Как определить фирму-однодневку

Расчетные счета и транзитные операции

Статьей 86 НК РФ

Налоговики также располагают информацией о движении средств по счету (благодаря проверке деклараций, запросам «камеральщиков» в банк о предоставлении выписки). Порой им кажется подозрительным, что у компании спустя несколько месяцев со дня регистрации так и отсутствует расчетный счет, или закрыты все счета, или их несколько десятков – то закрывающихся, то открывающихся.

Подобные обстоятельства (если компания платит налоги, взносы и вовремя сдает отчетность) сами по себе к неприятностям не приведут. А вот в противном случае есть о чем волноваться. Как и при транзитных операциях по счету.

Отключить

Так, если приходящие на счет деньги буквально сразу (в течение одного-двух дней) выводятся оттуда, причем эти операции постоянные, ждите повышенного внимания – не только налоговиков, но и банка.

Случай № 3

В этот раз дело дошло до суда. Дело № А12-31841/2017.
ООО «Росток» по телекоммуникационным каналам связи представлено три налоговых декларации по  НДС. За 1 квартал 2017 года, а именно, 21.04.2017 представлена первичная налоговая декларация, сумма налога к уплате составила 146 352 руб. (налог уплачен). 24.04.2017 обществом представлена уточненная налоговая декларация № 1, сумма налога к уплате составила 10 119 руб. (налог уплачен). 13.07.2017 представлена уточненная налоговая декларация № 2 с «нулевыми» показателями.
Обращаясь с заявлением о признании незаконными действий инспекции, выразившихся в необоснованной корректировке ООО «Росток», общество настаивает, что в налоговый орган не направлялась уточненка за 1 квартал 2017 с указанием сведений к уплате и вычету «ноль» рублей.

Заявитель ссылается на то, что декларация не подписывалась руководителем общества, полномочия по её подписанию иному лицу не передавались, уточнённая декларация № 2 не направлялась в налоговую в электронном виде.

Отключить

В итоге суд отказывает в удовлетворении заявления ООО «Росток», уходит в дебри программного обеспечения взаимодействия налогоплательщика и налогового органа через ТКС.

Он устанет доказывать свою правоту в суде, как ООО «Росток». А ведь таким образом можно получить незаконный вычет!
Все это очень печально, т.к. во всех трех случаях эти события не происходят без содействия «неустановленными лицами» непосредственно в самом налоговом органе.

Ведь нулевая уточненка за ненулевыми первоначальными декларациями должна, как минимум, насторожить налоговый орган, заставить его обратиться к налогоплательщику за разъяснениями.

Но, как выясняется, налоговый орган все устраивает. А вот зачем налоговому органу все это? Ради наполнения бюджета! Решая таким образом сиюминутную задачу по наполнению бюджета, налоговый орган убивает будущую перспективу — если государство (налогоплательщик именно так воспринимает налоговый орган) мошенничает , то никто просто не будет вести с ним дел по установленным правилам.
Самое страшное, что от такого никто не застрахован. Что бы не попасть в такую ситуацию надо следить за выданными доверенностями и иметь хороших знакомых в налоговой.
Если вы попали в подобную ситуацию — не бояться идти в прокуратуру, в суд, управление ФНС.

Марат Самитов, руководитель ООО «Авирта» (каналы на Youtube и в Telegram)

Понятие фирмы-однодневки

Несмотря на то что такого юридического понятия как «фирма однодневка» законодательно не закреплено (о каких «однодневках» может серьезно идти речь применительно к организациям, которые по два года не сдают отчетность!), фискальные органы пытаются его сформулировать.

В письме ФНС от 11 февраля 2010 г. № 3-7-07/84 содержится следующее определение: «Под фирмой-однодневкой в самом общем смысле понимается юридическое лицо:

• не обладающее фактической самостоятельностью;

• созданное без цели ведения ,

• не представляющее налоговую отчетность;

• зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т.д.»

Этим устоявшимся термином, как правило, называют организации, которые в установленном порядке зарегистрированы в качестве юридических лиц, однако при этом:

• учредителем значится либо умерший человек, либо лицо, волеизъявление которого было фиктивным (регистрация по утерянному или похищенному паспорту, по паспорту лица, отбывающего наказание, связанного с лишением свободы и т.п.);

• организация не находится по юридическому адресу, который к тому же может быть адресом так называемой «массовой регистрации» (в постановлении ФАС Московского округа от 24 июля 2007 г. по делу N КА-А40/7173-07 приведен пример: по юридическому адресу г. Москва, ул. Дубнинская, 44а, зарегистрировано свыше 2500 организаций);

• организация не платит налогов и не , а если и сдает, то «нулевую»;

• осуществляемые хозяйственные операции имеют «бумажный» характер, поскольку не связаны с реальным производственным процессом и движением товарно-материальных ценностей.

