Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами

Содержание

• 1 Русский
  • 1.1 Морфологические и синтаксические свойства
  • 1.2 Произношение
  • 1.3 Семантические свойства
    • 1.3.1 Значение
    • 1.3.2 Синонимы
    • 1.3.3 Антонимы
    • 1.3.4 Гиперонимы
    • 1.3.5 Гипонимы
  • 1.4 Родственные слова
  • 1.5 Этимология
  • 1.6 Фразеологизмы и устойчивые сочетания
  • 1.7 Перевод
  • 1.8 Библиография

Существительное, неодушевлённое, женский род, 1-е склонение (тип склонения 3*a по классификации А. А. Зализняка).

Корень: -дебит-; суффиксы: -ор-к; окончание: -а.

ÐеÑоÑÑоÑÑелÑноÑÑÑ Ð´Ð¾Ð»Ð¶Ð½Ð¸ÐºÐ°

СоглаÑно дейÑÑвÑÑÑÐµÐ¼Ñ ÑоÑÑийÑÐºÐ¾Ð¼Ñ Ð·Ð°ÐºÐ¾Ð½Ð¾Ð´Ð°ÑелÑÑÑÐ²Ñ Ð½ÐµÑоÑÑоÑÑелÑнÑм пÑизнаеÑÑÑ ÑледÑÑÑий должник:

• ÐндивидÑалÑнÑй пÑедпÑинимаÑÐµÐ»Ñ Ð¸Ð»Ð¸ гÑажданин, неÑпоÑобнÑй вÑполниÑÑ ÑÑÐµÐ±Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ ÐºÑедиÑоÑов по ÑинанÑовÑм обÑзаÑелÑÑÑвам либо вÑплаÑиÑÑ Ð¾Ð±ÑзаÑелÑнÑе плаÑежи, еÑли обÑзаÑелÑÑÑва и обÑзанноÑÑи, возложеннÑе на него, не иÑÐ¿Ð¾Ð»Ð½ÐµÐ½Ñ Ð² ÑеÑение ÑÑÐµÑ Ð¼ÐµÑÑÑев Ñ ÑооÑвеÑÑÑвÑÑÑей даÑÑ, и еÑли ÑÑмма обÑзаÑелÑÑÑв болÑÑе ÑÑоимоÑÑи имÑÑеÑÑва, пÑинадлежаÑего емÑ.
• ÐÑидиÑеÑкое лиÑо, неÑпоÑобное вÑполниÑÑ Ð¾Ð±ÑзанноÑÑи пеÑед кÑедиÑоÑами и вÑплаÑиÑÑ Ð¿Ð»Ð°Ñежи, еÑли ÑооÑвеÑÑÑвÑÑÑие обÑзанноÑÑи не вÑÐ¿Ð¾Ð»Ð½ÐµÐ½Ñ Ð² ÑеÑение ÑÑÐµÑ Ð»ÐµÑ Ñ Ð´Ð°ÑÑ Ð¸Ñ Ð¸ÑполнениÑ.

Кредиторская задолженность

Кредиторская (кредитная) задолженность – суммарные долги субъекта хозяйственной деятельности перед другими юридическими или физическими лицами, которые подлежат погашению в оговоренный договором срок. КЗ отражается в пассиве финансовой отчетности. Кредитором называется фирма или человек, предоставившие деньги или активы в долг. Говоря простыми словами: мы должны.

Кредитная задолженность образуется в случае получения:

1. аванса
2. продукции в счет будущей оплаты
3. займа

В состав КЗ включается начисленная, но еще не погашенная, задолженность перед:

• бюджетом по налогам и сборам
• сотрудниками по оплате труда
• держателями акций по начисленным дивидендам

Так же, как и дебиторский долг, КЗ бывает 4-х видов:

1. текущая
2. долгосрочная
3. просроченная
4. безнадежная

Текущая задолженность является нормальным показателем для предприятия. Зачастую она возникает из-за того, что начисления и оплата относятся к разным периодам.

Например, организация начислила заработную плату сотрудникам за март. Срок выплаты зарплаты в соответствии с коллективным договором установлен на 15 число месяца, следующего за месяцем начисления. В отчетности за 1 квартал, по состоянию на 31 марта, будет отражена КЗ по зарплате, относящаяся к текущим долгам.

Долгосрочная задолженность образуется в случае, если условиями договора предусмотрена оплата за поставленную продукцию в течение длительного периода. Например, компания приобрела дорогостоящее оборудование, и договорилась с поставщиком о рассрочке платежа на 2 года.

Просроченная задолженность возникает при несвоевременном погашении текущих или долгосрочных долгов. Наличие просроченной задолженности негативно для компании, так как за несвоевременную оплату могут начисляться штрафные санкции, прописанные в условиях договора, которые увеличат финансовую нагрузку на организацию.

Безнадежная задолженность возникает в тех же случаях, что и дебиторская. Если КЗ признана безнадежной к взысканию, то она списывается на финансовый результат, увеличивая прибыль компании. То есть, организация пользовалась деньгами кредитора и не вернула их, увеличив тем самым свой финансовый результат.

Если предприятие намеренно уклоняется от выплаты по своим обязательствам, то руководителя ждет ответственность, предусмотренная статьей 177 УК РФ, вплоть до лишения свободы, сроком до 2 лет.

ÐÑава дебиÑоÑа пеÑед пÑедпÑиÑÑием

ÐзаимооÑноÑениÑ, в коÑоÑÑÑ ÑиÑÐ¼Ñ Ð¿Ð¾ÑÑавлÑÐµÑ ÐºÐ»Ð¸ÐµÐ½ÑÑ ÑоваÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ ÑÑлÑги, в бÑÑгалÑеÑÑком ÑÑеÑе обознаÑаÑÑÑÑ ÐºÐ°Ðº задолженноÑÑи: Ñо ÑÑоÑÐ¾Ð½Ñ Ð¿ÑодавÑа — дебиÑоÑÑкаÑ, Ñо ÑÑоÑÐ¾Ð½Ñ Ð¿Ð¾ÐºÑпаÑÐµÐ»Ñ — кÑедиÑоÑÑкаÑ. Ðо моменÑа оконÑаÑелÑного ÑаÑÑеÑа ÑиÑÐ¼Ñ Ð²ÑÑÑÑÐ¿Ð°ÐµÑ Ð² Ñоли кÑедиÑодаÑелÑ.

ФинанÑовое ÑÑÑеждение ÑвлÑеÑÑÑ Ð·Ð°Ð¸Ð¼Ð¾Ð´Ð°Ñелем пÑи ÑÑловии пÑедоÑÑÐ°Ð²Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ ÐºÐ»Ð¸ÐµÐ½ÑÑ Ð¾Ð¿ÑеделеннÑÑ ÑÑлÑг и наÑиÑÐ»ÐµÐ½Ð¸Ñ ÐºÐ¾Ð¼Ð¸ÑÑии, коÑоÑÐ°Ñ Ð½Ðµ бÑла оплаÑена поÑледним, и до Ñого, как вÑоÑÐ°Ñ ÑÑоÑона не иÑÐ¿Ð¾Ð»Ð½Ð¸Ñ ÑÑÐ»Ð¾Ð²Ð¸Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñа. ÐаимодаÑÐµÐ»Ñ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ ÑÑебоваÑÑ Ñ Ð´Ð¾Ð»Ð¶Ð½Ð¸ÐºÐ° не ÑолÑко вÑплаÑÑ ÐºÐ¾Ð¼Ð¸ÑÑии, но и возвÑаÑа полной ÑÑÐ¼Ð¼Ñ ÑÑÑдÑ. ÐÑедиÑодаÑÐµÐ»Ñ Ð¸Ð¼ÐµÐµÑ Ð¿Ð¾Ð»Ð½Ð¾Ðµ пÑаво на пеÑедаÑÑ Ð´Ð¾Ð»Ð³Ð° ÑÑеÑÑей ÑÑоÑоне, пÑи ÑÑом не ÑÑебÑеÑÑÑ ÑоглаÑие заемÑика.

Как происходит расчёт с подрядчиками

Существует специальный счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками». Он применяется для проводки кредиторской задолженности перед третьими лицами за любые товары, услуги либо работы.

При учёте этих обязательств нужно принять во внимание важные факторы:

• Неотфактурованные поставки;
• Коммерческий кредит;
• Излишки в поставке, неверно указанная стоимость товаров и прочее.

Если поставщик предоставил вашей фирме кредит на пользование товаром, к примеру, в течение 60 дней, то по счёту 31 «Расходы будущих периодов» будет отражаться доход по кредиту.

Представленные ниже данные отражают получение товара в кредит.

Если была обнаружена недостача товаров, то в проводке будет участвовать счёт 63 «Расчёты по претензиям». Сюда же относится несоответствие цен или ошибки в накладных.

В таблице отражена предъявленная претензия.

Причины возникновения дебиторской задолженности

• долги за полученную продукцию, подлежащие погашению в сроки, указанные в соответствующих договорах;
• за предоставленные услуги (поставленные товары, выполненную работу), сроки погашения которых уже истекли;
• сотрудникам компании по зарплате;
• по внесению платежей в различные внебюджетные фонды.

Имеющаяся КЗ учитывается согласно действующим положениям, на конкретных счетах, каждый из которых предназначен для определённых видов подобной задолженности для последующего отражения в бух. отчётности.

Следовательно, определение «КЗ» включает не только те платежи, сроки выполнения которых уже прошли, но и текущие обязательства компании перед кредиторами.

Компаниям предоставлено право списания КЗ в двух случаях: после её фактического погашения, либо тогда, когда кредитор не посчитал необходимым взыскать её в установленные для этого сроки.

Кредиторская задолженность, это имеющиеся обязательства организации, которые она обязана погасить в полном объёме в указанные сроки. Эта графа в отчётности задаёт (по сути) основные расходы компании на текущую деятельность.

СкоÑоÑÑÑ Ð¾Ð±Ð¾ÑоÑа

РегÑлÑÑÐ½Ð°Ñ Ð¿ÑакÑика демонÑÑÑиÑÑеÑ, ÑÑо по ÑкоÑоÑÑи обоÑоÑа пÑÐµÐ¾Ð±Ð»Ð°Ð´Ð°ÐµÑ Ð¸Ð¼ÐµÐ½Ð½Ð¾ дебиÑоÑÑкаÑ, нежели кÑедиÑоÑÑÐºÐ°Ñ Ð·Ð°Ð´Ð¾Ð»Ð¶ÐµÐ½Ð½Ð¾ÑÑÑ (пÑÐ¸Ð¼ÐµÑ ÑÑÐ¾Ð¼Ñ Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ найÑи на лÑбом пÑедпÑиÑÑии).

Ð ÑиÑÑаÑиÑÑ Ð¾Ð±Ð¾ÑоÑов по ÑÑÑÐµÐ¶Ð´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿ÑоиÑÑÐ¾Ð´Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð±Ð»Ñдение за ÑвободнÑми денежнÑми ÑÑедÑÑвами Ñовно в Ñаком колиÑеÑÑве, коÑоÑое ÑооÑноÑиÑÑÑ Ñ ÑазниÑей показаÑелей, вÑÑаженнÑÑ Ð² днÑÑ Ð¿Ð¾ вÑаÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸ Ñой, и дÑÑгой из задолженноÑÑей.

Ð ÑÐ°Ð¼ÐºÐ°Ñ ÑÑÑÐ°Ð½Ð¾Ð²Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð¸Ð±Ð¾Ð»ÐµÐµ опÑималÑного ÑооÑноÑÐµÐ½Ð¸Ñ ÑинанÑовой кÑедиÑоÑÑкой задолженноÑÑи и дебиÑоÑÑкой оÑÐµÐ½Ñ Ð²Ð°Ð¶Ð½Ñм ÑакÑоÑом вÑÑÑÑÐ¿Ð°ÐµÑ Ð¿ÑоÑедÑÑа поиÑка ÑпеÑиалÑного коÑÑÑиÑиенÑа.

