Агентский договор по модели договора комиссии

Права и обязательства агента и принципала

Образец договора

Как в любом другом договоре, в агентском соглашении должен быть четко определен его предмет. Стороны могут договариваться о широком перечне действий агента, проводимых как в юридической, так и в хозяйственно-экономической сфере. В этой связи все основные услуги и их материально-техническое обеспечение оговариваются подробно.

Агентский договор, заключенный с физическим лицом, предполагает два варианта статуса агента с вытекающими обязательствами и ответственностью. Исполнитель может представлять интересы принципала и совершать действия от его имени, либо осуществлять деятельность самостоятельно.

Стороны имеют возможность договориться о том, какие именно сделки от чьего имени будут заключены, и от этого будет зависеть сумма агентских. Примером особого условия может быть такое требование принципала: все обращения агента к заказчикам с коммерческими предложениями должны осуществляться только с его письменного разрешения.

Финансовая отчетность агента по совершенным сделкам – важная часть агентского договора. Условиями соглашения должны быть оговорены периодичность и форма предоставления данных по проведенным операциям. Отчет включает в себя весь перечень осуществленных расходов, с подтверждающими документами. Стороны должны иметь договоренность в отношении покрытия услуг агента

Немаловажно определить сроки выставления претензий и возражений со стороны принципала, что позволит своевременно решать спорные ситуации и защитит агента от проблем с задержкой выплат по оказанным услугам

В некоторых случаях участники агентского договора включают в текст соглашения пункт об ограничении прав, и касается он обеих сторон. В соответствии с этим пунктом, агент не имеет возможности совершать аналогичные действия с иными принципалами, а заказчик услуг – осуществлять их с другими агентами при совпадении определенных условий.

Налогообложение по агентским договорам проводится в соответствии с общими правилами. Базой для исчисления налогов считается выплаченное вознаграждение за оказанные услуги. В своей отчетности принципал отражает расходы на агента в числе затрат, косвенно связанных с производством продукции и продажами. Агентское соглашение является удобным финансовым инструментом для его участников, поскольку предоставляет широкие возможности и полномочия при реализации работ, услуги товаров.

Образец агентского договора с физическим лицом индивидуальным предпринимателем скачать

Бланк агентского договора с физическим лицом на совершение фактических действий скачать

Агентский договор с физическим лицом образец бланк (бланк, образец — 2020)

По этому договору можно поручить другому человеку выполнить за него и от его имени совершить какие-нибудь действия юридического характера.

Ниже мы рассмотрим, как его заключать и в каких случаях.

Когда заключается такой договор

Типичный случай, когда заключают подобный договор таков: в организации нет какого-либо специалиста, он возможно просто не предусмотрен в штате организации. Но между тем, появляется необходимость в его услугах, но она временная. Или возникает время от времени, то есть, нет нужды создавать рабочую ставку для этого специалиста, это даже будет невыгодно.

В таком случае и заключают с человеком агентский договор и поручают ему выполнить какие-либо действия. При этом надо быть внимательными: такая деятельность для человека является предпринимательской, а значит, человек должен иметь регистрацию, как индивидуальный предприниматель или то, что он делает, будет считаться незаконным.

Суть договора заключается в том, что человек, с которым его заключили, обязан выполнить какие-либо действия исходя из своих знаний, либо от своего имени, но в пользу той организации, которая его наняла, либо вообще в качестве представителя этой организации.

Отличие этого договора от других, похожих по смыслу на него в том, что он дает достаточно широкий круг полномочий и соответственно обязанностей.

Человек, который был нанят по этому договору, может выполнять целый комплекс действий, правда объединенных одним направлением, например, провести полную рекламную компанию для фирмы или организовать ряд событий, или сопроводить ряд важных сделок в качестве юриста.

Тем самым во многих случаях этот договор более выгодный, чем принятие сотрудника в штат организации, ведь по эффективности он ничем не хуже, а по затратам намного дешевле, так как его не сопровождают различные страховые отчисления и постоянная зарплата. Плюс приятный бонус – его можно оформить на достаточно долгое время и проблема с поиском специалиста отпадет сама собой!

• Как оформлять его
• Оформляется он письменно, но никаких дополнительных подписей у нотариуса или в органах регистрации не требует, что, несомненно, также является его плюсом.
• В договоре обязательно отражаются следующие моменты:

1. Подробно описываются действия, которые должен совершить человек, с которым договор заключили.
2. На какую длительность времени его заключают. Данное условие больше считается удобным, чем обязательным.
3. Уточняется, будет человек выполнять действия от своего имени или все же, как представитель организации.
4. Как часто агент должен отчитываться перед организацией.
5. Какова будет плата за его услуги.
6. Как будут компенсироваться необходимые в процессе работы расходы.
7. Какова ответственность за нарушение договора.

Ðак ÑоÑÑавиÑÑ Ð°Ð³ÐµÐ½ÑÑкий договоÑ

ÐгенÑÑкий Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ ÐÐРи ÑизиÑеÑким лиÑом ÑоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð² пиÑÑменном виде (пÑоÑÑÐ°Ñ Ð¿Ð¸ÑÑÐ¼ÐµÐ½Ð½Ð°Ñ ÑоÑма). РегиÑÑÑаÑÐ¸Ñ Ð² гоÑÑдаÑÑÑвеннÑÑ Ð¾ÑÐ³Ð°Ð½Ð°Ñ Ð½Ðµ нÑжна, но пÑи желании ÑÑаÑÑники Ñделки ÑмогÑÑ Ð·Ð°ÑегиÑÑÑиÑоваÑÑ ÐµÐ³Ð¾ Ñ Ð½Ð¾ÑаÑиÑÑа.

СÑÑÑкÑÑÑа докÑменÑа:

• ÐÑÐµÐ´Ð¼ÐµÑ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñа.

• СÑок дейÑÑвиÑ. ЭÑо ÑÑÐ»Ð¾Ð²Ð¸Ñ Ð½Ðµ ÑвлÑеÑÑÑ Ð¾Ð±ÑзаÑелÑнÑм, Ñак как ÑоглаÑение можно заклÑÑиÑÑ Ð¸ без опÑÐµÐ´ÐµÐ»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿ÑодолжиÑелÑноÑÑи его дейÑÑвиÑ.

• ÐÑава и обÑзанноÑÑи ÑÑоÑон.

• ÐоÑÑдок пÑÐ¾Ð²ÐµÐ´ÐµÐ½Ð¸Ñ ÑаÑÑеÑов. ÐдеÑÑ Ð½Ñжно пÑопиÑаÑÑ ÑÐ°Ð·Ð¼ÐµÑ Ð²Ð¾Ð·Ð½Ð°Ð³ÑÐ°Ð¶Ð´ÐµÐ½Ð¸Ñ ÐгенÑа и поÑÑдок вÑплаÑÑ Ñакого вознагÑаждениÑ.

• ÐÑвеÑÑÑвенноÑÑÑ Ð¿Ð¾ наÑÑоÑÑÐµÐ¼Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾ÑÑ. Ð ÑÑом Ñазделе можно ÑказаÑÑ Ð¾Ð±Ñем оÑвеÑÑÑвенноÑÑи ÐгенÑа за ÑÑÑаÑÑ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑва, пÑинадлежаÑего ÐÑинÑипалÑ, и за наÑÑÑение какиÑ-либо ÑÑловий договоÑа. ÐÑинÑипал бÑÐ´ÐµÑ Ð½ÐµÑÑи оÑвеÑÑÑвенноÑÑÑ Ð·Ð° неÑвоевÑеменнÑÑ Ð²ÑплаÑÑ ÐгенÑÑ Ð¿ÑиÑиÑаÑÑегоÑÑ ÐµÐ¼Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð½Ð°Ð³ÑÐ°Ð¶Ð´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸ Ñ.д.

• ÐаÑÑÑпление ÑоÑÑ-мажоÑнÑÑ Ð¾Ð±ÑÑоÑÑелÑÑÑв.

• ÐоÑÑдок ÑазÑеÑÐµÐ½Ð¸Ñ ÑпоÑов. СпоÑÑ Ð¼Ð¾Ð³ÑÑ ÑеÑаÑÑÑÑ Ð¿ÑÑем пÑÐ¾Ð²ÐµÐ´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿ÐµÑеговоÑов или в ÑÑдебном поÑÑдке.

• УÑÐ»Ð¾Ð²Ð¸Ñ Ð´Ð»Ñ Ð¸Ð·Ð¼ÐµÐ½ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸Ð»Ð¸ пÑекÑаÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´ÐµÐ¹ÑÑÐ²Ð¸Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñа.

• ÐÑидиÑеÑкие адÑеÑа и ÑеквизиÑÑ ÑÑоÑон.

• ÐодпиÑи ÑÑоÑон.

РагенÑÑком договоÑе Ñ ÑизлиÑом необÑодимо ÑказаÑÑ, Ð¾Ñ ÑÑего имени бÑÐ´ÐµÑ Ð´ÐµÐ¹ÑÑвоваÑÑ Ð¿Ð¾ÑÑедник. ÐÑли Ð¾Ñ Ñвоего имени, Ñо именно Ñ Ð½ÐµÐ³Ð¾ возникнÑÑ Ð¿Ñава и обÑзанноÑÑи по заклÑÑеннÑм Ñделкам, еÑли Ð¾Ñ Ð¸Ð¼ÐµÐ½Ð¸ ÐÑинÑипала â Ñо пÑава и обÑзанноÑÑи по Ñделкам поÑвÑÑÑÑ Ñ ÐÑинÑипала. ÐÐ¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ ÑодеÑжаÑÑ Ð¸ ÑмеÑаннÑе ÑÑловиÑ, когда ÑаÑÑÑ Ñделок ÑовеÑÑаеÑÑÑ Ð¾Ñ Ð¸Ð¼ÐµÐ½Ð¸ ÐгенÑа, а ÑаÑÑÑ Ð¾Ñ Ð¸Ð¼ÐµÐ½Ð¸ заказÑика.

ÐÑе один важнÑй моменÑ: в договоÑе ÑледÑÐµÑ Ð¿ÑопиÑаÑÑ ÑÑловие о возможноÑÑи или запÑеÑе пÑивлеÑÐµÐ½Ð¸Ñ ÑÑбагенÑа. ÐÑли запÑÐµÑ Ð¾ÑÑÑÑÑÑвÑÐµÑ â ÐÐ³ÐµÐ½Ñ Ð±ÑÐ´ÐµÑ Ð¸Ð¼ÐµÑÑ Ð¿Ñаво пÑивлекаÑÑ ÑÑбагенÑов к вÑÐ¿Ð¾Ð»Ð½ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ð¾ÑÑÑений ÐÑинÑипала.

СкаÑаÑÑ Ð°Ð³ÐµÐ½ÑÑкий Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ Ñ ÑизиÑеÑким лиÑом можно ниже.

Основные направления работы

Все они могут быть сведены к следующим позициям:

• Осуществление мероприятий, носящих юридический и консалтинговый характер.
• Агент ищет клиентов и занимается переговорами с ними.
• Активно ищет покупателей, которым реализует продукцию.
• Приобретает товары, сырье, необходимые для нормальной работы предприятия.
• Выполняет различные иные мероприятия.

При таком виде предусматривается долгосрочное сотрудничество. Поэтому посредник должен отчитываться о всех проведенных мероприятиях. Если имеет место другая форма посредничества, то составлять отчет необязательно. За свой труд агент получает определенную денежную награду. Тогда это рассматривается, как доход от предпринимательства и подлежит обложению налогами.

Ркакой ÑоÑме ÑоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑ

ФоÑма агенÑÑкого договоÑа Ñ ÑизиÑеÑким лиÑом законом не ÑÑвеÑждена, но пÑи ÑоÑÑавлении докÑменÑа необÑодимо ÑÑководÑÑвоваÑÑÑÑ Ð½Ð¾Ñмами ÑÑ. 1005 ÐРРФ. ÐÐ¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ Ð·Ð°ÐºÐ»ÑÑаеÑÑÑ Ð² пÑоÑÑой пиÑÑменной ÑоÑме. СодеÑжание договоÑа должно ÑооÑвеÑÑÑвоваÑÑ Ð·Ð°ÐºÐ¾Ð½Ð¾Ð´Ð°ÑелÑÑÑÐ²Ñ Ð¸ не вклÑÑаÑÑ Ð¿ÑоÑивоÑеÑаÑÐ¸Ñ ÐµÐ¼Ñ ÑÑловий.

СÑÑеÑÑвеннÑе ÑÑÐ»Ð¾Ð²Ð¸Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñа вклÑÑаÑÑ Ñказание на пÑÐµÐ´Ð¼ÐµÑ ÑоглаÑÐµÐ½Ð¸Ñ — ÑÑидиÑеÑкие и ÑакÑиÑеÑкие дейÑÑÐ²Ð¸Ñ ÐгенÑа, коÑоÑÑе он обÑзан вÑполнÑÑÑ. Ðез ÑÐºÐ°Ð·Ð°Ð½Ð¸Ñ Ð½Ð° ÑÑо Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ ÑÑиÑаеÑÑÑ Ð½ÐµÐ´ÐµÐ¹ÑÑвиÑелÑнÑм.

СÑок дейÑÑÐ²Ð¸Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñа Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð±ÑÑÑ Ñказан или бÑÑÑ Ð½ÐµÐ¾Ð¿ÑеделеннÑм (еÑли ÑÑок не Ñказан, возможно ÑаÑÑоÑжение договоÑа пÑи оÑказе Ð¾Ñ ÐµÐ³Ð¾ иÑÐ¿Ð¾Ð»Ð½ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾Ð´Ð½Ð¾Ð¹ из ÑÑоÑон). Также нÑжно оÑÑазиÑÑ Ð¿Ð¾ÑÑдок пÑедÑÑÐ°Ð²Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ ÐгенÑом оÑÑеÑов ÐÑинÑÐ¸Ð¿Ð°Ð»Ñ Ð² опÑеделеннÑй договоÑом пÑомежÑÑок вÑемени и ÑÑÐ»Ð¾Ð²Ð¸Ñ Ð¾Ð¿Ð»Ð°ÑÑ Ð°Ð³ÐµÐ½ÑÑкого вознагÑÐ°Ð¶Ð´ÐµÐ½Ð¸Ñ (ÑазмеÑ, ÑÑоки вÑплаÑÑ). ÐÑли ÑÑок вÑплаÑÑ Ð½Ðµ Ñказан, ÐÑинÑипал должен пеÑеÑиÑлиÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð½Ð°Ð³Ñаждение в ÑеÑение недели поÑле полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ÑÑеÑа ÐгенÑа. ÐÐ¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ñ Ð¾Ð³ÑаниÑиÑелÑнÑе ÑÑÐ»Ð¾Ð²Ð¸Ñ Ð´Ð»Ñ ÐгенÑа и ÐÑинÑипала (запÑÐµÑ Ð½Ð° заклÑÑение ÑÐ°ÐºÐ¸Ñ Ð¶Ðµ договоÑов Ñ Ð´ÑÑгими пÑинÑипалами/агенÑами).

ÐбÑÐ°Ð·ÐµÑ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñа агенÑÑкого вознагÑÐ°Ð¶Ð´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ñ ÑизиÑеÑким лиÑом, не ÑвлÑÑÑимÑÑ ÐÐ, должен ÑодеÑжаÑÑ ÑÑловие об обÑзанноÑÑи ÐÑинÑипала ÑдеÑжаÑÑ Ñ Ð²ÑплаÑенного ÐгенÑÑ Ð´Ð¾Ñода ÐÐФРи наÑиÑлиÑÑ ÑÑÑаÑовÑе взноÑÑ.

ÐÐ¸Ð´Ñ Ð°Ð³ÐµÐ½ÑÑкого договоÑа в ÑоÑÑийÑком пÑаве:

• ÐÐ³ÐµÐ½Ñ Ð²ÐµÐ´ÐµÑ Ð´ÐµÑÑелÑноÑÑÑ Ð¾Ñ Ð¸Ð¼ÐµÐ½Ð¸ ÐÑинÑипала и за его ÑÑеÑ. ÐÐ¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ Ñ Ñаким ÑÑловием наиболее опÑималÑно подÑÐ¾Ð´Ð¸Ñ Ð´Ð»Ñ ÑÐ¸Ð·Ð»Ð¸Ñ Ð¸ Ñдобен Ð´Ð»Ñ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ÑноÑений Ñ Ð½Ð¸Ð¼Ð¸. ÐÑинÑÐ¸Ð¿Ð°Ð»Ñ Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñодимо вÑпиÑаÑÑ Ð´Ð¾Ð²ÐµÑенноÑÑÑ Ð½Ð° Ð¸Ð¼Ñ ÐгенÑа-ÑизлиÑа.

• ÐÐ³ÐµÐ½Ñ Ð´ÐµÐ¹ÑÑвÑÐµÑ Ð¾Ñ Ñвоего имени, но ÑинанÑовÑе ÑаÑÑÐ¾Ð´Ñ Ñакже бÑдÑÑ Ð¾ÑÑÑеÑÑвлÑÑÑÑÑ Ð·Ð° ÑÑÐµÑ ÐÑинÑипала. ÐаннÑй вид ÑоглаÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ оÑоÑмиÑÑ ÑолÑко Ñ ÑизлиÑом в ÑÑаÑÑÑе ÐÐ, Ð²ÐµÐ´Ñ Ð»Ð¸ÑÑ ÑÑбÑÐµÐºÑ Ð¿ÑедпÑинимаÑелÑÑкой деÑÑелÑноÑÑи Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð·Ð°ÐºÐ»ÑÑаÑÑ ÐºÐ¾Ð¼Ð¼ÐµÑÑеÑкие Ñделки.

Образец и правила составления договора

При составлении агентского договора с физ. лицом ориентируйтесь на его содержание. Единой формы документа не существует, однако в нем должна быть отражена такая информация:

1. Предмет – конкретные действия/услуги, которые должен оказать агент.
2. От чьего имени и в каких случаях он действует – от себя лично, от лица компании (допускается и комбинированный вариант).
3. Ограничение полномочий – пункт, содержащий перечень действий, которые агент не может исполнять от имени компании.
4. Срок действия документа (можно сделать его и бессрочным).
5. Право или запрет на заключение субагентского договора.
6. Размер вознаграждения.
7. Порядок расторжения и изменения соглашения.

При составлении документа ориентируйтесь на такую структуру.

Преамбула и предмет

Укажите дату, место подписания договора, данные компании, ФИО и паспортные данные физического лица. Он будет именоваться агентом, а заказчик – принципалом. В предмете приведите точную формулировку с ответами на вопросы:

• какие действия совершает агент (можно сослаться на дальнейшие пункты, где они будут описаны подробно);
• от чьего имени;
• за чей счет.

Права и обязанности сторон

Это наиболее важный пункт, который раскрывает подробно все обязанности агента, а также ограничения по его правам. Перечислите конкретные действия, которые поручаете исполнителю, например:

• поиск контрагентов;
• переговоры с ними;
• подписание с ними документов, необходимых для оформления договоров;
• передача денежных средств;
• приемка товара и т.п.

Здесь же напрямую пропишите, есть ли у агента право заключать субагентские договоры или нет. Обозначьте соки предоставления ответственности, названия отчетов – например, «Об исполнении поручения».

Среди прав агента укажите:

• получение любой информации и доступа к документам, необходимым для исполнения задания;
• получение вознаграждения.

В качестве обязанностей принципала укажите обязанность предоставить соответствующие бумаги, а также выплатить агенту вознаграждение .

Размер вознаграждения

Порядок определения вознаграждения установите самостоятельно, после чего согласуйте его с агентом. Оплата может быть фиксированной или пропорциональной от объема выполненных задач. Отдельно распишите расходы на разные виды деятельности, установите верхнее ограничение (при необходимости). В этом же пункте можно прописать порядок и сроки проведения расчетов, их форму (наличными, переводом).

Ответственность сторон

Опишите случаи наступления ответственности каждой стороны, порядок их действий при возникновении непредвиденных ситуаций, на которые не может повлиять ни агент, ни принципал.

Разрешение споров

По необходимости опишите порядок досудебного разрешения спора. Однако в любом случае обе стороны вправе сразу обратиться в суд, если между ними возникли разногласия.

Порядок изменения/расторжения договора

В порядке расторжения договора укажите:

• процедуру расторжения;
• сроки;
• неустойку, которую заплатит каждая сторона.

Изменение условий договора обычно осуществляется за счет составления дополнительных соглашений к нему.

Прочие положения

Затем стороны прописывают свои данные, реквизиты документов, ставят оригинальные подписи и расшифровки подписей (фамилии, инициалы). Если компания использует в работе печать, она ставит и оттиск.

1. Предмет договора
2. Права и обязанности сторон
3. Порядок расчетов
4. Ответственность по настоящему договору
5. Форс-мажор
6. Разрешение споров
7. Изменение и прекращение договора
8. Заключительные положения
9. Юридические адреса и реквизиты сторон
10. Подписи сторон

1. Предмет договора
2. Права и обязанности агента
3. Права и обязанности принципала
4. Вознаграждение агента и условия оплаты
5. Порядок подписания акта представления клиента и отчета агента
6. Конфиденциальность
7. Ответственность сторон
8. Обстоятельства непреодолимой силы
9. Срок действия, вступление в силу, расторжение договора
10. Разрешение споров
11. Прочие условия
12. Юридические адреса и банковские реквизиты сторон
13. Подписи сторон

Образец агентского договора на совершение действий по поиску покупателей, заключаемый между юридическими лицами.

Агент действует от своего имени, но за счет Принципала; прибыль от реализации продукции Принципала поступает Принципалу, минуя счета Агента.

Скачать бланк в формате doc: agentskiy_dogovor.doc (cкачиваний: 6778)

Скачать бланк в формате pdf: agentskiy_dogovor.pdf (cкачиваний: 942)

Агентский договор как способ ухода от налогообложения

Самым распространенным способом снизить налоговое бремя становится продажа товаров через лиц, применяющих упрощенную систему. Это дает возможность не начислять налог на прибыль и НДС на торговый оборот, вместо него применяют единый налог с объектом «Доходы минус расходы».

Для реализации схемы оптовый продавец производит реализацию всей продукции или ее части через упрощенцев. При этом у упрощенцев имеются ограничения (ст. 346.13 НК):

• по сумме доходов;
• по остаточной стоимости;
• по численности работников.

Для преодоления этих ограничений достаточно применить метод дробления бизнеса, то есть сотрудничать с несколькими фирмами-упрощенцами. Такие субъекты собирают максимальную часть прибыли по сделкам, от которой выплачивается единый налог 15% (в отдельных регионах он может быть 5% согласно п.2 ст. 346.20 НК).

Применяется объект «Доходы» с налогом 6%. Можно одновременно использовать два варианта объекта: у некоторых агентов выбрать «Доходы», а у других – «Доходы минус расходы». Этот метод может быть невыгоден покупателям, которые выплачивают НДС. Но даже если количество покупателей–неплательщиков НДС составит 10% от всего оборота товаров, расходы при дроблении приносят доход.