Почему опасно иметь дело с однодневками

Хотя сбор информации о контрагенте противоречит общим принципам функционирования гражданского оборота, но проверять контрагента при заключении договоров все же необходимо как для того, чтобы иметь хоть какую-то уверенность в том, что ваша фирма получит деньги, так и для того, чтобы избежать в сделках с фирмами-однодневками. Исчерпывающего ответа на этот вопрос нет, поэтому ориентироваться надо на судебную практику.

Суды считают, что организация должна выбирать таких контрагентов, связь с которыми не повлечет для нее дополнительных налоговых начислений. Если инспекторы заявляют об использовании схемы минимизации налогов, то в общем случае суды проверяют следующие обстоятельства:

• проявил ли налогоплательщик ;

• есть ли у контрагента расходы на ведение хозяйственной деятельности;

• носят ли платежи, проходящие через эту компанию, транзитный характер;

• поступили ли денежные средства реальному производителю товаров (работ, услуг) либо вернулись тому, от кого ушли;

• соответствует ли размер цены на товар, приобретенный налогоплательщиком, средним ценам, сложившимся на рынке;

• целесообразны ли сделки с экономической точки зрения.

Налогоплательщик считается добросовестным, пока не доказано обратное, т. е. пока не установлена умышленная связь с однодневкой или просто информированность о статусе контрагентов-злоумышленников (письмо Минфина России от 24.09.2010 № 03-02-07/1-423). Доказывать это «обратное» должен именно налогоплательщик. Ведь согласно позиции ВАС РФ риск наступления неблагоприятных последствий от заключения хозяйственных сделок с юридическими лицами, осуществляющими деятельность не в соответствии с требованиями действующего законодательства, несут сами предприниматели (определение ВАС РФ от 21.02.2011 № ВАС-17648/10).

Контакты с «однодневками» чреваты для налогоплательщиков следующими негативными последствиями:

• отказ в налоговом вычете входного НДС;

• отказ в признании расходов при исчислении налогооблагаемой прибыли.

Однако указанные налоговые последствия должны возникать у налогоплательщиков только при наличии условия, которое обозначено в п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»: «Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений или аффилированности налогоплательщика с контрагентом»

Борьба с однодневками в России

Правительство России озабочено коррупционной составляющей деятельности фирм-однодневок. Президент России Дмитрий Медведев в январе 2011 года сказал: «Фирмы-однодневки, которые раньше использовались только для обналичивания денежных средств, сейчас превратились в один из каналов, при помощи которых чиновники получают деньги. Нести ответственность за фирмы-однодневки должны не только те, кто их использует, но и те, кто дал паспорт».

7 февраля 2011 года правительство внесло в думу законопроект № 497961-5 «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (об уголовной ответственности за образование коммерческой организации в целях совершения преступления)»). После подписания законопроекта президентом 7 декабря 2011 года в УК РФ появились новые статьи 173-1 и 173-2, которые существенно усилили ответственность создателей однодневок. В частности, стало преступлением предоставление документа (паспорта) для создания фирмы-однодневки. По состоянию на 2013 год новый закон работал плохо (было возбуждено лишь два дела).