ЭÑа заÑикÑиÑÐ¾Ð²Ð°Ð½Ð½Ð°Ñ Ð²ÐµÐ»Ð¸Ñина обÑÑно демонÑÑÑиÑÑеÑ, ÑколÑко кÑедиÑоÑÑкого обÑема в баланÑе оÑганизаÑии вÑÐ¿Ð°Ð´Ð°ÐµÑ Ð½Ð° один ÑÑÐ±Ð»Ñ Ð´ÐµÐ±Ð¸ÑоÑÑкого. Ðаиболее опÑималÑнÑе показаÑели подобнÑÑ Ð·Ð½Ð°Ñений ÑаÑе вÑего колеблÑÑÑÑ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ 0,9 и единиÑей. ЭÑо ÑвидеÑелÑÑÑвÑÐµÑ Ð¾ Ñом, ÑÑо кÑедиÑоÑÑкое обÑеменение в Ñвоем опÑималÑном виде ÑооÑноÑений не должно пÑевÑÑаÑÑ Ð´ÐµÑÑÑи пÑоÑенÑов Ð¾Ñ Ð´ÐµÐ±Ð¸ÑоÑÑкой задолженноÑÑи.

ÐÑедиÑоÑÑÐºÐ°Ñ Ð·Ð°Ð´Ð¾Ð»Ð¶ÐµÐ½Ð½Ð¾ÑÑÑ — ÑÑо Ð¼Ñ Ð´Ð¾Ð»Ð¶Ð½Ñ Ð¸Ð»Ð¸ нам? ÐÑ Ð¾ÑвеÑили на даннÑй вопÑоÑ.

Какая задолженность выгоднее для предприятия?

На первый взгляд кажется очевидным, что организации выгодно иметь дебиторский долг, так как это актив, который при погашении принесет доход наличными или безналичными деньгами. А кредиторская – это напротив, обязательства, которые необходимо погашать, тем самым уменьшая реальную прибыль.

Но на самом деле ситуация выглядит иначе. В первом случае предприятие изымает из оборота реальные активы – отгружает товар, оказывает услуги, выдает аванс и так далее, а взамен получает только цифры в отчете, отражающие долг контрагента, а не «реальные» деньги, которые можно вложить в производственный цикл. Дебитор при этом получает товарный (и возможно беспроцентный) кредит, за счет которого он решает проблемы, не затрачивая собственных ресурсов. И если он своевременно не возвратит долг, то предприятию придется взыскивать его через суд или списывать на убыток.

При кредитной задолженности организация получает товарный кредит – отгруженную продукцию, оказанные услуги и так далее, который будет оплачен за счет будущих финансовых поступлений. То есть компания может увеличить собственный доход за счет сторонних ресурсов. А следовательно, для инвестора, оценивающего перспективы компании и ее акций, встает непростая задача без готовой схемы: нельзя сделать мгновенный вывод, лишь просмотрев в отчетности графу суммарных обязательств обоих типов.

Вывод

Сходства и различия видов задолженности по отношению к компании представлены в таблице.

Показатели деловой активности предприятия

Рассчитывается по формуле:

Коэф. обор. кред. задолж. = себест. проданных товаров/среднегод. кред. задолж.

Чем выше показатель, тем быстрее предприятие рассчитывается со своими долговыми обязательствами.

Если показатель снижается, это еще не говорит о том, что возникли проблемы в оплате счетов – возможно, предприятие выбрало оптимальную стратегию взаимоотношений с поставщиками или другими лицами, например, отложенный график платежей.

Для того чтобы проводимый анализ был полным и целесообразным, необходимо одновременно оценивать оборачиваемость кредиторской задолженности и оборачиваемость задолженности перед дебиторами.

Крайне плачевной для предприятия окажется ситуация, когда первый коэффициент значительно превышает второй.

Среднее значение кредиторской задолженности – это значение в среднем за год и рассчитывается с помощью формулы:

Среднегод. кред. задолж. = (задолж. на нач. года + задолж. на конец года) / 2

Помимо определения коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности (в оборотах), принято рассчитывать период сбора кредиторской задолженности (ПСКЗ), то есть оборачиваемость, рассчитываемая в днях по формуле:

ПСКЗ = (среднегод. кред. задолж. / себест. прод. товаров) × 365

В результате расчетов получается среднее количество дней в году, в течение которых счета сторонних организаций остаются неоплаченными.

Таким образом, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – очень важный показатель для каждого предприятия, ведь от его величины сильно зависит дальнейшая деятельность организации.

Каждое предприятие должно стараться минимизировать этот показатель

Для кредиторов, конечно же, выгоднее, чтобы он был более высокий, в то время как самой организации выгоден низкий коэффициент, позволяющий пользоваться остатками кредиторской задолженности, которые остались не оплаченными в качестве дополнительного источника финансирования своей деятельности.

Способы и сроки погашения

Для решения вопроса с кредиторской задолженность, сроки по выплате которой были нарушены организациям или физическим лицам может быть предложено несколько вариантов поведения:

1. Исполнение обязательств по долгу. Необходимо выполнять вся обязанности, которые предусматривает закон и составленное соглашение. В обязанности входит поставка товаров, за который был внесен аванс или оказание той или иной услуги, прописанной в договоре.
2. Денежные выплаты. На рынке все имеет свою цену, поэтому выплачивать просроченный долг нужно в согласии со всеми договоренностями. Это лучший способ чтобы рассчитаться с долгом, но иногда денег не хватает.
3. Изменение условий договора. Иногда контрагент может пойти навстречу и согласиться на то, чтобы внести изменения в ранее подписанный договор. Это делается, чтобы должник мог погасить долг. Например, можно изменить то, в каком виде буден отдан долг (вместо денег отдать работой или товарами). Для внесения таких изменений должно быть составлено дополнительное соглашение.
4. Отступные. К этому способу прибегают компании в сложном положении. Этот способ заключается в том, что организация передает кредитору часть своего недвижимого имущества. Это может быть отдельное помещение, которое фирма не использует или оборудование, которое впоследствии будет продано. Это крайние меры, к которым прибегают только тогда, когда погасить долг иным образом не представляется возможным.

Списание кредиторской задолженности

Есть ряд случаев, когда возможно списание задолженности с баланса:

• Срок исковой давности истек. Предоставляя ту или иную услугу, компания выдает счет за нее и составляет акт, который подписывает и заказчик и исполнитель. В ходе согласования акта возможно возникновение противоречий. Если переговоры по их урегулированию ни к чему не привели, а период давности иска истек, то кредитор уже не сможет предъявить каких-либо требований;
• Невозможность исполнения долговых обязательств. Имеется в виду случившееся стихийное бедствия или запрет, наложенный на юридическое или физическое лицо, из-за которого нет возможности выполнять те или иные операции;
• Ликвидация компании. Организация завершает свою работу и подводит итоги по балансу. Становится ясно, что активы не увеличились, поэтому нужно погасить оставшиеся долги или списать их.

Исковая давность при погашении просроченной кредиторской задолженности равна 3-м годам. Но есть нюансы: если за эти 3 года у должника были контакты с кредитором, зафиксированные письменно, то исчисление периода давности начинается с момента последнего подобного контакта.

Пример задолжности

Пусть период давности иска отсчитывается с 1-го марта, 3-го мая должником было направлено письмо кредитору о том, что в скором времени у него появится возможность погасить долг. Таким образом, период давности будет пересмотрен, и теперь он будет отсчитываться уже с 3-го мая.

Любой документ считается письменным контактом. Однако избегать контактов с кредиторами и игнорировать их не стоит.

