Изменения енвд в 2020 году
Содержание:
Заполнение на примере
Рассмотрим пример заполнения декларации ЕНВД за 2 квартал 2020 года для условного ООО «Надежда» из Подмосковья (город Лобня). Фирма осуществляет розничную торговлю продуктами питания в небольшом магазинчике площадью 130 кв. метров. Для такой деятельности физическим показателем является площадь торгового зала. Страховые взносы за работников составляют 30 000 рублей ежемесячно.
Общие правила
Для заполнения возьмем бланк декларации по ЕНВД за текущий год из приказа ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2018 года. Получить его можно по ссылке ниже.
Сначала внесем данные на титульный лист, затем в разделы 2 и 3, в разделе 4 поставим во все поля прочерки, после чего вернемся к разделу 1.
Раздел 4 изначально предназначался исключительно для ИП. Те из них, кто вовремя приобрел онлайн-кассы, в 2018-2019 годах могли воспользоваться налоговым вычетом. Теперь вычет не действует, но в форме остался, так как ее не меняли.
У всех листов декларации есть общие поля – они идут в самом верху. Это ИНН, КПП (только для организаций), а также номер страницы.
При заполнении декларации лучше иметь под рукой приказ № ММВ-7-3/414@, так как в его приложениях содержатся нужные коды. По ходу текста будем отмечать, из какого приложения берется тот или иной код.
Кроме того, нам нужно ознакомиться с решением Совета депутатов города Лобни от 22 ноября 2005 года № 19/344. Из него мы узнаем, коэффициент K2 для деятельности ООО «Надежда» – он равен 1. А из приказа Минэкономразвития № 793 возьмем K1 – в 2020 году это 2,005.
Заполненная форма декларации ЕНВД приведена в конце статьи.
Титульный лист
В Таблице 2 представлено построчное заполнение первого листа отчета.
Таблица 2. Что отражать в полях первой страницы декларации по ЕНВД
| Поле | Что писать |
|---|---|
| Номер корректировки | «0–», так как отчет первичный |
| Налоговый период | 22, код второго квартала из Приложения № 1 |
| Отчетный год | 2020 |
| Код налогового органа | 5047 – номер ИФНС, к которой относится Лобня |
| Код места учета | 310, код учета ООО по месту ведения деятельности из Приложения № 3 |
| Налогоплательщик | Наименование организации как в уставе |
| Номер контактного телефона | +7 (915) 111-11-11 |
| Количество страниц отчета | 5 |
| Количество страниц копий подтверждающих документов | Прочерк, так как их нет |
| Раздел подтверждения полноты и достоверности данных | |
| Код в зависимости от того, кто будет подписывать отчет | «1», так как подпись ставит директор ООО |
| ФИО директора | Смирнов Сергей Петрович |
| Наименование организации-представителя налогоплательщика | Прочерки, так как подпись на отчете ставит директор, а не представитель |
| Данные о доверенности |
Раздел 2
Теперь рассчитаем сумму налога до вычетов, но прежде внесем нужные сведения в отчет.
Таблица 3. Заполнение раздела 2
| Строка | Что писать |
|---|---|
| 10 | Код вида «вмененной» деятельности, в данном случае «07» |
| 20 | Адрес торговой точки – 141730, г. Лобня, ул. Чехова, дом 4Б |
| 30 | ОКТМО |
| 40 | Базовый доход, для примера – 1 800 рублей |
| 50 | K1, равный 2,005 |
| 60 | K2, равный 1 |
| 070-090 | В графах помесячно указать: 1 – 130 кв. метров – площадь магазина, это физический показатель; 2 – прочерки, так как в отчетном квартале ООО не начинало деятельности и не заканчивала ее; 3 – расчет базы по налогу за месяц (формула в начале статьи): 1 800×130×2,005×1 = 469 170 |
| 100 | База за квартал: 469 170 + 469 170 + 469 170 = 1 407 510 |
| 105 | 15% – ставка ЕНВД |
| 110 | Сумма налога: 1 407 510×15% = 211 126,5, округляем до 211 127 |
Раздел 3
Теперь отразим вычеты. Каждый месяц организация платит 30 000 рублей взносов, итого за квартал – 90 000 рублей. Заполним строки раздела 3:
- 005 – код 1;
- 010 – сумма ЕНВД до вычета взносов (строка 110 раздела 2) – 211 127;
- 020 – сумма страховых взносов, которую можно принять к вычету, не более чем 50% от налога. У нас 90 000 рублей, это меньше, чем 50% от 211 127, поэтому вписываем 90 000;
- 030 и 040 – прочерки, эти строки для ИП;
- 050 – сумма налога ЕНВД к уплате: 211 127 – 90 000 = 121 127.