ÐÑли конÑÑÐ°Ð³ÐµÐ½Ñ Ð¾ÐºÐ°Ð·Ð°Ð»ÑÑ ÑиÑмой-однодневкой

ÐоÑледÑÑÐ²Ð¸Ñ ÑоÑÑÑдниÑеÑÑва Ñ Ð¾Ð´Ð½Ð¾Ð´Ð½ÐµÐ²ÐºÐ¾Ð¹ могÑÑ Ð±ÑÑÑ Ð²ÐµÑÑма негаÑивнÑми Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¿Ð»Ð°ÑелÑÑика. ÐФÐС пÑÐ¸Ð·Ð½Ð°ÐµÑ Ñакие Ñделки, напÑавленнÑми на полÑÑение налоговой вÑгодÑ, еÑли докажеÑ, ÑÑо налогоплаÑелÑÑик дейÑÑвовал без «должной оÑмоÑÑиÑелÑноÑÑи». РпÑÐ¸Ð·Ð½Ð°ÐºÐ°Ñ ÑиÑм-однодневок, на коÑоÑÑе нÑжно обÑаÑаÑÑ Ð²Ð½Ð¸Ð¼Ð°Ð½Ð¸Ðµ, ФÐС неоднокÑаÑно ÑообÑала в ÑÐ²Ð¾Ð¸Ñ Ð¿Ð¸ÑÑÐ¼Ð°Ñ (пиÑÑма Ð¾Ñ 11.02.2010 â 3-7-07/84; Ð¾Ñ 24.07.2015 â ÐÐ-4-2/13005). УÑÑеннÑе пÑи налогообложении ÑаÑÑÐ¾Ð´Ñ Ð¸ вÑÑеÑÑ Ð¿Ð¾ ÐÐС не бÑдÑÑ Ð¿ÑизнанÑ, налоги донаÑиÑлÑÑ, кÑоме Ñого, налогоплаÑелÑÑÐ¸ÐºÑ Ð¿ÑедÑÑвÑÑ ÑÑебование об ÑплаÑе ÑÑÑаÑов и пеней.

Директор ходит на допросы с адвокатом

На допросе никакой представитель не заменит руководителя, он должен прийти лично. Но может взять с собой адвоката.

В ФНС теперь уверены, что если в беседе участвует адвокат, значит, директор не может ответить на вопросы о компании или боится рассказать лишнее.

Номиналы, если приходят на допрос, нередко берут с собой юриста. Сам фиктивный директор при этом бывает не в состоянии ничего пояснить, за него фактически отвечает юрист.

Присутствие представителя на допросе — вовсе не обязательно признак директора-номинала или однодневки. Директор может не владеть всей информацией, которая нужна налоговикам. Юрист ему поможет сориентироваться, чтобы не навредить компании.

Новый признак однодневки уже вызвал негодование в юридическом сообществе. Руководитель Федеральной палаты адвокатов обратился к прокурорам и налоговикам с просьбой исключить пункт из перечня.

Право на юридическую помощь гарантирует Конституция РФ. Таким правом пользуются многие руководители, бухгалтеры. В присутствии адвоката им проще, спокойнее и надежнее отвечать на вопросы. Мое личное мнение: возводить конституционное право в признак неблагонадежности как минимум некорректно.

Из-за новых правил ФНС не стоит отказываться от помощи адвоката. Если компания реально работает, участие представителя на допросе ей не повредит. Коллеги это .

Учитывая возмущение, которое поднялось по поводу запрета на адвокатов, думаю, что этот пункт не будут применять. Но директора все равно надо готовить к допросу, он ведь должен говорить сам, он не может по производственным вопросам все время советоваться с адвокатом.

К ведению финансово-хозяйственной деятельности, возможно, непричастен

Отключить

• представление уточненных налоговых деклараций с ошибочным порядковым номером корректировки;
• уклонение от явки на проведение допросов (более двух раз) руководителей юридического лица, индивидуальных предпринимателей;
• присутствие представителей (адвокатов) при проводимых допросах;
• непроживание руководителя компании, индивидуальных предпринимателей по месту регистрации;
• ненахождение организации по месту ее регистрации;
• представление интересов налогоплательщика доверенным лицом, зарегистрированным (проживающим) в другом субъекте РФ;
• вновь созданные организации (созданы или зарегистрированы в 2017 году);
• представление на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов «нулевой» отчетности;
• приближение суммы доходов, отражаемой в налоговых декларациях, к сумме расходов;
• удельный вес вычетов по НДС более 98 %;
• отсутствие договоров аренды с собственниками помещений;
• среднесписочная численность один человек (либо отсутствие работников);
• отсутствие доходов у руководителей организации, в том числе от организации, руководителями которой они являются;
• смена места постановки на учет;
• смена руководителя организации с внесением соответствующих сведений незадолго до представления отчетности;
• отсутствие расчетного счета в течение трех месяцев с даты создания (регистрации) организации;
• закрытые расчетные счета;
• открытие (закрытие) множества расчетных счетов (более десяти);
• транзитный характер движения денежных средств по расчетным счетам;
• расчетные счета в банках не по месту регистрации организации;
• установленное обналичивание денежных средств, неустранение расхождений предыдущих периодов;
• наличие в ЕГРЮЛ информации о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации, руководитель (учредитель) – нерезидент РФ и т. д.