ÐÑава и обÑзанноÑÑи

Ðз ÑÑловий Ñделки, договоÑа, акÑов гоÑÑдаÑÑÑвеннÑÑ Ð¾Ñганов и локалÑнÑÑ Ð¾Ñганов ÑамоÑпÑавлениÑ, ÑÑдебного ÑеÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸ пÑоÑÐ¸Ñ Ð¾Ñнований, пÑедÑÑмоÑÑеннÑÑ Ð·Ð°ÐºÐ¾Ð½Ð¾Ð¼, возникаÑÑ Ð¿Ñава и обÑзанноÑÑи должника.

Со ÑÑоÑÐ¾Ð½Ñ Ð´Ð¾Ð»Ð¶Ð½Ð¸ÐºÐ°, как и Ñо ÑÑоÑÐ¾Ð½Ñ ÐºÑедиÑоÑа, Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð¿ÑинимаÑÑ ÑÑаÑÑие одно либо неÑколÑÐºÐ¸Ñ Ð»Ð¸Ñ. ÐÑли по ÑÑловиÑм договоÑа ÐºÐ°Ð¶Ð´Ð°Ñ Ð¸Ð· ÑÑоÑон Ð¸Ð¼ÐµÐµÑ Ð¾Ð±ÑзанноÑÑи пеÑед дÑÑгой ÑÑоÑоной, Ñо она одновÑеменно ÑÑиÑаеÑÑÑ ÐµÐµ должником и кÑедиÑоÑом. ÐÑказ должником в одноÑÑоÑоннем поÑÑдке Ð¾Ñ Ð²ÑÐ¿Ð¾Ð»Ð½ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾Ð±ÑзаÑелÑÑÑв или изменение Ð¸Ñ ÑÑловий Ð½ÐµÐ²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ñ Ð·Ð° иÑклÑÑением пÑедÑÑмоÑÑеннÑÑ Ð·Ð°ÐºÐ¾Ð½Ð¾Ð¼ либо договоÑом ÑлÑÑаев. Ðолжник Ð¸Ð¼ÐµÐµÑ Ð¿Ñаво на иÑполнение вÑÐµÑ Ð¾Ð±ÑзаÑелÑÑÑв до ÑÑÑановленного ÑÑока, еÑли ÑÑловиÑми ÑоглаÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸Ð»Ð¸ законом не пÑедÑÑмоÑÑено иное.

Ðолжник Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð²Ð¾Ð·Ð»Ð¾Ð¶Ð¸ÑÑ Ð¸Ñполнение взÑÑого обÑзаÑелÑÑÑва на ÑÑеÑÑе лиÑо, еÑли по Ð·Ð°ÐºÐ¾Ð½Ñ Ð»Ð¸Ð±Ð¾ ÑÑловиÑм договоÑа он не обÑзан иÑполнÑÑÑ Ð¾Ð±ÑзаÑелÑÑÑва лиÑно. ÐÑедиÑÐ¾Ñ Ð¿ÑÐ¸Ð½Ð¸Ð¼Ð°ÐµÑ Ð¸Ñполнение даже в Ñом ÑлÑÑае, еÑли оно возложено на ÑÑеÑÑе лиÑо. СоглаÑие кÑедиÑоÑа ÑÑебÑеÑÑÑ ÑолÑко Ð´Ð»Ñ Ð¿ÐµÑевода долга, но никак не Ð´Ð»Ñ Ð¸ÑÐ¿Ð¾Ð»Ð½ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾Ð±ÑзаÑелÑÑÑв ÑÑеÑÑим лиÑом.