• Можно привлечь компании с помощью систем скидок, отсрочек оплаты и так далее. Привлечение клиентов, не выплачивающих НДС – довольно трудная задача. Легче всего их найти в среде продажи потребительских товаров. На таких клиентов можно выйти даже при заключении сделок с покупателями-плательщиками НДС. Они помогают привлечь покупателей, сами одновременно становятся агентами или субагентами. Потребуется таким агентам и субагентам выделить вознаграждение или дополнительную выгоду.
• Еще один вариант значительного снижения НДС и налога на прибыль – это перенос оборотов за баланс путем перехода на УСН. Это выражается в том, что вместо продажи, компания становится посредником между внешними контрагентами и начинает применять УСН.
• Суть состоит в том, что доход, ранее получаемый от торговых надбавок, теперь приходит в форме агентского вознаграждения. При этом поступает дополнительный доход в виде оплаты делькредере. С таких доходов исчислять и выплачивать НДС и налог на прибыль не требуется.
• Применяется также агентская схема с принципалом-нерезидентом, имеющим двух агентов: один по его поручению приобретает товары, другой – продает. Уплаты налога на прибыль не предусмотрено, так как у нерезидента нет представительства в РФ, а значит и имущества. Однако удерживать НДС обязательно. Но если поставить нерезидента на налоговый учет в России, то удастся перенести бремя уплаты НДС на него с учетом вычетов.
• Помогает снизить полученную прибыль введение различных затратных механизмов. Например, в продажах можно использовать лиц для содействия в привлечении или возврате средств, поиска контрагентов, использовать коллекторские услуги.
• Выручку от оптовой реализации можно представить, как выручку от розничной. Это помогает не уплачивать НДС и налог с прибыли с оборотов оптовой продукции.

Оптимизация налогов при АД описана в данном видео:

Как заполнить и его образец

Договор может быть составлен, как на компьютере, так и от руки. При этом он обязан содержать только достоверную информацию. Подписание соглашение возможно только уполномоченным лицом.

При составлении договора необходимо подробно расписывать каждый из пунктов. Это позволит в дальнейшем избежать возможных разногласий между исполнителем и заказчиком, а также устранит нежелательные траты.

В шапке документа должна содержаться информация о месте и дате его составления, а также о сторонах, между которыми происходит заключение договора.

Если одна из сторон представлена не самим владельцем, а законным представителем, то в договоре должны указывать нормативные акты или иные документы, наделяющие гражданина данным правом.

Далее должна содержаться информация:

• о предмете договора. В данном пункте необходимо указать, для каких целей принципал осуществляет найм агента. В этом же пункте указывается, от чьего имени будет действовать агент, возможно указание смешанного типа;
• о правах и обязанностях каждой из сторон. К составлению раздела стоит отнестись ответственно, так как именно на его основе будет осуществляться деятельность каждой из сторон. Кроме этого, данное положение может быть использовано при решении конфликтных ситуаций, возникающих в процессе исполнения агентом должностных обязанностей;
• о вознаграждениях, на которые может рассчитывать агент при выполнении предписанных договором действий. Если данного пункта нет, то вознаграждение рассчитывается с учетом среднерыночной стоимости услуг подобного типа;
• об ответственности каждой из сторон;
• о сроке, на который заключается договор. Он может быть, как срочным, так и бессрочным. Второй вариант является наиболее частым. При этом, если срок действия договора не указан, то каждая сторона может разорвать договоренность в любое время;
• о порядке документооборота между сторонами;
• о конфиденциальности;
• об ограничении прав каждой из сторон. В данном пункте принципал может запретить агенту заключать аналогичные договоры с другими принципалами. Здесь же может быть указана информация о заключении субагентского договора;
• о причинах, по которым может быть разорван договор;
• о способах оплаты.

В конце документа должны быть указаны реквизиты и подписи каждой из сторон договора. При необходимости в конце документа указывается на наличие приложения.

Образец заполнения:

Что такое агентский договор с физ лицом особенности

Есть разные формы деятельности посредников, которые действуют в интересах юридических лиц. Такое взаимодействие между сторонами обычно бывает длительным. И агент выступает при ведении сделок, как от своего лица, так и от лица заказчика. Что такое агентский договор заключенный с физическим лицом?