Отключить

А теперь пробежимся по названным признакам и рассмотрим их немного подробнее (для простоты будем упоминать лишь юридических лиц).

Понятие и признаки

Закон не дает определения фирмам-однодневкам. Но сам термин в предпринимательской лексике встречается постоянно. До сих пор в строительных и банковских сферах использование подобных компаний является нормой.

Между тем результат работы с однодневкой может быть очень печальным – от доначисления всевозможных налогов вплоть до уголовной ответственности директора.

В начале 2016 года ФНС вынесла приказ, где перечислены все признаки фирмы-однодневки. В нем порядка 10 показателей. Жесткая проверка необходима, чтобы все фиктивные организации исключить из списка ЕГРЮЛ. До этого было непонятно как налоговики должны были их проверять.

По данным ФНС до 1 мая в Российской Федерации было зарегистрировано около 5 млн компаний, из них 20 % не сдают налоговую отчетность больше года. За прошлый 2015 год из реестра исключили 3 % юридических лиц. Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным.

К основным признакам фирм-однодневок относятся:

1. Адрес массовой регистрации. Является самым распространенным признаком. На портале ФНС можно указать ИНН или название организации и проверить, является ли указанный юридический адрес массовым или нет.
2. Отсутствие ресурсов и имущества.
3. Отсутствие непосредственных контактов с контрагентами. То есть предполагается, что руководитель фирмы-поставщика должен иметь прямые контакты с руководителем компании-покупателя при заключении сделок.
4. Отсутствие документов, которые подтверждают личность и полномочия директора и представителя фирмы-контрагента.
5. Нет никаких данных о месте расположения контрагента и его рабочих площадей.
6. Выпуск, а также купля-продажа вызывающих недоверие векселей, получение и выдача денежных займов без какого-либо обеспечения.
7. Сделки с контрагентом содержат в себе условия, которые не характерны для обычной практики.
8. Закупка товаров, которые производятся физическими лицами, происходит через посредников. К таким товарам относятся сельскохозяйственная продукция, продукция промысла, металлолом.
9. Задолженность за поставленные товары, услуги, работы. При этом поставки продолжаются, а действия по взысканию долга не осуществляются.
10. Фирма налоговую отчетность не подает. Если и подает, то только с нулевыми показателями.

При выборе контрагента следует проявить добросовестность и осмотрительность. Это поможет впоследствии избежать уголовной ответственности за ведение дел с однодневкой или в случае спора с налоговым органом по поводу доначисления.

Руководитель сменился перед отчетностью

Налоговики аннулируют декларации организации, если директор номинальный. Поэтому перед отчетностью однодневки меняют руководителя, который уже себя скомпрометировал. Ведь декларацию с его подписью могут не принять. Также нового руководителя назначают, если хотят бросить компанию и перенести ответственность за сведения в отчетности на фиктивного директора.

Организации часто меняют директора из-за того, что прежний отказался от руководства. Налоговая объявила его номиналом и теперь не принимает декларации. Поэтому новый руководитель перед отчетностью — это всегда риск.

Инспекторы рассказали, что заподозрят схему, если компания назначила нового директора меньше чем за месяц до отчетности. В таком случае контролеры попробуют доказать, что руководитель организации — номинал, и признать декларацию недействительной (письмо ФНС от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247).

Если нужно сменить директора, старайтесь назначить его задолго до отчетности. Предупредите нового руководителя, что налоговики могут вызвать его на беседу. Если директор не придет в инспекцию, контролеры постараются доказать, что сделки в отчетности за его подписью фиктивные. Об этом предупредили инспекторы.

Общие риски

По оценке руководителя комитета по защите прав потребителей в сфере культуры и спорта в Объединении потребителей России Екатерины Лариной, деятельность таких фирм, как правило, направлена на обналичивание или вывод в офшоры денежных средств. Деловой контакт с такой фирмой грозит целым рядом рисков, связанных с хозяйственной деятельностью.