ÐбÑзаÑелÑÑÑво, в коÑоÑом пÑинимаÑÑ ÑÑаÑÑие неÑколÑко должников, должно иÑполнÑÑÑÑÑ Ð¸Ð¼Ð¸ в Ñавной меÑе. ÐÑедиÑÐ¾Ñ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ ÑÑебоваÑÑ Ð¸ÑÐ¿Ð¾Ð»Ð½ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾Ð±ÑзаÑелÑÑÑва как Ð¾Ñ Ð²ÑÐµÑ Ð´Ð¾Ð»Ð¶Ð½Ð¸ÐºÐ¾Ð², Ñак и Ð¾Ñ ÐºÐ°Ð¶Ð´Ð¾Ð³Ð¾ из Ð½Ð¸Ñ Ð¿Ð¾Ð»Ð½Ð¾ÑÑÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ ÑаÑÑиÑно пÑи ÑÑловии, ÑÑо договоÑом или на законодаÑелÑном ÑÑовне пÑедÑÑмоÑÑена ÑолидаÑÐ½Ð°Ñ Ð¾ÑвеÑÑÑвенноÑÑÑ. Ðолжник Ð¸Ð¼ÐµÐµÑ Ð¿Ñаво подаÑи ÑегÑеÑÑного иÑка пÑи иÑполнении ÑолидаÑной обÑзанноÑÑи.

Ðолжник Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð²Ð½ÐµÑÑи пÑиÑиÑаÑÑиеÑÑ Ñ Ð½ÐµÐ³Ð¾ денÑги либо ÑеннÑе бÑмаги в Ð´ÐµÐ¿Ð¾Ð·Ð¸Ñ ÑÑда или ноÑаÑиÑÑа в ÑлÑÑае недееÑпоÑобноÑÑи кÑедиÑоÑа либо Ñклонении им Ð¾Ñ Ð¿ÑинÑÑÐ¸Ñ Ð¸ÑполнениÑ.

Кто является дебитором

В качестве дебитора, также, как и заимодателя, может выступать одно или несколько лиц. Если, согласно договору, каждая из сторон имеет обязанность перед другой стороной, то она одновременно считается должником второго лица и его заимодателем. Должнику не доступна возможность в одностороннем порядке отказаться от взятых обязательств и изменить их условия, если, конечно, иное не предусматривается составленным соглашением или законодательством.

Права и обязанности

Обязанности и права кредитополучателя возникают из условий сделки, договора, актов органов местного самоуправления и государственных органов, из судебного решения, в результате причинения вреда и иных оснований, которые предусмотрены действующим законодательством.

Если должник переуступил обязательства по займу третьему лицу, кредитор обязан принять от последнего их исполнение

Здесь важно отметить, что «исполнение долговых обязательств третьим лицом» и «перевод долга» – разные понятия, и во втором случае понадобится согласие заимодателя

Если долговое обязательство возлагается сразу на нескольких должников, то каждым из них оно должно исполняться в равной доле. Если соглашением установлена солидарная ответственность дебиторов, то кредитор может требовать исполнения обязательства как от всех заемщиков совместно, так по отдельности от любого из них (частично или в полном объёме). Дебитор, в полном объеме исполнивший солидарную обязанность, получает право на регрессный иск к другим заемщикам.

ÐеÑеÑÑÑÑпка кÑедиÑоÑÑкой задолженноÑÑи

ÐеÑеÑÑÑÑпка пÑÐµÐ´Ð¿Ð¾Ð»Ð°Ð³Ð°ÐµÑ Ð¸Ð·Ð¼ÐµÐ½ÐµÐ½Ð¸Ðµ должника. ФакÑиÑеÑки задолженноÑÑÑ Ð¿ÐµÑедаеÑÑÑ ÑÑеÑÑим ÑÑидиÑеÑким или ÑизиÑеÑким лиÑам. ÐÑи заклÑÑении Ñделки по оÑÑÑÐ¶Ð´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð¾Ð»Ð³Ð¾Ð²ÑÑ Ð¾Ð±ÑзаÑелÑÑÑв оÑоÑмлÑеÑÑÑ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ ÑеÑÑии. Ð ÑоглаÑении должно бÑÑÑ Ð¾Ð±Ð¾Ð·Ð½Ð°Ñено ÑоглаÑие кÑедиÑоÑа на пеÑеÑÑÑÑпкÑ. ÐÑоÑедÑÑа ÑегламенÑиÑÑеÑÑÑ Ð½Ð¾Ñмами гÑажданÑкого пÑава и Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð½Ð¾ÑиÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼ÐµÐ·Ð´Ð½Ñй или безвозмезднÑй ÑаÑакÑеÑ.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами и ее виды

Дебиторская задолженность это возникшая в результате осуществления хозяйственной деятельности сумма долга за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Это имущественные требования организации к юридическим и физическим лицам, которые являются ее должниками.

