐµÐ´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ полÑÑеннÑÑ Ð´Ð¾ÑодаÑ/ÑаÑÑодаÑ.

• Раздел II â заполнÑеÑÑÑ Ð¿Ð¾ ÑаÑÑодам на оÑновнÑе ÑÑедÑÑва и ÐÐÐ.

• Раздел III — оÑÑажение ÑбÑÑков, полÑÑеннÑÑ Ð² пÑедÑдÑÑÐ¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²ÑÑ Ð¿ÐµÑÐ¸Ð¾Ð´Ð°Ñ Ð¸ Ð¸Ñ Ð¿ÐµÑÐµÐ½Ð¾Ñ Ð½Ð° ÑекÑÑий год или ÑледÑÑÑие налоговÑе пеÑиодÑ.

Утром деньги, вечером стулья, а завтра утром еще немного денег

Может случиться и так, что сперва вам поступит частичная предоплата, потом вы подпишете акт, и будет окончательный расчёт. Например, 5 июля ООО “Рога и копыта” перечисляют вам 200 белорусских рублей, 15 июля вы подписываете акт №3 на 450 рублей, а 25 июля вам приходят оставшиеся 250 рублей.

В этом случае поступление 200 рублей вы оформляете как в ситуации “Утром деньги, а вечером стулья”, а 250 рублей – как в ситуации “Утром стулья, а вечером деньги”. Номера и даты платежных поручений в каждом случае будут разные, а вот дата и номер акта – одинаковыми

При этом совершенно нормально, что сумма из акта – 450 рублей – в полном виде вообще нигде не фигурирует: важно отражать все в том объеме и в таком порядке, как деньги действительно поступали вам на счет