Так, руководитель отдела бухгалтерской практики BDO Unicon Outsourcing Ирина Аношина выделяет следующие риски для случаев, когда однодневка является поставщиком:

• риск признания договора недействительным;
• непоставка товара, неоказание услуг, невыполнение работ;
• несоблюдение сроков исполнения договора;
• ненадлежащее качество товаров, работ или услуг;
• невозврат перечисленного аванса;
• поставка товара, имущества, находящегося в залоге;
• риск потери репутации у клиента.

Также она не исключила, что компании, которая работает с однодневкой, могут быть выдвинуты обвинения в участии в коррупционных схемах и в отмывании денежных средств.

Кроме того, из наиболее острых встречаемых на практике рисков руководитель проектов Налоговой практики юридической фирмы VEGAS LEX Юрий Иванов выделил невозможность нести гарантийные обязательства по выполненным работам и поставленным товарам. Он добавил, что взаимодействие с подобными фирмами несет риск дальнейшего интереса со стороны МВД России и Следственного комитета РФ как по налоговым преступлениям, так и по иным составам: за незаконную банковскую деятельность (по существу за обналичивание денежных средств), за незаконное образование юридического лица, за подделку документов и так далее. Такой интерес может ограничиться запросом документов, отметил эксперт. Но если он приведет к обыскам, выемкам и допросам, это фактически парализует деятельность компании на неопределенный период.

Как бороться с однодневками

Постоянную борьбу с фирмами-однодневками ведут все государства без исключения, потому что они в итоге наносят существенный урон бюджету.

Кроме этого, время от времени принимаются разные поправки к законам, которые усложняют жизнь фиктивным организациям.

Так за последние 2 года произошли следующие изменения:

1. Введена программа АСК НДС-2, которая проверяет данные и находит несоответствия по НДС. Нарушителей ждут выездные налоговые проверки.
2. При возникновении подозрений налоговые инспекторы имеют право приостанавливать на месяц ликвидацию, реорганизацию и внесение изменений в учредительные документы.
3. Налоговики могут отмечать в реестре все недобросовестные компании.
4. Юридический адрес стало сложнее поменять. Инспекторы проверяют куда переезжает организация, не является ли фиктивным этот переезд. Миграция теперь сильно затруднена.

Также существует законопроект о подключении контрольно-кассовых аппаратов в режиме онлайн к операторам связи, которые уполномочены налоговой. В случае принятия закона налоговики будут видеть все операции по кассе в режиме реального времени.

Эти меры помогут свести к минимуму количество фиктивных фирм и улучшить конкурентоспособность добросовестных организаций на рынке.

Но полностью истребить однодневки возможно будет только тогда, когда к ответственности будут привлекаться настоящие владельцы фирм, невзирая на их должности и чины.

Ответственность за регистрацию ООО на подставное лицо

Закон карает как тех, кто использует фирмы-однодневки, так и тех, кто сыграл в них роль директора или учредителя.

Из таблицы видно, что у суда, которому и поручено определить должную меру наказания в заданном диапазоне, довольно много инструментов воздействия на осужденных.

Применение самой крайней меры – лишения свободы – отражает серьезность и категоричность отношения властей к данному экономическому преступлению.

Если фирма будет вести темные дела и это откроется, закон спросит с подставного лица по всей своей строгости, именно он и будет «крайним».

Представляется возможным, что те граждане, которые за вознаграждение соглашаются возглавить фирму, не отдают себе полного отчета в последствиях.

Даже зная законодательную базу, россиянин часто надеется на «авось», на несовершенство и номинальность законов. Мол, закон приняли, а дотянется ли правосудие до меня – это еще неизвестно.

Таким же образом штамповщики однодневок надеются, что закон до них не доберется.

Спешим отрезвить таких легкомысленных граждан. Закон работает на деле, что широко освещается средствами массовой информации.

Вот пара примеров:

1. Газета «Коммерсант» в статье от 19 апреля 2017 года опубликовала заметку, что житель Новосибирска предстал перед судом по статье 173.2 УК за добровольное согласие возглавить фирму без намерения заниматься ее хозяйственной деятельностью. Подсудимый предъявил свой паспорт в налоговых органах для внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ. Он сделал это за небольшое вознаграждение от третьего лица.
2. 23 мая 2017 года новостной портал Самары 63.ru сообщил о бегстве из зала суда мужчины, которого судили за уклонение от уплаты НДС. Подсудимый, будучи директором одной компании, продавал специи для производства колбасы через реквизиты фирмы-однодневки – другой своей фирмы. Его осудили на три года колонии. В настоящий момент он находится в федеральном розыске.