Право на получение дебиторской задолженности является имущественным правом, а сама дебиторская задолженность является частью имущества, активов организации.

Как правило, к образованию дебиторской задолженности влечет наличие договорных отношений между контрагентами, когда момент перехода права собственности на товары, работы, услуги и их оплата не совпадают по времени.

В зависимости от срока наступления обязанности по оплате дебиторской задолженности можно выделить два вида задолженности: нормальная (договорная) и просроченная.

Нормальная (договорная) дебиторская задолженность простыми словами это задолженность, срок оплаты которой предусмотрен соглашением сторон согласно условий договора, он еще не наступил.

В повседневной хозяйственной деятельности организации момент оказания услуг, выполнения работ, купли продажи товара не всегда совпадает с моментом их оплаты. Все чаще встречаются договора с предварительным внесением аванса, отсрочкой, рассрочкой платежа.

В таком случае, до момента наступления срока оплаты дебиторской задолженности она считается нормальной (договорной).

Просроченная дебиторская задолженность простыми словами это задолженность, по которой истек срок оплаты, предусмотренный договором, но задолженность так и не была погашена должником.

В таком случае, нужно определиться является просроченная дебиторская задолженность перспективной, сомнительной или безнадежной для взыскания.

Перспективная дебиторская задолженность простыми словами это задолженность, срок оплаты которой истек, но при этом должник от переговоров по вопросу образовавшейся задолженности не уклоняется, ведет хозяйственную деятельность, платежеспособен, а допущенный срок задолженности составляет не более 2-х месяцев. Перспективной дебиторской задолженностью также является задолженность обеспеченная залогом, поручительством, банковской гарантией.

Как правило, перспективная дебиторская задолженность бывает вызвана объективными причинами. Например, задолженность может образоваться в результате спора с контрагентом относительно ее размера, качества выполненных работ, поставленных товаров. В некоторых случаях, задолженность может образоваться из-за временных финансовых затруднений должника, упущений бухгалтера и т.п.

Сомнительная дебиторская задолженность простыми словами это просроченная задолженность, при которой должник уклоняется от переговоров с кредитором и от ее уплаты. В отношении должника не имеется сведений о наличии у него денежных средств, имущества на которое можно обратить взыскание. Задолженность не обеспечена, а сам срок дебиторской задолженности составляет более 2 месяцев.

Налоговый Кодекс признает любую задолженность сомнительной в случае, если она не погашена в сроки и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией (статья 266 Налогового Кодекса РФ).

Безнадежная дебиторская задолженность простыми словами это просроченная задолженность, оплата которой не возможна в силу состоявшегося банкротства или ликвидации организации должника, истечения срока исковой давности.

Поскольку дебиторская задолженность относится к имуществу, активам организации она подлежит обязательному учету и инвентаризации. Просроченная дебиторская задолженность в целях обеспечения финансовой устойчивости организации и достоверности данных бухгалтерского учета должна быть истребована.

По данным статистики, объем просроченной дебиторской задолженности в экономике растет с каждым годом все быстрее. Становится все более актуальным вопросом как взыскать дебиторскую задолженность, и кредиторы находятся в постоянном поиске наиболее эффективных методов ее взыскания.

По этой причине вопросы взыскания дебиторской задолженностью всегда актуальны для организаций, заинтересованных в своем коммерческом успехе.

Рассмотрим три основных способа возврата дебиторской задолженности, которые можно разделить на добровольный (договорной) и принудительный способы.