Заключение договора обязует посредника выполнять определенные действий (проведение и совершение сделок, поиск агентов для покупки или продажи продукции и другие действия).

Заключается договор в письменной форме между сторонами, то есть между агентом и заказчиком (образец договора здесь). Полномочия исполнителя не всегда оговариваются сразу. Они зависят от действий, выполняемых посредником.

Агентский договор предусматривает выполнение исполнителем следующих видов деятельности:

• Представительство и переговоры во время поиска контрагентов,
• Сбыт продукции, произведенной заказчиком,
• Выполнение действий, носящих юридический или консалтинговый характер,
• Приобретение составляющих для производства,
• Другие действия.

Посредник обязан представлять заказчику отчет о проведенных действиях. Выплаты исполнителю при оказании услуг обязательно облагаются налогом, так как являются доходом.

Возможно ли заключение агентского договора с физическим лицом

Организация не ограничена никакими законодательными нормами при выборе исполнителя. Но есть определенные моменты:

1. Агентом может быть и физлицо, и организация,
2. Для физлица, которое выступает посредником, должен иметься зарегистрированный статус индивидуального предпринимателя. В этом случае агент действует от своего имени,
3. Агентский договор имеет коммерческий характер, и оплата труда исполнителя считается доходом,
4. Не обязательно быть ИП, чтобы представлять интересы заказчика при доверенности.

Правила обложения налогами оплаты труда физического лица, выступающего в роли исполнителя

1. Если есть статус индивидуального предпринимателя, то налогами облагается только вознаграждение исполнителя, не весь доход от сделок в интересах заказчика.
2. Если нет статуса индивидуального предпринимателя, то все налоговые обязательства ложатся на заказчика.

Отличия в деятельности

Статус и форма права исполнителя влияют на оформление договора. Эти различия обусловлены тем, что:

• физлицо без статуса ИП не получит лицензию или допуск СРО. Эти документы позволяют заниматься оценкой имущества, аудит и другие подобные сферы деятельности,
• для некоторой деятельности законодательно установлено участие юридического лица,
• гражданские лица не обязаны вести бухучет деятельности. Расчет налоговых выплат производится на основании деклараций. Организации ведут бухучет в обязательном порядке.

Практически не отличаются договора заключенные с физлицами и организациями. Отличие заключено в осуществлении деятельности агента либо от собственного лица, либо без доверенности, руководствуясь интересами заказчика.

https://youtube.com/watch?v=RujN2l_CsnI

Посредник сам подыскивает подходящие рынки. Может самостоятельно заключать сделки, оформлять счета. Сумма вознаграждения указывается в агентском договоре.

Налогообложение

Когда исполнителем является гражданское лицо, то НДФЛ выплачивается по ставке 13% от полученной оплаты труда. Также удерживаются и взносы в Пенсионный фонд.

Лицо, имеющее статус ИП сам высчитывает налоги и сборы. В конце года им предоставляется декларация. Бухгалтерский учет агентского договора с физическим лицом

Организация обязательно ведет бухгалтерский учет по любым агентским договорам. Учитываются и счета-фактуры, и счета по реквизитам исполнителя и так далее.

Страховые выплаты

После заключения договора с физлицом, заказчик обязан проводить выплаты взносов. Зарплата выдается с учетом всех удержаний, и данные подаются по общим нормам.

Предприниматель самостоятельно рассчитывает все выплаты и взносы, в том числе и на персонал. Налогами облагают зарплату за определенное время.

Вознаграждение исполнителя

Оплата труда посредника – обязательное условие агентского договора. Начисление производится на основании предоставленных отчетов о выполненной работе. Для физлица достаточно отчета в письменном виде, а для ИП кроме отчета, добавляется еще и счет-фактура.

Внимание! В данной статье информация могла устареть! Для уточнения информации заполните заявку ниже и квалифицированный юрист поможет решить вашу задачу или позвоните по телефонам указанным на сайте. Консультация или звонок бесплатно!