При желании можно отыскать множество подобных случаев.

Как выявить фирму-однодневку

Сотрудничество с нелегальными организациями, даже непреднамеренное, сурово карается законом (ВАС РФ от 21.02.2011 №ВАС-17648/10). Чтобы не столкнуться с такими неприятностями, следует тщательно выбирать контрагентов. Достаточно для этого соблюдать простые рекомендации:

Перед заключением договора с контрагентом, следует запросить у него некоторые копии документов: Устав предприятия, выписку из гос.реестра, документы подтверждения полномочий руководителя и/или его представителя, а также копии подписей директора и бухгалтера.
Важно лично пообщаться с директором фирмы, выяснить адрес фактического размещения организации и по возможности посетить его.
В ходе сотрудничества рекомендуется внимательно следить за характером ведения первичной документации контрагента: есть ли грубые ошибки, насколько тщательно они проверяют качество входящей документации и так далее.
Стоит рассмотреть банк, в котором открыт расчетный счет контрагента. Является ли банк надежным, не отозвана ли у него лицензия – это можно выяснить в Центральном Банке РФ.. При появлении сомнений касательно надежности организации следует провести более глубокую ее проверку либо отказаться от сотрудничества с ней

При появлении сомнений касательно надежности организации следует провести более глубокую ее проверку либо отказаться от сотрудничества с ней.

Какие минимальные действия должна провести добросовестная «белая» компания для проверки своего потенциального контрагента, чтобы в случае чего ФНС сочла ее осмотрительной и не заподозрила в сознательном сотрудничестве с «однодневкой»? Самыми важными являются следующие проверочные процедуры.

1. Юридическое лицо – исключительно действующее. Выше отмечено, что выписка из государственного реестра ЕГРЮЛ должна быть одним из запрашиваемых до сделки документов. Получив эту информацию (чаще всего в электронном виде), сохраните ее, обозначив дату получения. Это сможет доказать своевременность запроса. Однако, только наличия этой выписки недостаточно для того, чтобы установить должную степень осмотрительности, которая в случае проблем устроит суд.

   Кроме выписки из реестра, нужно проверить, действительно ли компания-контрагент является налогоплательщиком. Это можно сделать на сайте ФНС: там отображается список компаний, имеющих задолженности по налоговым платежам и декларациям в течение года. Естественно, лучше, если вы не обнаружите в этом списке своего будущего партнера.

   Стоит проверить правоспособность еще одним или несколькими из имеющихся ресурсов:

   • реестр недобросовестных поставщиков – вы узнаете, замечено ли за проверяемой фирмой неисполнение обязанностей по госзакупкам;
   • банк данных исполнительных производств – не попала ли компания в список «официальных» должников;
   • единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц – там можно почерпнуть сведения об уставном капитале и активах фирмы;
   • картотека арбитража – выясните, попадала ли компания в поле деятельности арбитражного суда и по каким вопросам.
2. Лицензии имеются, разрешения действуют. В некоторых случаях исполнение договора с контрагентом предусматривает обязательное наличие у последнего той или иной лицензии (если вид деятельности подпадает под один из пунктов, перечисленных в ст. 12 Федерального Закона «О лицензировании»). Иногда требуется не лицензирование, а членство в саморегулируемых организациях (СРО), например, для оказания аудиторских услуг, проектирования и др. Не лишним будет попросить контрагента предоставить копии документов, подтверждающих этот факт, либо проверить их наличие в самой СРО.
3. Переговорщики имеют полномочия. Даже если фирма подлинная, может случиться так, что ее представители не имеют полномочий заключать договоры или обговаривать их условия, а значит, сделка с ними не будет действительной. Убедитесь, что лица являются действующими сотрудниками фирмы и обладают правом подписи на соответствующей документации.
4. Компания действительно работает. Нужны доказательства, что контрагент имеет в наличии все способы для выполнения обязательств по заключаемому договору. Это может доказать запрошенная вами справка о, например, материально-технической базе, наличии профильных специалистов, объеме заключенных аналогичных договоров и т.п. Полезно поинтересоваться у других партнеров, с которыми уже работала проверяемая компания, отзывами о сотрудничестве.

Существуют судебные прецеденты, на основании которых при выполнении «перестраховок» указанными способами фирма, «попавшая» на однодневку, была обелена как добросовестно проведшая проверку надежности потенциального партнера.