Раздел 1
Итоги расчета внесем в раздел 1:
- в строке 010 укажем ОКТМО;
- в строке 020 – сумму налога, которую ООО «Надежда» нужно перечислить за отчетный период.
Ну вот и все, декларация ЕНВД за 2 квартал заполнена. Ее нужно подписать в двух местах – на титульном листе и в разделе 1, под таблицей. Там же ставится и дата. Когда все готово, форма декларации ЕНВД направляется в ИФНС лично директором, представителем (нужна доверенность), по почте или в электронном виде.
Что нужно знать для заполнения отчета
В декларации по ЕНВД производится расчет налога, указываются вычеты и сумма к уплате за квартал. База за каждый месяц исчисляется по формуле: БД х ФП х K1 х K2. Эти показатели описаны в Таблице 1. Затем складываются получившиеся суммы, в итоге получается квартальная база. К ней применяется налоговая ставка – это и будет сумма ЕНВД.
Таблица 1. Показатели для расчета ЕНВД и их источники
| Показатель | Что означает | Где взять |
|---|---|---|
| ФП – физический показатель | То, от чего в большей степени зависит доход конкретного бизнеса. Площадь магазина, количество работников, транспортных средств и т.д. | Пункт 3 статьи 346.29 НК РФ |
| БД – базовая доходность | Установленный законодательно размер дохода на единицу физического показателя | |
| Коэффициент K1 | Коэффициент, который корректирует базовый доход с учетом инфляции | Приказ Минэкономразвития (для 2020 года – приказ от 10.12.2019 № 793) |
| Коэффициент K2 | Понижающий коэффициент, который устанавливают муниципальные власти для поддержки бизнеса | Акты местных властей |
| Ставка ЕНВД | Может быть понижена по решению местных властей |
Из полученной суммы налога можно вычесть взносы на страхование, которые были перечислены в отчетном квартале (даже если они относятся к иным периодам). Правила таковы:
- организации вычитают взносы, уплаченные за работников, в сумме не более половины от налога;
- ИП с работниками – взносы за них и за себя, также не более половины от исчисленной суммы ЕНВД;
- ИП без работников – взносы за себя, но полностью, то есть налог за их счет можно снизить до нуля.
После вычета из рассчитанного ЕНВД страховых взносов остается сумма к уплате за квартал.
Какие налоги можно не платить?
|
Наименование |
Период и условия отмены |
|
Налог на прибыль организаций |
Ежемесячные авансовые платежи за апрель, май, июнь |
|
Авансовые платежи за 6 мес. за вычетом начисленных платежей за 1 кв. |
|
|
ЕСХН |
Авансовый платёж за отч.полугодие 2020 |
|
Налог, уплачиваемый при УСН (Упрощенной системе налогообложения) |
Авансовый платёж за 6 мес. 2020, уменьшенный на сумму аванс.платежа за первый квартал |
|
ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) |
Не платится налог за 2 квартал 2020 |
|
НДФЛ за себя для ИП, нотариусов, адвокатов и других специалистов частной практики |
Не нужно платить за первое полуг. 2020 (1 квартал вычитается) |
|
ПСН (Патентная система налогообложения) |
Если патент приобретён на этот период, то налоговая сделает перерасчет и вернет деньги. Исключат все календарные дни, выпавшие на апрель, май и июнь 2020 |
|
Акцизы |
Не платим акцизы за апрель, май, июнь 2020 |
|
Водный налог |
Не платим за II квартал 2020 |
|
НДПИ |
Не платим за апрель, май, июнь 2020 |
|
Торговый сбор |
Не платим за II квартал 2020 |
|
Налог на имущество организаций |
Для всех объектов не платится за 2 квартал 2020 |
|
Транспортный и земельный налоги |
Для транспортных средств и земельных участков, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности |
|
Налог на имущество физлиц |
Для недвижимости, используемой или предназначенной для использования в предпринимательской деятельности |
Отключить
Процедура перехода
^
С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:
- развозной или разносной розничной торговли;
- размещения рекламы на транспортных средствах;
- оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.
Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган.
Как получить заветное освобождение
Тут всё просто. Благодаря цифровизации, не нужно подавать никаких заявлений и куда-либо обращаться. Также не нужно сдавать нулевые отчеты, если у вас были обороты. Налоговая сама обнулит начисленные налоги и не будет отражать их в карточке расчетов с бюджетом по налогам и сборам
А вот и обещанный перечень пострадавших отраслей с указанием ОКВЭД:
|
Сфера деятельности, наименование вида экономической деятельности |
Код ОКВЭД 2 |
|
1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки |
|
|
Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта |
49.3 |
|
Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам |
49.4 |
|
Деятельность пассажирского воздушного транспорта |
51.1 |
|
Деятельность грузового воздушного транспорта |
51.21 |
|
Деятельность автовокзалов и автостанций |
52.21.21 |
|
Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом |
52.23 |
|
2. Культура, организация досуга и развлечений |
|
|
Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений |
90 |
|
Деятельность в области демонстрации кинофильмов |
59.14 |
|
Деятельность музеев |
91.02 |
|
Деятельность зоопарков |
91.04.1 |
|
Производство изделий народных художественных промыслов |
32.99.8 |
|
3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт |
|
|
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений |
93 |
|
Деятельность физкультурно-оздоровительная |
96.04 |
|
Деятельность санаторно-курортных организаций |
86.90.4 |
|
4. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма |
|
|
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма |
79 |
|
5. Гостиничный бизнес |
|
|
Деятельность по предоставлению мест для временного проживания |
55 |
|
6. Общественное питание |
|
|
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков |
56 |
|
7. Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений |
|
|
Образование дополнительное детей и взрослых |
85.41 |
|
Предоставление услуг по дневному уходу за детьми |
88.91 |
|
8. Деятельность по организации конференций и выставок |
|
|
Деятельность по организации конференций и выставок |
82.3 |
|
9. Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты) |
|
|
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения |
95 |
|
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий |
96.01 |
|
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты |
96.02 |
|
10. Деятельность в области здравоохранения |
|
|
Стоматологическая практика |
86.23 |
|
11. Розничная торговля непродовольственными товарами |
|
|
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах |
45.11.2 |
|
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая |
45.11.3 |
|
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах |
45.19.2 |
|
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая |
45.19.3 |
|
Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями |
45.32 |
|
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах |
45.40.2 |
|
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая |
45.40.3 |
|
Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах |
47.19 |
|
Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах |
47.4 |
|
Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах |
47.5 |
|
Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах |
47.6 |
|
Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах |
47.7 |
|
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью |
47.82 |
|
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами |
47.89 |
|
Деятельность по осуществлению торговли через автоматы |
47.99.2 |
|
12. Средства массовой информации и производство печатной продукции |
|
|
Деятельность в области телевизионного и радиовещания |
60 |
|
Деятельность сетевых изданий |
63.12.1 |
|
Деятельность информационных агентств |
63.91 |
|
Печатание газет |
18.11 |
|
Издание книг |
58.11 |
|
Издание газет |
58.13 |
|
Издание журналов и периодических изданий |
58.14 |
Пострадали все — пострадавших единицы
Отключить
Но не спешите радоваться даже, если вы нашли себя в этом перечне. Право на неуплату налогов за 2 квартал 2020 года имеют только:
1. Субъекты, относятся к пострадавшим отраслям. Этот перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. N 434. Это авиаперевозчики, санатории, турагентства, гостиничный бизнес. Полный перечень вы найдете в конце данной статьи.
2. Социально ориентированные организации. При условии, что они являются:
- получателями грантов Президента Российской;
- получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти;
- получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ и т.п.
3. Централизованные религиозные организации в соответствии с подпунктом 19.6 пункта 1 статьи 265 Налогового Кодекса Российской Федерации.
4. Некоммерческие юридические лица, которые есть в реестре некоммерческих организаций, пострадавших из-за коронавируса.
Разобраться во всех этих списках и критериях сложно. Поэтому налоговая запустила специальный сервис, с помощью которого можно проверить освобождается ли организация от уплаты налогов, сборов и страховых взносов во втором квартале 2020 года или нет.
Для того, чтобы воспользоваться этим сервисом нужно :
2. Ввести ИНН.
3. Указать свою систему налогообложения.
Сервис очень прост и выглядит вот так:
